Mẫu IRS 706 là gì: Tờ khai thuế bất động sản (và chuyển giao thế hệ) của Hoa Kỳ là gì?
Biểu mẫu 706 của IRS từ Dịch vụ Doanh thu Nội bộ được sử dụng bởi người thi hành di sản của người quá cố để tính thuế bất động sản còn nợ theo Chương 11 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ. Thuế bao gồm toàn bộ bất động sản, không chỉ bất kỳ cổ phần nào nhận được bởi một người thụ hưởng. Các giám đốc điều hành cũng sử dụng Mẫu 706 để tính thuế chuyển nhượng thế hệ áp đặt theo Chương 13.
Ai có thể nộp Mẫu IRS 706: Tờ khai thuế của Hoa Kỳ (và chuyển giao thế hệ)?
Mẫu 70S của IRS phải được nộp thay mặt cho một công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ có tổng tài sản, cộng với quà tặng chịu thuế và các khoản miễn trừ cụ thể, vượt quá 11.180.000 đô la vào năm 2018, còn được gọi là số tiền loại trừ. Chấp hành viên cũng phải nộp mẫu đơn nếu chấp hành viên chuyển bất kỳ số tiền nào cho người phối ngẫu còn sống.
Mẫu 706 là cách IRS giúp người thi hành xác định giá trị tổng thể của bất động sản trước khi phân phối bất kỳ tài sản nào cho người thụ hưởng như được nêu trong di chúc. IRS đối xử với bất kỳ sự thừa kế nào theo định giá tăng dần, cơ sở chi phí được điều chỉnh theo giá trị thị trường hợp lý hiện tại của tài sản được thừa kế. Việc định giá tăng dần là vào ngày chết hoặc sáu tháng sau khi chết. Ví dụ: bất kỳ cổ phiếu nào mà ai đó đã mua trước khi chết sẽ được định giá ở mức hiện tại của họ, chứ không phải giá mua ban đầu.
Sử dụng phương pháp định giá tăng cường là cách để những người thừa kế giảm thiểu thuế lãi vốn. Phương pháp này cũng cho phép một quy trình định giá sạch hơn về mặt giới hạn số lượng các nhiệm vụ hành chính liên quan đến di sản.
Một hình thức liên quan, Mẫu 706-NA: Tờ khai thuế của Hoa Kỳ (và chuyển giao thế hệ), là một hình thức thuế được phân phối bởi IRS, được sử dụng để tính các khoản nợ thuế đối với tài sản của các cá nhân có tài sản ở Hoa Kỳ là một phần của tài sản của họ và những người không phải là công dân và không được coi là người ngoài hành tinh thường trú.
Cách nộp Mẫu IRS 706: Tờ khai thuế của Hoa Kỳ (và chuyển giao thế hệ)
Mẫu 70S của IRS được sử dụng để báo cáo thuế bất động sản và / hoặc thuế GST trong vòng chín tháng sau ngày người quá cố qua đời. Nếu bạn không thể nộp Mẫu 706 trước ngày đáo hạn, bạn có thể nhận được gia hạn thời gian nộp. Đối với Biểu mẫu 706 được nộp ngày 1 tháng 1 năm 2019, đến ngày 30 tháng 6 năm 2019, hãy sử dụng địa chỉ sau:
- Trung tâm dịch vụ doanh thu nội bộ của Bộ Tài chính, Cincinnati, OH 45999
Nếu sử dụng PDS, hãy gửi Biểu mẫu 706 tới:
- 201 W. River Center Boulevard Attn: Xử lý đệ trình, Dừng 31, Covington, Kentucky 41011
Đối với Biểu mẫu 706 được nộp sau ngày 30 tháng 6 năm 2019, hãy sử dụng địa chỉ sau:
- Trung tâm dịch vụ doanh thu nội bộ của Bộ Tài chính, Thành phố Kansas, MO 64999
Nếu sử dụng PDS, hãy gửi Biểu mẫu 706 tới:
- Dịch vụ doanh thu nội bộ 333 W. Đường Pers Breath, Thành phố Kansas, MO 64108
Mẫu IRS 706 và Thuế bỏ qua thế hệ
Tính năng thuế chuyển thế hệ bỏ qua của Mẫu 70S IRS dự định ngăn người quá cố giảm gánh nặng thuế bất động sản đặc biệt lớn bằng cách truyền lại một thế hệ cho thế hệ tiếp theo, ví dụ, để lại di sản cho cháu của họ thay vì con của họ. Nếu chịu thuế bất động sản, cháu của người quá cố cũng có thể phải chịu thuế chuyển nhượng thế hệ. Thuế bỏ qua thế hệ có thể lên tới 40%.
Đáng chú ý, nếu bất kỳ món quà hoặc tài sản thừa kế nào được tạo ra cho người thân, thì họ hàng đó phải ở trong một thế hệ của người quá cố, trừ khi cái chết trước đó ngăn cản điều đó xảy ra. Ngoài ra, bất kỳ quà tặng hoặc tài sản thừa kế nào cho người không liên quan đến người quá cố và trẻ hơn người chết ít nhất 37 tuổi, đều có thể bị đánh thuế thế hệ.
Là một phần của quy trình lập kế hoạch bất động sản, một lựa chọn cho những người muốn giảm gánh nặng thuế đối với một bất động sản đặc biệt lớn là chuyển một phần tài sản của họ cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện.
Tải xuống Mẫu IRS 706: Tờ khai thuế của Hoa Kỳ (và chuyển giao thế hệ)
Dưới đây là đường dẫn đến Mẫu 706 có thể tải xuống: Tờ khai thuế của Hoa Kỳ (và chuyển giao thế hệ).
Chìa khóa chính
- Mẫu 70S của IRS từ Dịch vụ doanh thu nội bộ được sử dụng bởi người thi hành di sản của người quá cố để tính thuế bất động sản còn nợ theo Chương 11 của Bộ luật doanh thu nội bộ. Mẫu 706 phải được nộp thay cho công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ có tổng tài sản, cộng với quà tặng chịu thuế được điều chỉnh và miễn giảm cụ thể, vượt quá 11.180.000 đô la trong năm 2018. Nếu chịu thuế bất động sản, cháu của người quá cố cũng có thể phải chịu thuế chuyển nhượng thế hệ.
