Trao đổi Like-Kind là gì?
Một loại trao đổi tương tự, đôi khi được gọi là trao đổi tương tự, là một giao dịch được hoãn thuế cho phép xử lý một tài sản và mua lại một tài sản tương tự khác mà không tạo ra một khoản nợ thuế lãi từ việc bán tài sản đầu tiên.
Cho đến khi thông qua luật thuế vào tháng 12 năm 2017, điều đó có thể bao gồm việc trao đổi một doanh nghiệp cho một doanh nghiệp khác hoặc một tài sản hữu hình, như tác phẩm nghệ thuật hoặc thiết bị nặng, cho một doanh nghiệp khác. Sau năm 2017, một trao đổi tương tự chỉ áp dụng cho việc trao đổi một tài sản đầu tư kinh doanh hoặc bất động sản cho một tài sản khác.
Chìa khóa chính
- Trao đổi tương tự được sử dụng khi ai đó muốn bán một tài sản và mua một tài sản tương tự trong khi tránh thuế lãi vốn. Các loại trao đổi tương tự được IRS giám sát chặt chẽ và yêu cầu ghi sổ chính xác để đảm bảo không bị phạt thuế. có thể sử dụng trao đổi tương tự để trì hoãn các loại lợi nhuận cụ thể khác, chẳng hạn như khấu hao.
Cách thức trao đổi Like-Kind hoạt động
Khi một tài sản thương mại hoặc tài sản đầu tư được bán để kiếm lợi nhuận, nhà đầu tư được yêu cầu phải trả thuế lãi vốn đối với lợi nhuận kiếm được. Tất cả các khoản lãi vốn đều bị đánh thuế ở mức lãi suất vốn ngắn hạn từ 10% đến 37% cho lợi nhuận được bán trong vòng một năm hoặc tỷ lệ dài hạn giảm từ 10% đến 20% cho lợi nhuận được bán sau khi bán một năm kể từ ngày mua ban đầu
Trao đổi tương tự cũng được gọi là trao đổi 1031 hoặc trao đổi Starker.
Tuy nhiên, Mục 1031 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ (IRC) miễn cho nhà đầu tư thực hiện thanh toán thuế đối với khoản lãi nếu tiền thu được từ việc bán hoặc xử lý tài sản được tái đầu tư vào một tài sản tương tự có giá trị tương đương hoặc là một phần của đủ điều kiện trao đổi kiểu như. Bất kỳ bất động sản nào, ngoại trừ nơi ở riêng của một người, được coi là tương tự như bất kỳ bất động sản nào khác. Nói chung, bất kỳ tài sản bất động sản nào được tổ chức để sử dụng sản xuất trong thương mại hoặc kinh doanh hoặc đầu tư đều đủ điều kiện để trao đổi tương tự.
Người nộp thuế bán một phần tài sản đầu tư và mua một tài sản khác trong một thời hạn quy định sẽ không phải trả thuế cho lần xử lý đầu tiên. Họ sẽ phải trả thuế khi bán hoặc xử lý tài sản thứ hai trừ khi việc trao đổi tương tự khác được thực hiện, trong trường hợp đó, khoản thanh toán thuế sẽ được hoãn lại.
Có một số cân nhắc quan trọng cần ghi nhớ với một trao đổi tương tự để đảm bảo rằng trách nhiệm thuế không được tạo ra khi bán tài sản đầu tiên:
- Tài sản được bán phải là tài sản đầu tư và không thể là nơi cư trú cá nhân. Tài sản được mua bằng tiền thu được phải tương tự như tài sản được bán. Tiền thu được từ việc bán phải được sử dụng để mua tài sản khác trong vòng 180 ngày kể từ ngày bán tài sản đầu tiên, mặc dù bạn phải xác định tài sản hoặc tài sản mà bạn đang mua trong trao đổi tương tự trong vòng 45 ngày kể từ ngày bán.
Có một số hạn chế về mức tăng vốn bị hoãn thuế, vì vậy hãy đảm bảo rằng bạn kiểm tra các quy tắc thuế mới nhất trước khi tiến hành trao đổi tương tự.
Cân nhắc đặc biệt
Ngoài các lợi ích hoãn thuế, trao đổi tương tự cho phép người bán trì hoãn việc khấu hao khấu hao của họ - lợi nhuận nhận được từ việc bán tài sản vốn khấu hao phải được báo cáo là thu nhập cho mục đích thuế thu nhập. Người nộp thuế cũng có thể tránh thuế nhà nước đối với các loại trao đổi tương tự.
Ví dụ, một số tiểu bang yêu cầu người mua hoặc người bán phải trả thuế thu nhập của tiểu bang khi tài sản được bán, được gọi là khấu trừ bắt buộc của tiểu bang. Tuy nhiên, tài sản được chuyển nhượng trong một loại trao đổi tương tự, có thể nhận được miễn trừ. Để yêu cầu miễn trừ, người nộp thuế sẽ cần phải ký một hình thức miễn trừ hoặc giấy chứng nhận được cung cấp bởi nhà nước. Một số tiểu bang yêu cầu người bán nộp đơn miễn thuế 20 ngày trước khi đóng cửa, trong khi các tiểu bang khác có thể cho phép nộp mẫu miễn trừ khi đóng cửa.
Ví dụ thực tế về trao đổi tương tự
Một trao đổi tương tự là lý tưởng cho một chủ doanh nghiệp muốn bán doanh nghiệp của họ và đầu tư vào một người khác hoặc một nhà đầu tư bất động sản muốn bán một tài sản cho thuê và mua một tài sản tương tự. Mẫu 8824 phải được nộp cho Sở Thuế vụ (IRS) nêu chi tiết các điều khoản của thỏa thuận. Được công nhận vì tiền khởi động, các khoản nợ hoặc tài sản khác không phải là loại tương tự và được trao hoặc nhận trong một loại trao đổi tương tự đã nhận được được báo cáo trong Mẫu 8949, Biểu D (Mẫu 1040) hoặc Mẫu 4797, như áp dụng. Nếu khấu hao phải được thu hồi, thì khoản lợi nhuận được công nhận này có thể phải được báo cáo là thu nhập bình thường.
