Các khoản phải thu ròng là gì?
Các khoản phải thu ròng là tổng số tiền nợ của một công ty bởi khách hàng của công ty trừ đi số tiền nợ có thể sẽ không bao giờ được trả. Các khoản phải thu ròng thường được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm và tỷ lệ phần trăm cao hơn cho thấy doanh nghiệp có khả năng thu thập lớn hơn từ khách hàng của mình. Ví dụ: nếu một công ty ước tính rằng 2% doanh thu của công ty sẽ không bao giờ được thanh toán, khoản phải thu ròng bằng 98% (100% - 2%) của các khoản phải thu (AR).
Một công ty có thể cải thiện bộ sưu tập tiền mặt của mình bằng cách thắt chặt kiểm soát tín dụng phát hành cho khách hàng, duy trì các quy trình thu nợ hiệu quả và thực hiện các quy trình thu nợ kịp thời.
Hiểu các khoản phải thu ròng
Các công ty sử dụng các khoản phải thu ròng để đo lường hiệu quả của quy trình thu thập của họ. Họ cũng sử dụng nó khi đưa ra dự báo dự kiến dòng tiền dự kiến.
Các khoản phải thu ròng phát sinh khi các công ty cấp tín dụng cho khách hàng của họ. Các khoản phải thu của công ty thể hiện hạn mức tín dụng mà công ty dành cho khách hàng của mình đối với hàng hóa hoặc dịch vụ mà công ty cung cấp. Hạn mức tín dụng này yêu cầu khách hàng thực hiện thanh toán cho số tiền đã thỏa thuận vào một ngày cụ thể.
Thực tiễn này mang tín dụng vốn có và rủi ro mặc định, vì công ty không nhận được khoản thanh toán trả trước cho hàng hóa hoặc dịch vụ mà nó bán. Một công ty có thể cải thiện bộ sưu tập tiền mặt của mình bằng cách thắt chặt kiểm soát tín dụng phát hành cho khách hàng, duy trì các quy trình thu nợ hiệu quả và thực hiện các quy trình thu nợ kịp thời.
Trợ cấp cho các tài khoản đáng ngờ
Khoản trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ là ước tính của công ty về số lượng tài khoản phải thu mà nó dự đoán sẽ không thể thu được và sẽ cần phải được ghi lại dưới dạng xóa sổ. Ước tính này được trừ vào tổng số dư nợ phải thu. Hai phương pháp chính để ước tính trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ là tỷ lệ phần trăm của phương thức bán hàng và phương pháp lão hóa tài khoản phải thu.
Ngoài ra, một phương pháp xác định cụ thể có thể được sử dụng trong đó mỗi khoản nợ được đánh giá riêng về khả năng được thu thập.
Các khoản phải thu ròng được hiển thị dưới dạng tổng cộng trên bảng cân đối kế toán của công ty. Các khoản phải thu gộp được liệt kê đầu tiên và theo sau là trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ. Trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ là một tài khoản chống tài sản, vì nó làm giảm số dư của một tài sản.
Lịch trình lão hóa phải thu
Các khoản phải thu ròng có thể được tính bằng cách sử dụng một lịch trình lão hóa. Lịch trình này nhóm các khoản phải thu theo phạm vi ngày thanh toán chưa thanh toán. Lịch biểu lão hóa có thể tính toán các khoản phải thu không thể thu được bằng cách áp dụng các tỷ lệ mặc định khác nhau cho từng phạm vi ngày chưa thanh toán.
Ngoài ra, nó có thể chỉ cần tính toán các khoản phải thu ròng bằng cách áp dụng tỷ lệ thu thập ước tính cho từng phạm vi. Khái niệm đằng sau một lịch trình lão hóa là áp dụng các tỷ lệ thu khác nhau cho các khoản phải thu khác nhau dựa trên tuổi. Khi một khoản phải thu càng cũ, nó thường trở nên khó thu thập hơn.
Chìa khóa chính
- Các khoản phải thu ròng của một công ty là tổng số tiền mà khách hàng của họ nợ trừ đi những gì công ty ước tính sẽ không bao giờ được trả. Các công ty phải sử dụng các khoản phải thu ròng để đo lường hiệu quả của quy trình thu nợ của họ và để dự đoán các dòng tiền dự kiến. là ước tính của công ty về số lượng tài khoản phải thu mà công ty dự kiến sẽ phải xóa sổ vì không thể thu được. Công ty có thể cải thiện khoản phải thu ròng của mình bằng cách hạn chế tín dụng mà họ cấp cho khách hàng và bằng cách thực hiện các thủ tục thu nợ hiệu quả.
Cân nhắc đặc biệt
Bởi vì tất cả các khoản thu tiền mặt trong tương lai, cũng như mặc định, không được biết, các khoản phải thu ròng đại diện cho một số tiền ước tính. Điều này phần lớn phụ thuộc vào số lượng tài khoản không thể kiểm soát được ước tính. Do đó, ban quản lý có khả năng thao túng giá trị của các khoản phải thu ròng bằng cách điều chỉnh trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ.
Ngoài ra, các khoản phải thu ròng của một công ty rất chịu điều kiện kinh tế chung. Bất kể các thủ tục của thực thể, con số có xu hướng xấu đi khi điều kiện tài chính trở nên tồi tệ hơn trong nền kinh tế chung.
