Tất cả các loại tài khoản hưu trí cá nhân, hoặc IRA, được công nhận theo mã số thuế liên bang đều được bảo vệ đáng kể từ các chủ nợ trong khi phá sản. Bảo vệ IRA đã được Tổng thống George W. Bush ký kết thành luật theo Đạo luật Bảo vệ Người tiêu dùng và Phòng chống Lạm dụng Phá sản, hay BAPCPA, năm 2005.
Bảo vệ theo luật này khác nhau, tùy thuộc vào loại IRA. IRA truyền thống và IR IRA hiện đang được bảo vệ với giá trị hơn 1 triệu đô la. IRP SEP, IRP SIMPLE và hầu hết các IRA tái đầu tư đều được bảo vệ hoàn toàn khỏi các chủ nợ trong một vụ phá sản, bất kể giá trị đồng đô la.
Chìa khóa chính
- Đạo luật bảo vệ người tiêu dùng và phòng chống lạm dụng phá sản năm 2005 cung cấp bảo vệ phá sản liên bang cho IRAs.Traditable và Roth IRAs hiện được bảo vệ với tổng giá trị là $ 1.362.800, với các điều chỉnh về lạm phát được thực hiện ba năm một lần (lần điều chỉnh tiếp theo là vào năm 2022). IRP SIMPLE, tương tự như kế hoạch chia sẻ lợi nhuận và tiền lương hưu do nhà tuyển dụng tài trợ, được bảo vệ hoàn toàn trong một vụ phá sản. IRA tái đầu tư đúng cách có nguồn gốc từ kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện cũng được bảo vệ hoàn toàn khỏi các chủ nợ.
Đạo luật bảo vệ người tiêu dùng và phòng chống lạm dụng phá sản
Trong khi luật phá sản liên bang từ lâu đã bảo vệ các kế hoạch 401 (k), lương hưu và các chương trình hưu trí đủ điều kiện do nhà tuyển dụng tài trợ, IRA chỉ được bảo vệ bởi liên bang với việc ban hành BAPCPA. Trong một loạt các cải cách phá sản, bao gồm các yêu cầu cao đối với việc nộp đơn phá sản theo Chương 7, BAPCPA đã đưa ra các biện pháp bảo vệ phá sản liên bang rõ ràng đầu tiên đối với các tài sản được tổ chức tại IRA.
Trước BAPCPA, các biện pháp bảo vệ IRA đã được xác định ở cấp tiểu bang, hoặc hoàn toàn không. Sau BAPCPA, bảo vệ phá sản đối với tài sản IRA được cung cấp cho công dân ở tất cả các bang.
IRA truyền thống và Roth IRAs: Bảo vệ bao nhiêu?
BAPCPA đã sửa đổi luật phá sản liên bang để cung cấp sự bảo vệ cho tài sản lên tới 1 triệu đô la được giữ trong một IRA truyền thống hoặc một IR IR. Để duy trì giá trị thực của sự bảo vệ này theo thời gian, luật pháp quy định điều chỉnh lạm phát thường xuyên dựa trên chỉ số giá tiêu dùng của Bộ Lao động cho tất cả người tiêu dùng thành thị (CPIU). Việc điều chỉnh lạm phát đã được tính toán và ban hành ba năm một lần kể từ lần điều chỉnh đầu tiên được thực hiện vào ngày 1 tháng 4 năm 2007.
Trong giai đoạn ba năm hiện tại, kết thúc vào ngày 1 tháng 4 năm 2022, cả IRA truyền thống và Roth đều được bảo vệ với tổng giá trị đô la là $ 1.362.800 mỗi người. Sự bảo vệ hạn chế này áp dụng cho tổng của tất cả các tài khoản IRA truyền thống và do một cá nhân nhất định nắm giữ, không phải cho từng tài khoản IRA riêng lẻ.
Mặc dù các quỹ truyền thống và Roth IRA vượt quá $ 1.362.800 không được bảo vệ theo BAPCPA, luật pháp tuyên bố rằng các tòa án phá sản có thể tự do gia hạn bảo vệ bổ sung nếu công lý bảo đảm và thẩm phán quyết định cấp nó.
Để đảm bảo rằng IRA tái đầu tư từ chương trình hưu trí đủ điều kiện được bảo vệ trong một vụ phá sản, điều này giúp tạo một tài khoản riêng chỉ dành cho những tài sản đó.
IRP SEP và IRP SIMPLE
IRA Kế hoạch nhân viên đơn giản (SEP) và Kế hoạch phù hợp tiết kiệm cho nhân viên của các chủ nhân nhỏ (SIMPLE) IRA được bảo vệ hoàn toàn trong trường hợp phá sản. Các biện pháp bảo vệ này phù hợp với các biện pháp bảo vệ lâu dài được cấp cho các tài khoản hưu trí cá nhân do nhà tuyển dụng tài trợ khác, bao gồm các kế hoạch 401 (k) và kế hoạch chia sẻ lợi nhuận.
IRA Rollover
Đối với các mục đích của Đạo luật bảo vệ người tiêu dùng và phòng chống lạm dụng phá sản, IRA tái đầu tư là một tài khoản truyền thống hoặc Roth IRA ban đầu được tài trợ thông qua chuyển khoản từ một kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện. Các kế hoạch hưu trí đủ tiêu chuẩn bao gồm các kế hoạch tiêu chuẩn 401 (k), kế hoạch lương hưu truyền thống và các kế hoạch chia sẻ lợi nhuận nhất định. Theo BAPCPA, một IRA tái đầu tư được thực hiện đúng có nguồn gốc từ một kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện được bảo vệ hoàn toàn khỏi các chủ nợ trong một vụ phá sản.
Hãy nhớ rằng một khi quá trình tái đầu tư tài sản hoàn tất, IRA tái đầu tư về cơ bản không khác biệt so với bất kỳ tài sản truyền thống hay Roth IRA nào khác ngoài nguồn gốc của tài sản. Để đảm bảo bảo vệ hoàn toàn cho IRA tái đầu tư có nguồn gốc từ một chương trình hưu trí đủ điều kiện, bạn nên tạo một tài khoản IRA riêng cho các tài sản tái đầu tư khác với bất kỳ IRA truyền thống hiện có nào khác.
Mặc dù việc duy trì các tài khoản riêng biệt không được yêu cầu rõ ràng theo luật, nhưng nó giúp tránh các vấn đề tiềm ẩn trong quá trình phá sản. Với các tài khoản riêng biệt, nguồn gốc của tài sản dễ dàng được ghi lại và nhóm tài sản dễ theo dõi cho các mục đích đảm bảo tất cả các biện pháp bảo vệ phá sản có sẵn.
