Một tài sản tương tự đề cập đến hai tài sản được coi là cùng loại, làm cho một trao đổi giữa chúng có thể chịu thuế. Hai tài sản phải cùng loại nhưng không cần phải có cùng chất lượng để đủ điều kiện là tài sản cùng loại.
Ví dụ, cho thuê một gia đình có thể được bán và tiền thu được đầu tư vào một tài sản của nhiều gia đình mà không kích hoạt tăng vốn. Ở Hoa Kỳ, chuyển nhượng bất động sản cùng loại với hoãn thuế được gọi là trao đổi Mục 1031, đề cập đến phần mã số thuế liên quan đến chuyển nhượng bất động sản cùng loại.
IRS Xác định tài sản tương tự
Thuộc tính tương tự phải đáp ứng định nghĩa được quy định bởi Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) để đủ điều kiện chuyển khoản Mục 1031. Các tài sản trong câu hỏi phải được sử dụng cho kinh doanh hoặc như một khoản đầu tư. Giới hạn này có nghĩa là để loại trừ các cư dân chính, theo mặc định, cho sử dụng cá nhân trong phần lớn thời gian. Các tài sản tương tự cũng phải ở Hoa Kỳ để đủ điều kiện.
Ví dụ, một người bán không thể sử dụng số tiền thu được từ việc bán một khách sạn ở Mỹ để mua một khách sạn ở Dubai và hy vọng sẽ trì hoãn việc tăng vốn khi bán. Chứng khoán, cổ phiếu, lợi ích hợp tác và các tài sản tài chính khác được loại trừ khỏi định nghĩa về tài sản tương tự.
Cách thức trao đổi tài sản tương tự
Việc trao đổi tài sản tương tự phải tuân theo các mốc thời gian do IRS quy định. Nếu một nhà đầu tư bán đất nông nghiệp, chẳng hạn, anh ta có 45 ngày để xác định một tài sản thay thế. Việc mua bất động sản tương tự phải được hoàn thành trong vòng 180 ngày kể từ khi bán đất nông nghiệp hoặc trước ngày hoàn thuế cho năm đó. IRS có thể cấp một phần mở rộng về thuế để cho phép trao đổi loại tương tự được hoàn thành trước khi nộp.
Tài sản tương tự trong mã số thuế thay đổi
Việc trao đổi tài sản tương tự cho các giao dịch bất động sản vẫn còn hiệu lực, nhưng những thay đổi khác nhau đối với mã số thuế đã được nhai ở các phần khác của định nghĩa. Trong quá khứ, trao đổi tài sản tương tự đã được sử dụng cho các tài sản bao gồm tất cả mọi thứ từ ô tô đến nghệ thuật đến nắm giữ tiền điện tử.
Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm được thông qua vào tháng 12 năm 2017 đã loại bỏ tất cả mọi thứ trừ bất động sản được tổ chức cho kinh doanh, thương mại hoặc đầu tư. Đã có một cuộc tranh luận mạnh mẽ về lý do tại sao bất động sản nên được hưởng tình trạng thuế ưu đãi như vậy khi các khoản đầu tư khác như máy móc và thiết bị phải xử lý lãi vốn trên mỗi giao dịch bán hàng bất kể tái đầu tư. Tuy nhiên, kể từ năm 2018, trao đổi tài sản tương tự vẫn là một cách tuyệt vời để xây dựng sự giàu có được hoãn thuế trong bất động sản.
