Một sự cung cấp quá mức là gì?
Đóng góp quá mức là bất kỳ khoản đóng góp tự nguyện nào vào kế hoạch nghỉ hưu được khấu trừ thuế vượt quá mức đóng góp tối đa được phép trong một thời gian nhất định, như được xác định bởi công ty đăng ký của kế hoạch hưu trí hoặc Dịch vụ doanh thu nội bộ.
Hiểu về sự cung cấp quá mức
Việc phân phối quá mức cho một ví dụ 401 (k) là một vấn đề mà một số người về hưu phải đối mặt, vì đóng góp dưới mức hoặc không có đóng góp nào xảy ra thường xuyên hơn. Kể từ năm 2019, IRS cho phép nhân viên trì hoãn tới 19.000 đô la từ tiền lương của họ mỗi năm. Ngoài ra còn có một khoản đóng góp được phép cho những người từ 50 tuổi trở lên, thêm $ 6.000 một năm, nâng tổng giới hạn hàng năm lên $ 25.000. Theo IRS, những giới hạn đó tăng lên $ 19.500, $ 6.500 và $ 26.000 vào năm 2020.
Tất nhiên, gấp đôi số tiền này cho các cặp vợ chồng từng làm việc. Nếu cả hai đối tác đều ở độ tuổi từ 50 trở lên, mỗi người có thể sử dụng tối đa khoản đóng góp 401 (k) của mình cho giới hạn đóng góp hàng năm là 50.000 đô la cho năm 2019 và 52.000 đô la cho năm 2020. Chỉ trên số tiền này, họ mới phải đối mặt với bất kỳ khoản đóng góp nào.
Đáng chú ý, các giới hạn chỉ áp dụng cho các khoản khấu trừ tiền lương. Bất kỳ trận đấu nào từ nhà tuyển dụng, chẳng hạn, không được tính vào phân phối quá mức.
Nếu giới hạn vẫn bị vi phạm, nhân viên nên thông báo cho công ty hoặc quản trị viên kế hoạch tương ứng của họ vào đầu năm sau khi xảy ra tình trạng phân phối quá mức. Quản trị viên kế hoạch phải trả lại mọi khoản thanh toán vượt mức cho nhân viên, cũng như bất kỳ khoản thu nhập nào từ các khoản đóng góp vượt mức.
Gửi thông báo này càng sớm càng tốt cung cấp cho nhà tuyển dụng đủ thời gian để làm các thủ tục giấy tờ cần thiết. Điều này thường bao gồm điều chỉnh bất kỳ khoản đóng góp nào từ séc của nhân viên trên cơ sở trước thuế và tính chúng là tiền lương trên các mẫu W-2 của nhân viên. Điều này cho phép nhân viên có đủ thời gian để ban hành các biểu mẫu mới trước thời hạn nộp thuế hàng năm.
Tương tự, tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) cũng có giới hạn đóng góp. Năm 2018, tổng giới hạn đóng góp cho Roth và IRA truyền thống cộng lại là 5.500 đô la cho những người dưới 50 tuổi và 6.500 đô la cho những người từ 50 tuổi trở lên.
Nguy hiểm của sự cung cấp quá mức
Điều quan trọng là phải khắc phục sự phân phối quá mức một cách nhanh chóng. Nếu không, rắc rối về thuế thường xảy ra. Nếu số tiền vượt quá không được trả lại cho nhân viên bị ảnh hưởng trong thời gian đủ để nộp thuế, nhân viên có nguy cơ bị đánh thuế hai lần. Đó là, họ có thể trả thuế trong năm xảy ra vượt quá, và vẫn cần phải trả năm sau.
Để tránh đánh thuế hai lần, một số nhân viên có thể nộp một khoản hoàn trả sửa đổi với phần đóng góp vượt quá, cộng với bất kỳ khoản thu nhập liên quan nào từ việc đóng góp quá mức. Điều này phải được thực hiện theo thời hạn gia hạn thuế, tuy nhiên.
Phân phối quá mức cho IRA dễ sửa hơn một chút, nhưng vẫn bị phạt. Nhân viên có thể để tài khoản của họ một mình và chỉ định bất kỳ sự đóng góp quá mức nào cho giới hạn của năm tới. Hình phạt 6% được áp dụng mỗi năm đối với bất kỳ khoản vượt quá. Tất nhiên, bất kỳ đóng góp cá nhân nào cũng phải được điều chỉnh trong tương lai để tiếp tục tạo ra một khoản đóng góp vượt mức trong năm tiếp theo.
