Bất cứ khi nào bạn bán hoặc trao đổi tài sản vốn, chẳng hạn như cổ phiếu, đất đai và tác phẩm nghệ thuật, bạn phải báo cáo giao dịch trên tờ khai thuế thu nhập liên bang của mình. Bạn có thể có lãi hoặc lỗ, các giao dịch có thể là ngắn hạn hoặc dài hạn và thông tin này phải được chia nhỏ để áp dụng cách xử lý thuế chính xác cho kết quả ròng.
Biểu D của Mẫu 1040 được sử dụng để báo cáo hầu hết các giao dịch lãi (hoặc lỗ) vốn. Tuy nhiên, trước khi bạn có thể nhập lãi hoặc lỗ ròng của mình vào Biểu D, bạn phải hoàn thành Biểu mẫu 8949: Bán hàng và các khoản xử lý tài sản vốn khác.
Chìa khóa chính
- Bất cứ ai bán hoặc trao đổi một tài sản vốn như cổ phiếu, đất đai hoặc tác phẩm nghệ thuật đều phải hoàn thành Mẫu 8949: Bán hàng và các khoản xử lý tài sản vốn khác. Các giao dịch ngắn hạn và dài hạn phải được ghi lại trong biểu mẫu. được ghi lại bao gồm ngày mua lại và thanh lý, tiền bán hàng và điều chỉnh lãi hoặc lỗ. Hình thức phải kèm theo Lịch trình D.
Tổng quan về mẫu
Mẫu hai trang bao gồm hai phần: Phần I cho các giao dịch ngắn hạn và Phần II cho các giao dịch dài hạn. Bán hoặc trao đổi chịu thuế xảy ra hơn 12 tháng kể từ ngày tài sản được mua là dài hạn, trong khi bán trong vòng 12 tháng hoặc ít hơn là ngắn hạn.
Thời gian nắm giữ đối với tài sản vốn bắt đầu vào ngày sau khi tài sản được nhận và kết thúc ngày xử lý.
Biểu mẫu phản ánh thông tin về các giao dịch bạn nhận được trên Biểu mẫu 1099-B: Tiền thu được từ Giao dịch của Nhà môi giới và Trao đổi , cũng như từ hồ sơ của chính bạn.
Báo cáo giao dịch ngắn hạn
Có ba hộp được sử dụng để biểu thị liệu giao dịch đã được báo cáo cho IRS hay chưa và cách bạn lấy cơ sở thuế cho tài sản của mình. Thông thường, cơ sở thuế là chi phí của bạn nhưng có thể là một cái gì đó khác nếu bạn nhận được tài sản bằng quà tặng, thừa kế hoặc theo một cách khác. Ba hộp là:
- Giao dịch và cơ sở của bạn được báo cáo cho IRS (Hộp A). Bạn biết điều này bởi vì Mẫu 1099-B mà bạn nhận được cho biết thông tin này. Các giao dịch (nhưng không phải là cơ sở) được báo cáo cho IRS (Hộp B). Ví dụ: nếu bạn bán bất động sản, nó có thể được báo cáo cho IRS trên Mẫu 1099-B (nhưng không có cơ sở) hoặc Mẫu 1099-S: Tiền thu được từ Giao dịch Bất động sản . Bạn phải tính toán cơ sở của bạn dựa trên hồ sơ của chính bạn (ví dụ: biên lai bán hàng, tuyên bố xác nhận). Các giao dịch không được báo cáo cho IRS (Hộp C). Ví dụ: nếu bạn bán một bức tranh cho một nhà sưu tập tư nhân để lấy tiền mặt, giao dịch không được báo cáo cho IRS.
Bạn phải sử dụng Mẫu 8949 riêng cho mỗi hộp bạn chọn. Do đó, nếu bạn chọn cả ba hộp, bạn báo cáo các giao dịch ngắn hạn trên ba biểu mẫu riêng biệt. Mỗi hình thức có không gian cho 14 giao dịch, vì vậy nếu bạn có nhiều hơn 14 giao dịch, bạn cần các hình thức bổ sung.
Khi (các) biểu mẫu đã được điền, số tiền trong mỗi cột được tính tổng. Kết quả ròng được nhập vào Biểu D như sau:
- Nếu Hộp A được chọn: dòng 1b của Lịch DIf Hộp B được chọn: dòng 2 của Lịch DIf Hộp C được chọn: dòng 3 của Lịch D
Báo cáo giao dịch dài hạn
Phần II cho các giao dịch dài hạn là hình ảnh phản chiếu của Phần I cho các giao dịch ngắn hạn.
Một lần nữa, bạn cần sử dụng Mẫu 8949 riêng cho mỗi hộp được kiểm tra liên quan đến các giao dịch và cơ sở được báo cáo cho IRS.
- Giao dịch và cơ sở của bạn được báo cáo cho IRS (Hộp D). Bạn biết điều này bởi vì Mẫu 1099-B mà bạn nhận được cho biết thông tin này. Các giao dịch (nhưng không phải là cơ sở) được báo cáo cho IRS (Hộp E). Bạn phải tính toán cơ sở của bạn dựa trên hồ sơ của chính bạn (ví dụ: biên lai bán hàng, tuyên bố xác nhận). Các giao dịch không được báo cáo cho IRS (Hộp F). Ví dụ: nếu bạn đã bán một lô đất trống để lấy tiền mặt, giao dịch không được báo cáo cho IRS.
Khi (các) biểu mẫu đã được điền, số tiền trong mỗi cột được tính tổng. Kết quả ròng được nhập vào Biểu D như sau:
- Nếu Hộp D được chọn: dòng 8b của Lịch DIf Hộp E được chọn: dòng 9 của Lịch DIf Hộp F được chọn: dòng 10 của Lịch D
Các giao dịch có thể được kết hợp hoặc liệt kê trên các hình thức riêng biệt cho vợ hoặc chồng nộp đơn hoàn trả chung.
Thông tin cho mỗi giao dịch
Đối với mỗi giao dịch, bất kể đó là giao dịch ngắn hạn hay dài hạn, bạn cần cung cấp bảy thông tin:
- Một mô tả của tài sản (Cột A). Ví dụ: nếu bạn bán chứng khoán, hãy nhập 100 sh. X Corp. Ngày bạn mua nó Tháng, ngày, năm (Cột B) . Ví dụ: nếu bạn đã mua cổ phiếu vào ngày 12 tháng 8 năm 2015, hãy nhập ngày 08-12-15. Ngày tài sản được bán hoặc xử lý theo cách khác (Cột C). Nhập ngày theo cùng một cách như trên. Tiền thu được từ việc bán hàng (Cột D). Thông thường, đây là giá bán. Cơ sở hoặc cơ sở khác (Cột E). Như được mô tả trước đó, cơ sở thường là những gì bạn đã trả cho tài sản. Tuy nhiên, nó có thể là một cái gì đó khác. Cơ sở được giải thích chi tiết trong Ấn phẩm IRS 551: Cơ sở của tài sản. Điều chỉnh để đạt hoặc mất (Cột F và G). Có thể không có gì, nhưng nếu có sự điều chỉnh, hãy nhập mã từ hướng dẫn vào Mẫu 8949 và số lượng điều chỉnh. Ví dụ: nếu bạn đã chọn Hộp A nhưng IRS đã báo cáo cơ sở của bạn không chính xác, bạn có thể nhập cơ sở được báo cáo của IRS vào cột e, Mã B trong cột f và báo cáo cơ sở chính xác trong cột g; cơ sở chính xác được sử dụng để tính lãi hoặc lỗ (bên dưới). Lợi nhuận hoặc thua lỗ (Cột H) . Đây là sự khác biệt giữa số tiền thu được và cơ sở. Nếu số tiền thu được lớn hơn cơ sở thuế của bạn, bạn có lợi nhuận. Nếu số tiền thu được ít hơn cơ sở thuế của bạn, bạn có một khoản lỗ.
Hoàn thành mẫu điện tử
Điểm mấu chốt
Báo cáo lãi và lỗ vốn trên Mẫu 8949 không nhất thiết phải đơn giản. Tìm thêm thông tin về lãi và lỗ vốn trong Ấn phẩm IRS 544: Bán hàng và các khoản xử lý tài sản khác. Khi nghi ngờ, hãy tham khảo ý kiến tư vấn thuế.
