Kế hoạch không đủ tiêu chuẩn là gì?
Chương trình không đủ điều kiện là một loại chương trình hưu trí được bảo trợ bởi người sử dụng lao động, nằm ngoài các hướng dẫn của Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên (ERISA). Các kế hoạch không đủ điều kiện được thiết kế để đáp ứng nhu cầu nghỉ hưu chuyên biệt cho các giám đốc điều hành quan trọng và các nhân viên được chọn khác và có thể đóng vai trò là công cụ tuyển dụng hoặc giữ chân nhân viên. Các kế hoạch này cũng được miễn kiểm tra phân biệt đối xử và nặng hàng đầu mà các kế hoạch đủ điều kiện phải tuân theo.
Chìa khóa chính
- Các chương trình không đủ điều kiện là các kế hoạch tiết kiệm hưu trí. Chúng được gọi là không đủ điều kiện vì chúng không tuân thủ các nguyên tắc của Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên (ERISA) như với một kế hoạch đủ điều kiện. Các kế hoạch đủ điều kiện thường được sử dụng để cung cấp cho các giám đốc điều hành được trả lương cao một lựa chọn tiết kiệm hưu trí bổ sung.
Kế hoạch không đủ tiêu chuẩn hoạt động như thế nào
Có bốn loại kế hoạch không đủ điều kiện chính: kế hoạch trả chậm, kế hoạch thưởng điều hành, kế hoạch khắc phục nhóm và kế hoạch bảo hiểm nhân thọ chia đôi. Những đóng góp được thực hiện cho các loại kế hoạch này thường không phải chịu đối với người sử dụng lao động và phải chịu thuế cho người lao động.
Tuy nhiên, họ cho phép nhân viên trì hoãn thuế cho đến khi nghỉ hưu (khi họ có lẽ nằm trong khung thuế thấp hơn). Các kế hoạch không đủ điều kiện thường được sử dụng để cung cấp các hình thức bồi thường chuyên biệt cho các giám đốc điều hành hoặc nhân viên chính thay vì biến họ thành đối tác hoặc chủ sở hữu một phần trong công ty hoặc tập đoàn.
Bồi thường trả chậm như một kế hoạch không đủ điều kiện
Có hai loại kế hoạch trả chậm: kế hoạch trả chậm thực tế và kế hoạch trả lương tiếp tục. Cả hai kế hoạch được thiết kế để cung cấp cho giám đốc điều hành thu nhập hưu trí bổ sung. Sự khác biệt chính giữa hai là trong nguồn tài trợ. Với một kế hoạch trả chậm thực sự, giám đốc điều hành hoãn một phần thu nhập của họ, thường là thu nhập thưởng.
Với kế hoạch tiếp tục trả lương, người sử dụng lao động tài trợ tiền hưu trí trong tương lai thay cho giám đốc điều hành. Cả hai kế hoạch đều cho phép thu nhập được tích lũy hoãn thuế, trong khi Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) sẽ đánh thuế thu nhập nhận được khi nghỉ hưu như thể đó là thu nhập bình thường.
Kế hoạch không đủ điều kiện: Kế hoạch thưởng điều hành
Kế hoạch thưởng điều hành là đơn giản. Một công ty ban hành một chính sách bảo hiểm nhân thọ với phí bảo hiểm do chủ sử dụng làm tiền thưởng. Các khoản thanh toán cao cấp được coi là bồi thường và được khấu trừ cho người sử dụng lao động. Các khoản thanh toán tiền thưởng phải chịu thuế cho nhà điều hành. Trong một số trường hợp, người sử dụng lao động có thể trả một khoản tiền thưởng vượt quá số tiền bảo hiểm để trang trải thuế của giám đốc điều hành.
Kế hoạch khác
Kế hoạch chia đô la: Một kế hoạch không đủ tiêu chuẩn khác
Một kế hoạch chia đô la được sử dụng khi một chủ nhân muốn cung cấp cho một nhân viên chủ chốt một chính sách bảo hiểm nhân thọ vĩnh viễn. Theo sự sắp xếp này, một chủ nhân mua một chính sách về cuộc sống của nhân viên, và chủ nhân và nhân viên chia quyền sở hữu chính sách đó. Người lao động có thể chịu trách nhiệm thanh toán chi phí tử vong, trong khi người sử dụng lao động trả số dư của phí bảo hiểm. Khi chết, người thụ hưởng của nhân viên nhận được phần chính của quyền lợi tử vong, trong khi người sử dụng lao động nhận được một phần bằng với khoản đầu tư của họ trong kế hoạch.
Kế hoạch không đủ điều kiện: Nhóm thực hiện
Một kế hoạch khắc phục nhóm là một thỏa thuận bảo hiểm nhân thọ khác, trong đó chủ lao động thực hiện bảo hiểm nhân thọ chính của một nhân viên quan trọng vượt quá 50.000 đô la và thay thế bằng chính sách cá nhân. Điều này cho phép nhân viên chủ chốt tránh được thu nhập bị từ chối trong bảo hiểm nhân thọ theo nhóm vượt quá 50.000 đô la. Chủ lao động chuyển hướng phí bảo hiểm mà họ đã trả cho bảo hiểm nhân thọ nhóm vượt mức cho chính sách cá nhân thuộc sở hữu của nhân viên.
