Thu nhập bình thường là gì?
Thu nhập thông thường là bất kỳ loại thu nhập nào mà một tổ chức hoặc cá nhân kiếm được chịu thuế ở mức thông thường. Nó bao gồm nhưng không giới hạn ở tiền lương, tiền lương, tiền boa, tiền thưởng, tiền thuê, tiền bản quyền và thu nhập lãi từ trái phiếu và hoa hồng. Tăng vốn dài hạn, hoặc tăng giá trị của các khoản đầu tư sở hữu trong hơn một năm, cũng như cổ tức đủ điều kiện bị đánh thuế khác nhau và do đó không được coi là thu nhập bình thường.
Chìa khóa chính
- Thu nhập bình thường là bất kỳ loại thu nhập nào chịu thuế ở mức thông thường. Thu nhập vốn dài hạn và cổ tức đủ điều kiện không được coi là thu nhập thông thường, vì cả hai đều bị đánh thuế khác nhau. Trong môi trường doanh nghiệp, thu nhập thông thường đến từ hoạt động kinh doanh hàng ngày, không bao gồm thu nhập từ bán tài sản vốn. Đối với cá nhân, thu nhập bình thường thường bao gồm tiền lương và tiền lương mà họ đã kiếm được.
Hiểu thu nhập bình thường
Thu nhập thông thường có hai dạng: thu nhập kinh doanh và thu nhập cá nhân. Trong môi trường doanh nghiệp, thuật ngữ này đề cập đến bất kỳ loại thu nhập nào được tạo ra từ hoạt động kinh doanh hàng ngày, không bao gồm bất kỳ thu nhập nào có được từ việc bán tài sản vốn dài hạn, chẳng hạn như đất đai hoặc thiết bị.
Trong khi đó, từ góc độ cá nhân, thu nhập bình thường có thể được định nghĩa là bất kỳ loại dòng tiền nào phải chịu thuế thu nhập, như được nêu trong Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS).
Ví dụ về thu nhập bình thường
Cá nhân
Đối với cá nhân, thu nhập bình thường thường bao gồm tiền lương và tiền công họ kiếm được từ chủ lao động trước thuế. Ví dụ, nếu một người nắm giữ công việc dịch vụ khách hàng tại Target và kiếm được 3.000 đô la mỗi tháng, thu nhập bình thường hàng năm của họ có thể được tính bằng cách nhân 3.000 đô la với 12.
Nếu nhân viên dịch vụ khách hàng này không có nguồn thu nhập nào khác, 36.000 đô la là số tiền sẽ bị đánh thuế trên tờ khai thuế cuối năm của họ dưới dạng thu nhập gộp. Ngoài ra, nếu cùng một người cũng sở hữu tài sản và kiếm được 1.000 đô la một tháng thu nhập cho thuê, thu nhập bình thường của họ sẽ tăng lên 48.000 đô la mỗi năm.
Các doanh nghiệp
Đối với các doanh nghiệp, thu nhập bình thường là lợi nhuận trước thuế thu được từ việc bán (các) sản phẩm hoặc dịch vụ của họ. Mục tiêu của nhà bán lẻ đã kiếm được 75, 4 tỷ đô la trong tổng doanh thu trong năm kết thúc vào ngày 2 tháng 2 năm 2019.
Nguồn: Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ.
Tuy nhiên, những doanh số chi phí tiền để tạo ra. Công ty tuyên bố chi phí liên quan đến việc sản xuất hàng hóa bán ra (COGS) là 53, 3 tỷ USD. Target cũng cho biết họ đã bỏ ra 15, 7 tỷ đô la cho chi phí bán hàng, chung và quản lý (S & GA). Yếu tố trong khấu hao và khấu hao cũng vậy, mất giá trị tài sản hữu hình và vô hình của nó, và bạn có được thu nhập bình thường là 4, 1 tỷ đô la. Đây là mức thu nhập mà Target sẽ bị đánh thuế trong năm tài chính của nó.
Thu nhập bình thường chỉ có thể được bù đắp bằng các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn, trong khi lãi vốn chỉ có thể được bù đắp bằng lỗ vốn.
Cân nhắc đặc biệt
Để khuyến khích người dân đầu tư dài hạn, chính phủ đánh thuế lãi vốn và cổ tức cổ phiếu phổ thông ở mức thấp hơn thu nhập bình thường. Cổ tức đã bị đánh thuế khi thu nhập bình thường lên tới 38, 6%. Cho đến khi Đạo luật Hòa giải Giảm thuế Việc làm và Tăng trưởng năm 2003 (JGTRRA) được ban hành, giảm thuế đối với hầu hết thu nhập cổ tức, cùng với một số khoản tăng vốn, xuống còn 15%. Những thay đổi đó đã khuyến khích đầu tư và thúc đẩy các công ty tăng hoặc bắt đầu trả cổ tức.
Vào cuối năm 2017, Tổng thống Trump đã ký Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm thành luật, điều này đã thay đổi mức thuế đối với cổ tức đủ điều kiện (xem bên dưới) thành 0%, 15% hoặc 20%, tùy thuộc vào thu nhập chịu thuế và tình trạng nộp thuế của một cá nhân.
Cổ tức đủ tiêu chuẩn và không đủ tiêu chuẩn
Các nhà đầu tư cần lưu ý rằng không phải tất cả các khoản cổ tức đều đủ điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế. Ví dụ về cổ tức không đủ tiêu chuẩn bao gồm những khoản chi trả bằng ủy thác đầu tư bất động sản (REITs) và quan hệ đối tác hạn chế chính (MLPs), thu nhập trả cho các lựa chọn cổ phiếu của nhân viên (ESO), cũng như cổ tức được trả bởi các công ty được miễn thuế và trên thị trường tiết kiệm hoặc tiền tệ tài khoản.
Một điều khác để coi chừng là yêu cầu đủ điều kiện. Cổ tức thường xuyên chi trả cho các cổ đông của các công ty vì lợi nhuận thường đủ điều kiện đánh thuế với tỷ lệ tăng vốn giảm. Tuy nhiên, các nhà đầu tư phải tuân thủ thời gian nắm giữ tối thiểu để tận dụng lợi thế.
Đối với cổ phiếu phổ thông, một cổ phiếu phải được nắm giữ hơn 60 ngày kể từ thời gian nắm giữ, thời hạn 120 ngày bắt đầu 60 ngày trước ngày chia cổ tức. Đối với cổ phiếu ưu đãi, thời gian nắm giữ dài hơn, bắt đầu 90 ngày trước ngày chia cổ tức của công ty.
