Hoạt động thụ động là gì?
Hoạt động thụ động là hoạt động mà người nộp thuế không tham gia trong năm tính thuế. Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) định nghĩa hai loại hoạt động thụ động: hoạt động thương mại hoặc kinh doanh mà người nộp thuế không tích cực đóng góp và hoạt động cho thuê. Trừ khi người nộp thuế là một chuyên gia bất động sản, các hoạt động cho thuê thường cung cấp các dòng thu nhập mà bị động. IRS định nghĩa sự tham gia vật chất là sự tham gia vào hoạt động của doanh nghiệp một cách thường xuyên, liên tục và đáng kể.
Quy tắc hoạt động thụ động áp dụng cho các cá nhân, bất động sản, tin tưởng, các tập đoàn được tổ chức chặt chẽ và các tập đoàn dịch vụ cá nhân.
Chìa khóa chính
- IRS đặt ra và xác định các quy tắc cho mất hoạt động thụ động. Các quy tắc mất hoạt động có thể được áp dụng cho các doanh nghiệp và cá nhân, ngoại trừ C Corporation. Thiết bị cho thuê, cho thuê nhà và quan hệ đối tác hạn chế đều là những ví dụ về hoạt động thụ động phổ biến. liên quan đến vật chất họ có thể yêu cầu các khoản lỗ thụ động từ các khoản đầu tư như tài sản cho thuê.
Hiểu hoạt động thụ động
Tạo sự khác biệt giữa thu nhập thụ động và chủ động là rất quan trọng vì nhiều lý do. Người nộp thuế có thể yêu cầu một khoản lỗ thụ động so với thu nhập được tạo ra từ các hoạt động thụ động; tuy nhiên, một khoản lỗ thụ động không thể được yêu cầu đối với thu nhập chủ động. Điều này tương ứng với các quy tắc mất hoạt động thụ động của IRS.
Thu nhập chủ động đề cập đến thu nhập được tạo ra từ việc thực hiện một dịch vụ. Điều này bao gồm tiền lương, tiền boa, tiền lương và hoa hồng, cũng như thu nhập từ các doanh nghiệp mà người nộp thuế tham gia đáng kể. Ví dụ: nếu người nộp thuế thành lập công ty, xây dựng và bán sản phẩm, thuê nhân viên và gây quỹ, đây là các khía cạnh tích cực cao của sự tham gia.
Các cá nhân thuê nhà thứ hai hoặc sở hữu nhiều hơn một nơi cư trú được các chuyên gia khuyên nên tìm kiếm kế toán viên chuyên nghiệp để xác minh xem một mất mát có thể được phân loại là thụ động.
Mất hoạt động thụ động quá mức có thể được chuyển sang các năm trong tương lai mặc dù nó không thể được thực hiện trở lại.
Cân nhắc đặc biệt
Nhiều cá nhân có giá trị ròng cao sử dụng các chiến lược thuế bao gồm các hoạt động thụ động như là phương tiện chính để giảm thu nhập chịu thuế. Một cá nhân có giá trị ròng cao (HNWI) được định nghĩa là một cá nhân hoặc một gia đình có giá trị ròng về tài sản lưu động trên 1 triệu đô la; tuy nhiên, con số chính xác khác nhau giữa các tổ chức tài chính và khu vực. (Những người có tài sản ở phía bắc ~ 30 triệu đô la thường được coi là cá nhân có giá trị ròng cực cao.)
Các cá nhân có giá trị ròng cao thường đủ điều kiện nhận ưu đãi bổ sung liên quan đến các khoản đầu tư bên cạnh việc có thể tận dụng các chiến lược thuế. (Người bình thường thường không có đủ của cải để biện minh cho thời gian và chi phí thuê chuyên gia thuế và / hoặc xây dựng chiến lược để phù hợp với các dòng thu nhập chủ động và thụ động.)
Chúng bao gồm quyền truy cập vào các khoản đầu tư thay thế và có thể tham gia vào các dịch vụ công khai ban đầu hoặc IPO thông qua nhà môi giới của họ. Các nhà quản lý tài sản tư nhân đua nhau kinh doanh nhiều HNWIs, cung cấp các dịch vụ được cá nhân hóa cao trong quản lý đầu tư, lập kế hoạch bất động sản, lập kế hoạch thuế, v.v.
HNWIs dường như đang suy giảm. Báo cáo tài sản thế giới năm 2019 của Capgemini đã báo cáo "với khoản lỗ 2 nghìn tỷ USD, tài sản cá nhân có giá trị ròng cao giảm sau bảy năm tăng trưởng liên tiếp."
