Chi phí lãi suất là gì?
Một chi phí lãi suất là chi phí phát sinh bởi một thực thể cho các khoản vay. Chi phí lãi vay là chi phí không hoạt động thể hiện trên báo cáo thu nhập. Nó đại diện cho lãi phải trả cho bất kỳ khoản vay nào - trái phiếu, khoản vay, nợ chuyển đổi hoặc hạn mức tín dụng. Nó cơ bản được tính bằng lãi suất nhân với số tiền gốc chưa trả của khoản nợ. Chi phí lãi vay trên báo cáo thu nhập thể hiện lãi tích lũy trong kỳ được báo cáo tài chính, và không phải là số tiền lãi phải trả trong kỳ đó. Mặc dù chi phí lãi vay được khấu trừ thuế cho các công ty, nhưng trong trường hợp của một cá nhân, nó phụ thuộc vào thẩm quyền của người đó và cả mục đích của khoản vay.
Đối với hầu hết mọi người, lãi suất thế chấp là loại chi phí lãi suất lớn nhất trong suốt cuộc đời của họ vì tiền lãi có thể tổng cộng hàng chục ngàn đô la trong suốt vòng đời của một thế chấp như được minh họa bằng máy tính dưới đây.
Chi phí lãi vay
Chi phí lãi như thế nào
Chi phí lãi suất thường xuất hiện dưới dạng chi tiết đơn hàng trên bảng cân đối kế toán của công ty, vì thường có sự khác biệt về thời gian giữa lãi tích lũy và lãi phải trả. Nếu tiền lãi đã được tích lũy nhưng chưa được thanh toán, nó sẽ xuất hiện trong phần Nợ phải trả hiện tại của bảng xếp hạng. Ngược lại, nếu tiền lãi đã được trả trước, nó sẽ xuất hiện trong phần Tài sản hiện tại của Tiết mục dưới dạng một khoản trả trước.
Mặc dù lãi suất thế chấp được khấu trừ thuế ở Hoa Kỳ, nhưng nó không được khấu trừ thuế ở Canada. Mục đích của khoản vay cũng rất quan trọng trong việc xác định khấu trừ thuế của chi phí lãi vay. Ví dụ: nếu khoản vay được sử dụng cho mục đích đầu tư thực sự , hầu hết các khu vực pháp lý sẽ cho phép chi phí lãi suất cho khoản vay này được khấu trừ vào thuế. Tuy nhiên, có những hạn chế ngay cả về khấu trừ thuế như vậy. Ví dụ, tại Canada, nếu khoản vay được rút ra cho khoản đầu tư được giữ trong tài khoản đã đăng ký - chẳng hạn như Kế hoạch tiết kiệm hưu trí đã đăng ký (RRSP), Kế hoạch tiết kiệm giáo dục đã đăng ký (RESP) hoặc Tài khoản tiết kiệm miễn thuế - chi phí lãi suất không được phép khấu trừ thuế.
Số tiền chi phí lãi cho các công ty có nợ phụ thuộc vào mức lãi suất rộng trong nền kinh tế. Chi phí lãi vay sẽ ở phía cao hơn trong thời kỳ lạm phát tràn lan vì hầu hết các công ty sẽ phải gánh chịu khoản nợ có lãi suất cao hơn. Mặt khác, trong thời kỳ lạm phát bị tắt tiếng, chi phí lãi vay sẽ ở phía thấp hơn.
Số tiền chi phí lãi có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận, đặc biệt là đối với các công ty có gánh nặng nợ lớn. Các công ty mắc nợ nặng nề có thể gặp khó khăn trong việc phục vụ các khoản nợ của họ trong thời kỳ suy thoái kinh tế. Vào những thời điểm đó, các nhà đầu tư và nhà phân tích đặc biệt chú ý đến các tỷ lệ khả năng thanh toán như nợ đối với vốn chủ sở hữu và bảo hiểm lãi suất.
Chìa khóa chính
- Chi phí lãi vay là một khoản mục kế toán phát sinh do nợ phục vụ. Chi phí lãi suất thường được xử lý thuế thuận lợi. Đối với các công ty, chi phí lãi càng lớn thì tác động tiềm năng đến lợi nhuận càng lớn. Tỷ lệ bao phủ có thể được sử dụng để đào sâu hơn.
Tỷ lệ bảo hiểm lãi suất
Tỷ lệ bảo hiểm lãi suất được định nghĩa là tỷ lệ thu nhập hoạt động của công ty (hoặc EBIT - thu nhập trước lãi hoặc thuế) so với chi phí lãi vay. Tỷ lệ đo lường khả năng của một công ty để đáp ứng chi phí lãi cho khoản nợ của họ với thu nhập hoạt động. Tỷ lệ cao hơn cho thấy rằng một công ty có năng lực tốt hơn để trang trải chi phí lãi vay.
Ví dụ, một công ty có khoản nợ 100 triệu đô la với lãi suất 8% có 8 triệu đô la chi phí lãi hàng năm. Nếu EBIT hàng năm là 16 triệu đô la, thì tỷ lệ bảo hiểm lãi suất của nó là 2. Ngược lại, nếu EBIT giảm xuống dưới 8 triệu đô la, tỷ lệ bảo hiểm lãi suất dưới 1 cho thấy công ty có thể gặp khó khăn trong việc duy trì dung môi.
