Định nghĩa thuế suất cận biên

Thuế suất cận biên là gì?

Thuế suất cận biên là tỷ lệ thuế phát sinh trên một đô la thu nhập bổ sung. Tại Hoa Kỳ, thuế suất biên liên bang cho một cá nhân sẽ tăng lên khi thu nhập tăng. Phương pháp đánh thuế này, được gọi là thuế lũy tiến, nhằm mục đích đánh thuế các cá nhân dựa trên thu nhập của họ, với những người có thu nhập thấp bị đánh thuế ở mức thấp hơn so với người có thu nhập cao hơn. Trong khi nhiều người tin rằng đây là phương pháp đánh thuế công bằng nhất, nhiều người khác tin rằng điều này không khuyến khích đầu tư kinh doanh bằng cách loại bỏ động lực để làm việc chăm chỉ hơn.

Chìa khóa chính

Thuế suất cận biên là thuế suất được trả cho đồng đô la thu nhập tiếp theo. Trong phương pháp thuế thu nhập lũy tiến được sử dụng cho thuế thu nhập liên bang ở Hoa Kỳ, thuế suất biên tăng khi thu nhập tăng. Thuế suất chung được phân tách theo mức thu nhập bảy khung thuế.

Hiểu về thuế suất biên

Theo thuế suất biên, người nộp thuế thường được chia thành các khung hoặc phạm vi thuế, xác định tỷ lệ áp dụng cho thu nhập chịu thuế của người khai thuế. Khi thu nhập tăng lên, những gì kiếm được sẽ bị đánh thuế ở mức cao hơn so với đồng đô la đầu tiên kiếm được. Nói cách khác, đồng đô la đầu tiên kiếm được sẽ bị đánh thuế ở mức thuế suất thấp nhất, đồng đô la cuối cùng kiếm được sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ của khung cao nhất cho tổng thu nhập đó và tất cả số tiền ở giữa được đánh thuế theo tỷ lệ cho phạm vi nó rơi vào.

Thuế suất cận biên có thể được thay đổi bởi luật thuế mới. Thuế suất biên hiện tại đã có hiệu lực tại Hoa Kỳ kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2018, với việc thông qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA). Theo luật trước đây, bảy dấu ngoặc là 10 phần trăm, 15 phần trăm, 25 phần trăm, 28 phần trăm, 33 phần trăm, 35 phần trăm và 39, 6 phần trăm. Kế hoạch mới, được Tổng thống Donald Trump ký vào luật tháng 12 năm 2017, giữ nguyên cấu trúc bảy khung. Tuy nhiên, điều chỉnh đã được thực hiện cho mức thuế và mức thu nhập. Theo TCJA, tỷ lệ mới là 10 phần trăm, 12 phần trăm, 22 phần trăm, 24 phần trăm, 32 phần trăm, 35 phần trăm và 37 phần trăm.

Ví dụ về thuế suất biên

Các bảng dưới đây cho thấy tỷ lệ và mức thu nhập cho từng loại filer trong năm 2019: độc thân, kết hôn khai thuế chung và chủ hộ.

Tỷ lệ	Dành cho người độc thân có thu nhập chịu thuế hơn	Đối với việc nộp đơn kết hôn cùng với thu nhập chịu thuế hơn	Đối với chủ hộ có thu nhập chịu thuế hơn
10%	$ 0	$ 0	$ 0
12%	9.700 đô la	$ 19, 400	$ 13, 850
22%	39.475 đô la	$ 78, 950	$ 52, 850
24%	$ 84, 200	$ 168, 400	$ 84, 200
32%	$ 160, 725	$ 321, 450	160.000 đô la
35%	204.100 đô la	$ 408, 200	204.100 đô la
37%	$ 510, 300	$ 612.350	$ 510, 300

Các cá nhân có mức thu nhập thấp nhất được đặt vào khung thuế suất biên thấp nhất, trong khi các cá nhân có thu nhập cao hơn được đặt vào các khung thuế suất biên cao hơn. Tuy nhiên, khung thuế cận biên trong đó một cá nhân rơi không xác định toàn bộ thu nhập bị đánh thuế như thế nào. Thay vào đó, thuế thu nhập được đánh giá theo mức lũy tiến. Mỗi khung có một phạm vi các giá trị thu nhập được đánh thuế ở một tỷ lệ cụ thể.

Vì vậy, theo kế hoạch mới, nếu một người nộp thuế cá nhân kiếm được 150.000 đô la thu nhập, họ sẽ nợ các khoản thuế thu nhập sau cho năm 2019, như được hiển thị dưới đây:

Giá đỡ 10%: ($ 9.700 - $ 0) x 10% = $ 970, 00

Giá đỡ 12%: (39.475 đô la - 9.700 đô la) x 12% = 3.573, 00 đô la

Giá đỡ 22%: ($ 84, 200 - $ 39, 475) x 22% = $ 9, 839, 50

Giá đỡ 24%: ($ 150.000 - $ 84, 200) x 24% = $ 15, 792.00

Giá đỡ 32%: Không áp dụng

Giá đỡ 35%: Không áp dụng

Giá đỡ 37%: Không áp dụng

Bảy mức thuế suất biên của các dấu ngoặc không đổi bất kể trạng thái nộp đơn của một người. Tuy nhiên, đồng đô la mà tại đó thu nhập bị đánh thuế ở mỗi lần thay đổi tỷ lệ tùy thuộc vào việc người quay phim là người độc thân, người quay phim chung đã kết hôn hay người đứng đầu hộ gia đình. Ngoài ra, do một quy định trong mã số thuế được gọi là lập chỉ mục, phạm vi đô la của mỗi khung thuế cận biên thường tăng hàng năm để tính đến lạm phát.

Thuế suất biên so với thuế suất phẳng

Loại thuế suất khác là thuế suất cố định, mà một số tiểu bang thực hiện cho thuế thu nhập nhà nước. Trong trường hợp này, mọi người không bị đánh thuế theo thang điểm (như thuế suất biên), nhưng thay vào đó, bằng phẳng trên bảng. Điều đó có nghĩa là bất kể mức thu nhập, mọi người đều bị tính phí như nhau. Hầu hết các hệ thống sử dụng thuế suất cố định không cho phép khấu trừ và được nhìn thấy ở các quốc gia có nền kinh tế đang phát triển. Những người ủng hộ loại hệ thống thuế này gọi đó là công bằng, nói rằng nó đánh thuế tất cả mọi người và doanh nghiệp ở cùng một mức.

So sánh các tài khoản đầu tư × Các ưu đãi xuất hiện trong bảng này là từ các mối quan hệ đối tác mà Investopedia nhận được bồi thường. Tên nhà cung cấp Mô tả

Điều khoản liên quan

Chân đế thuế Xác định số tiền bạn phải trả Khung thuế là tỷ lệ mà một cá nhân bị đánh thuế. Khung thuế được thiết lập dựa trên mức thu nhập. Tương đương năng suất hơn Tương đương năng suất là lãi suất đối với chứng khoán chịu thuế sẽ tạo ra lợi nhuận tương đương với bảo đảm được miễn thuế và ngược lại. Hiểu thêm về thuế thu nhập liên bang Ở Mỹ, thuế thu nhập liên bang là thuế do IRS đánh vào thu nhập hàng năm của các cá nhân, công ty, quỹ tín thác và các pháp nhân khác. thêm Thuế lũy tiến là gì? Thuế lũy tiến là loại thuế đặt tỷ lệ thấp hơn đối với người có thu nhập thấp so với những người có thu nhập cao hơn. thêm Cách thức thuế suất của bạn thực sự hoạt động Thuế suất là tỷ lệ phần trăm mà một cá nhân hoặc công ty bị đánh thuế. nhiều hơn Định nghĩa vốn chủ sở hữu theo chiều dọc Vốn chủ sở hữu theo chiều dọc là một phương pháp thu thuế thu nhập, trong đó các khoản thuế phải trả tăng theo số tiền thu nhập kiếm được. thêm Liên kết đối tác