Một sự riêng tư là gì
Một niên kim riêng là một thỏa thuận trong đó một người lập niên chuyển tài sản cho một bên có nghĩa vụ để đổi lấy các khoản thanh toán cho phần còn lại của cuộc sống của người kiện. Đối với thỏa thuận được phân loại là một niên kim tư nhân, không bên nào có thể kinh doanh bán niên kim - nghĩa là, không bên nào có thể là một công ty bảo hiểm. Các niên kim tư nhân thường được sử dụng bởi các cá nhân giàu có như một phần của kế hoạch bất động sản, để thành công trong kinh doanh và như một phương tiện bảo vệ tài sản. Niên kim riêng có thể giúp giảm tiếp xúc thuế quà tặng và bất động sản của những người thừa kế gia đình.
Phá vỡ sự riêng tư
Trong hầu hết các trường hợp, một niên kim riêng được sử dụng để chuyển tài sản cho một thành viên gia đình trong đó việc chuyển nhượng bình thường sẽ phải chịu thuế quà tặng hoặc bất động sản. Tài sản được chuyển nhượng cho bên có nghĩa vụ (thường là trẻ em) có thể bao gồm lợi ích kinh doanh của gia đình, bất động sản, chứng khoán hoặc nhiều loại tài sản khác. Giao dịch cung cấp cho người thanh toán các khoản thanh toán trọn đời thường chỉ phải chịu thuế ở mức lãi suất vốn thuận lợi hơn. Bảng tuổi thọ của Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) được sử dụng để tính toán số tiền của mỗi khoản thanh toán niên kim. Nếu người bị kiện chết sớm, người có nghĩa vụ có thể nhận được một cơn gió.
Lợi thế thuế hàng năm tư nhân
Lợi ích về thuế của việc chuyển nhượng tài sản là lợi thế chính của loại thỏa thuận niên kim này. Với việc chuyển nhượng tài sản, giá trị của tài sản và tất cả sự đánh giá cao trong tương lai sẽ bị xóa khỏi tài sản chịu thuế của người kiện. Và miễn là giá trị hiện tại của niên kim gần bằng với giá trị thị trường hợp lý của tài sản cơ sở, thì nên tránh thuế quà tặng. Biên niên sử tư nhân thực hiện việc chuyển nhượng một cách hiệu quả, do đó loại bỏ thuế quà tặng và bất động sản cao đi kèm với chuyển nhượng tài sản đơn giản. Lãi suất được sử dụng để tính toán các khoản thanh toán trên niên kim được xác định theo Mục 7520 của IRS. Một khi tỷ lệ này được thiết lập, nó không thể thay đổi. Loại niên kim này thường sẽ được giữ trong một ủy thác để hoãn thuế.
Rủi ro riêng tư
Các niên kim tư nhân có cái gọi là "rủi ro tử vong ngược", nghĩa là nếu người lập niên vượt quá tuổi thọ của họ thì họ sẽ nhận được nhiều khoản thanh toán hơn giá trị thị trường của tài sản được chuyển nhượng. Điều này có thể dẫn đến những người thân thực hiện các khoản thanh toán niên kim cho người bị kiện sẽ làm tăng tài sản chịu thuế của người bị kiện. Một cách để tránh điều này là với một niên kim tư nhân bị trì hoãn, làm trì hoãn việc bắt đầu thanh toán niên kim. Một rủi ro khác là người có nghĩa vụ (con của người đăng ký) không thể hoặc không muốn thực hiện thanh toán, trong trường hợp đó, IRS có thể coi niên kim tư nhân là một món quà bí mật và đánh thuế theo đó.
