Mục lục
- Chuyển đổi không tự nguyện
- Khái niệm cơ bản về chuyển đổi không tự nguyện
- Chính sách bảo hiểm
- Các khoản thanh toán chuyển đổi khác
- Thuế và chuyển đổi không tự nguyện
Định nghĩa về chuyển đổi không tự nguyện
Chuyển đổi không tự nguyện thường đề cập đến một khoản thanh toán bắt buộc đối với tài sản khi tài sản đó bị hư hỏng hoặc bị đánh cắp. Đây là một điều khoản bảo hiểm phổ biến. Chuyển đổi không tự nguyện thường có ý nghĩa về thuế.
Nói chung, chuyển đổi không tự nguyện có thể xảy ra cho cả cá nhân và doanh nghiệp. Thu nhập từ vốn liên quan đến chuyển đổi không tự nguyện phải chịu thuế thu nhập cho cả cá nhân và doanh nghiệp. Thiệt hại về vốn thường không được khấu trừ đối với các cá nhân theo luật cắt giảm thuế và luật việc làm trừ khi liên quan đến thảm họa do tổng thống tuyên bố. Các khoản lỗ vốn liên quan đến chuyển đổi không tự nguyện liên quan đến tổn thất kinh doanh thường được khấu trừ.
Phá vỡ chuyển đổi không tự nguyện
Chuyển đổi không tự nguyện xảy ra khi chủ sở hữu bị mất tài sản bất ngờ nhưng với một số quy định nhất định để bù đắp tổn thất của họ. Chuyển đổi không tự nguyện là trái ngược với chuyển đổi tự nguyện. Chuyển đổi tự nguyện xảy ra khi chủ sở hữu bán, quà tặng hoặc thường trao đổi tài sản của họ theo các điều khoản đã thỏa thuận thường với giá trị tiền tệ được thỏa thuận.
Chuyển đổi không tự nguyện có thể xảy ra khi bất kỳ loại tài sản cá nhân hoặc doanh nghiệp nào bị hư hỏng hoặc bị đánh cắp. Chủ sở hữu tài sản có thể thực hiện các bước để giảm thiểu rủi ro tổn thất không tự nguyện thông qua các chính sách bảo hiểm. Bất kỳ khoản bồi thường nào mà chủ sở hữu nhận được để đổi lấy tài sản bị mất có liên quan đến chuyển đổi "một phần của chuyển đổi không tự nguyện. Chuyển đổi có thể bao gồm thanh toán bằng tiền mặt từ chính sách bảo hiểm và có khả năng hạch toán tài sản thay thế. Không có chính sách bảo hiểm hoặc thỏa thuận chuyển đổi khác, không tự nguyện thiệt hại hoặc trộm cắp chỉ đơn giản là dẫn đến mất mát.
Chìa khóa chính
- Chuyển đổi không tự nguyện đề cập đến các khoản thanh toán bắt buộc đối với tài sản khi tài sản bị hư hỏng hoặc bị đánh cắp. Chuyển đổi không tự nguyện có thể xảy ra cho cả cá nhân và doanh nghiệp. Các bên thường thực hiện các bước để giảm thiểu thiệt hại không tự nguyện và cung cấp các khoản thanh toán không tự nguyện thông qua các chính sách bảo hiểm tài sản và thương vong. các doanh nghiệp với các yêu cầu hơi khác nhau theo thực thể.
Chính sách bảo hiểm
Các công ty bảo hiểm tài sản và thương vong (P & C) thường là các thực thể chính mà chủ sở hữu có thể chuyển sang các chính sách bảo hiểm cung cấp bồi thường bằng tiền cho các tổn thất không tự nguyện. Các công ty bảo hiểm tài sản và thương vong có thể chuyên về các lĩnh vực: ô tô, thuyền, nhà và bất động sản. Các cá nhân và chủ doanh nghiệp có thể trả phí bảo hiểm hàng tháng cho các công ty P & C cho các loại chính sách khác nhau cung cấp các khoản bồi thường tiền tệ khác nhau trong trường hợp mất mát không tự nguyện.
Trong trường hợp các khoản vay giúp mua tài sản, một số người cho vay có thể yêu cầu chủ sở hữu có một mức bảo hiểm được chỉ định. Bảo hiểm chủ nhà thường được yêu cầu với một thế chấp và thường được đề nghị để trang trải giá trị của một ngôi nhà trong trường hợp thương vong.
Các khoản thanh toán chuyển đổi khác
Bồi thường hoặc tài sản thay thế cũng có thể được cung cấp thông qua các phương tiện khác ngoài bảo hiểm. Các tình huống khác khi chuyển đổi tiền mặt có thể được cung cấp từ các thiệt hại hoặc trộm cắp có thể bao gồm cứu trợ thảm họa, phán quyết của tòa án và giải thưởng lên án.
Giải thưởng lên án là các khoản thanh toán theo hiến pháp được thực hiện bởi các cơ quan chính phủ hoặc bán chính phủ, những người lấy hoặc đe dọa lấy tài sản vì lợi ích công cộng. Bạn có thể nhận được một giải thưởng đáng lên án, ví dụ, nếu bạn sở hữu tài sản nơi một tiện ích công cộng có kế hoạch cài đặt các dòng tiện ích công cộng. Thông báo về các kế hoạch chính thức để xác định vị trí các dòng trên tài sản của bạn có nghĩa là tiện ích cuối cùng sẽ lấy tài sản của bạn cho dù bạn có thích hay không. Nó lên tới một giao dịch bắt buộc đòi hỏi một khoản thanh toán lên án và đủ điều kiện là một chuyển đổi không tự nguyện.
Thuế chuyển đổi không tự nguyện
Mục 1033 của Bộ luật Hoa Kỳ Tiêu đề 26: Mã doanh thu nội bộ thảo luận về hướng dẫn cho các chuyển đổi không tự nguyện. Nói chung, mã số thuế thảo luận về các tình huống liên quan đến: 1) tai nạn, lũ lụt, hỏa hoạn, thiên tai hoặc thương vong khác đôi khi được gọi là hành vi của God, 2) trộm cắp hoặc lừa đảo, 3) chính phủ sử dụng, được gọi là lên án và 4) bán hàng tự nguyện do mối đe dọa lên án.
Nói chung, chuyển đổi không tự nguyện có thể xảy ra cho cả cá nhân và doanh nghiệp. Tuy nhiên, điều trị thuế có thể khác nhau.
Tăng vốn phải chịu thuế thu nhập cho cả cá nhân và doanh nghiệp. Thiệt hại về vốn thường không được khấu trừ đối với các cá nhân theo luật cắt giảm thuế và luật việc làm trừ khi liên quan đến thảm họa do tổng thống tuyên bố. Các khoản lỗ vốn liên quan đến chuyển đổi không tự nguyện liên quan đến tổn thất kinh doanh thường được khấu trừ.
Lựa chọn bất động sản thay thế có thể đóng một phần trong số tiền lãi hoặc lỗ được báo cáo. Khi xác định lãi và lỗ cho mục đích báo cáo tài chính, bạn sẽ cần bắt đầu với giá trị thị trường của tài sản bị mất, còn được gọi là giá trị chuyển đổi và giá trị bạn nhận được dưới dạng bồi thường.
Giả sử, ví dụ, bạn có một chiếc Chevrolet Impala 1962. Giá trị chuyển đổi thị trường trên xe là 24.000 USD. Đáng thương thay, chiếc Chevy của bạn bị tai nạn. Bạn yêu cầu bồi thường cho bảo hiểm của bạn và công ty bảo hiểm trả cho bạn 29.000 đô la. Bạn quyết định không thay thế chiếc Chevy và bỏ túi tiền mặt. Bạn sẽ nợ thuế với khoản chênh lệch 5.000 đô la giữa số tiền bảo hiểm 29.000 đô la và giá trị 24.000 đô la của Chevy.
Trong một số tình huống, bạn có thể gặp phải những mất mát liên quan đến chuyển đổi không tự nguyện. Nếu bạn nhận được ít hơn giá trị thị trường của tài sản trong một chuyển đổi không tự nguyện, sự khác biệt về giá trị thị trường và bồi thường chuyển đổi sẽ là tổn thất của bạn. Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm thường loại bỏ Biểu Một khoản khấu trừ được chia thành từng khoản linh tinh để các khoản lỗ của bạn thường không đủ điều kiện để ghi thành mục trừ khi liên quan đến thảm họa do tổng thống tuyên bố.
Nếu một mất mát có liên quan đến kinh doanh nó có thể được khấu trừ. Thiệt hại tài sản có thể được khấu trừ theo giá trị mang theo của họ nếu không có bồi thường chuyển đổi được cung cấp. Thông thường, chủ sở hữu có thể khấu trừ khoản chênh lệch trong khoản thanh toán bảo hiểm và giá trị thực hiện nếu khoản bồi thường không bao gồm toàn bộ tổn thất. Các tính toán tổn thất tương tự có thể được áp dụng nếu bồi thường một phần được sử dụng cho tài sản thay thế. Chủ doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến cố vấn thuế để thảo luận về các tình huống riêng lẻ và để xác định giá trị mang chính xác của tài sản thay thế với bồi thường một phần.
Mục 1033 của Bộ luật Hoa Kỳ Tiêu đề 26: Bộ luật Thu nhập Nội bộ thảo luận về việc hoãn thuế bằng tài sản thay thế có thể phát sinh như một mối lo ngại.
Mã doanh thu nội bộ (IRC) cho phép hoãn việc công nhận thuế đối với chuyển đổi không tự nguyện nếu bạn có được tài sản thay thế đủ điều kiện trong vòng hai năm. Nếu bạn có kế hoạch mua bất động sản thay thế bằng bồi thường chuyển đổi, bạn có hai năm để làm như vậy và phải nhận ra khoản lãi hoặc lỗ trên tài sản khi áp dụng trong khung thời gian đó.
