Thỏa thuận đóng góp tự động đủ tiêu chuẩn (QACAs) là gì?
Còn được gọi là QACAs, Thỏa thuận đóng góp tự động đủ tiêu chuẩn đề cập đến một quy tắc được thiết lập theo Đạo luật bảo vệ lương hưu năm 2006 như một cách để tăng sự tham gia của người lao động vào các kế hoạch hưu trí đóng góp tự xác định như 401 (k), 403 (b) và kế hoạch trả chậm 457 (b). Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2008, các công ty sử dụng QACAs sẽ tự động đăng ký người lao động vào các kế hoạch theo tỷ lệ trì hoãn tiêu cực, trừ khi nhân viên từ chối cụ thể.
Cách thức sắp xếp đóng góp tự động đủ tiêu chuẩn
Khuyến khích tiết kiệm hưu trí tại nơi làm việc đã là một vấn đề kinh tế và các nhà hoạch định chính sách đã tìm cách giải quyết. Mặc dù nhiều nhà tuyển dụng cung cấp các kế hoạch đóng góp được xác định là 401 (k) hoặc 403 (b), nghiên cứu đã phát hiện ra rằng mức độ ghi danh và đóng góp của kế hoạch vẫn còn thấp. Một giải pháp là triển khai kế hoạch từ chối, trong đó nhân viên được đăng ký tự động và phải chọn dừng tham gia, thay vì chọn tham gia vì các kế hoạch truyền thống được cấu trúc.
Kế hoạch từ chối có xu hướng tăng tỷ lệ tham gia. Tuy nhiên, họ thường bắt đầu ở mức đóng góp của nhân viên quá thấp để giúp họ nghỉ hưu một cách có ý nghĩa. Điều này gây tổn hại cho những nhân viên có xu hướng không tự mình thực hiện bất kỳ hành động nào, vì họ tiếp tục đầu tư kém trong thời gian dài. Nếu không có nỗ lực giáo dục để định kỳ nhắc nhở nhân viên rằng, ví dụ, đóng góp 3% chỉ là điểm khởi đầu, nhiều người có thể không tiết kiệm đủ trong thời gian dài. Vì lý do này, một số ý kiến cho rằng các kế hoạch từ chối có xu hướng giảm tổng đóng góp hưu trí của nhân viên. Để chống lại khả năng này, một số nhà tuyển dụng tăng tỷ lệ đóng góp của nhân viên lên 1% mỗi năm, mặc dù điều này vẫn có thể không đủ để giúp người lao động đạt được mục tiêu nghỉ hưu của họ.
Kể từ năm 2018, theo QACA, một chủ nhân phải thực hiện một trong những điều sau đây:
- Đóng góp 100% đóng góp của nhân viên lên tới 1% tiền bồi thường của anh ta hoặc cô ta, cùng với đóng góp tương xứng 50% cho các đóng góp của nhân viên trên 1% (và tối đa 6%); orDeliver đóng góp không tự chọn 3% tiền bồi thường cho tất cả những người tham gia.
Đóng góp của chủ lao động có thể phải chịu một giai đoạn hai năm không giống như truyền thống 401 (k), trong đó đóng góp của chủ lao động ngay lập tức được giao. Nhân viên phải được thông báo đầy đủ về QACA, cũng như khả năng từ chối hoàn toàn hoặc tham gia ở một mức đóng góp cụ thể, khác biệt.
QACAs cũng có các điều khoản về bến cảng an toàn và miễn trừ cho kế hoạch 401 (k) khỏi các yêu cầu kiểm tra không phân biệt đối với tỷ lệ phần trăm trì hoãn thực tế hàng năm (ADP) và tỷ lệ đóng góp thực tế (ACP). QACA cũng không được phân phối các khoản đóng góp của chủ lao động do khó khăn tài chính của nhân viên.
Chìa khóa chính
- Thỏa thuận đóng góp tự động đủ tiêu chuẩn (QACAs) là một hình thức của kế hoạch nghỉ hưu đăng ký tự động được cung cấp bởi các nhà tuyển dụng. Là một kế hoạch từ chối, nhân viên sẽ tự động được đăng ký với một đóng góp phù hợp trừ khi họ chọn rời khỏi chương trình. Các điều khoản của quy định miễn trừ kế hoạch 401 (k) khỏi các yêu cầu kiểm tra không phân biệt đối xử thực tế hàng năm (ADP) và tỷ lệ đóng góp thực tế (ACP). QACA phải chỉ định lịch biểu tỷ lệ phần trăm mặc định tối thiểu thống nhất bắt đầu từ 3% và tăng dần theo từng năm mà nhân viên tham gia.
QACAs so với EACAs
PPA xác định hai lựa chọn khác nhau cho các nhà tuyển dụng đang tìm cách thêm một thỏa thuận đóng góp tự động: QACAs và EACAs. Một thỏa thuận đóng góp tự động đủ điều kiện (EACA) là một kiểu sắp xếp đóng góp tự động phải áp dụng thống nhất tỷ lệ phần trăm mặc định của kế hoạch cho tất cả nhân viên sau khi cung cấp cho họ một thông báo cần thiết. Nó có thể cho phép nhân viên rút các khoản đóng góp đăng ký tự động (có thu nhập) bằng cách thực hiện một cuộc bầu cử rút tiền theo yêu cầu của các điều khoản của kế hoạch (không sớm hơn 30 ngày hoặc muộn hơn 90 ngày sau khi đóng góp đăng ký tự động đầu tiên của nhân viên bị giữ lại từ tiền lương của nhân viên). Nhân viên được giao 100% trong đóng góp đăng ký tự động của họ.
QACAs cung cấp cho người sử dụng lao động các điều khoản bến cảng an toàn miễn cho họ kiểm tra tỷ lệ phần trăm thực tế và tỷ lệ đóng góp thực tế (ADP / ACP) mà các kế hoạch khác phải trải qua để đảm bảo họ không phân biệt đối xử với nhân viên được trả lương thấp. Đổi lại, người sử dụng lao động phải thực hiện các khoản đóng góp phù hợp theo yêu cầu của IRS và phải đóng góp phù hợp và đóng góp không tự chọn trong vòng hai năm. Đóng góp hoãn lại mặc định cho QACA cũng phải tăng hàng năm từ ít nhất 3% năm đầu tiên lên ít nhất 6%, với tối đa 10% trong bất kỳ năm nào.
QACAs và các hình thức bổ sung của kế hoạch nghỉ hưu
Ngoài QACAs, nhà tuyển dụng có thể cung cấp cho nhân viên một loạt các lựa chọn nghỉ hưu như truyền thống 401 (k) s, 403 (b) s và 457 (b) s. Kế hoạch 401 (k) là một kế hoạch do chủ sử dụng lao động đủ điều kiện (nghĩa là nó đáp ứng các yêu cầu Mục 401 (a) của Bộ luật Thu nhập Nội bộ và do đó đủ điều kiện để nhận một số lợi ích thuế nhất định).
Nhân viên đủ điều kiện cho kế hoạch 401 (k) có thể đóng góp hoãn lương trên cơ sở sau thuế và / hoặc trước thuế. Đổi lại, chủ lao động có thể đóng góp phù hợp hoặc không tự chọn cho kế hoạch 401 (k) của nhân viên và cũng có thể thêm tính năng chia sẻ lợi nhuận. Thu nhập trong kế hoạch 401 (k) tích lũy trên cơ sở hoãn thuế.
Một kế hoạch 403 (b) dành riêng cho nhân viên của các trường công lập, các tổ chức được miễn thuế và các bộ trưởng. Các kế hoạch này thường đầu tư vào niên kim và / hoặc quỹ tương hỗ. Kế hoạch 403 (b) cũng là một tên gọi khác của kế hoạch niên kim được bảo thuế.
Cuối cùng, một kế hoạch 457 là một kế hoạch hưu trí trả chậm không đủ điều kiện, được ưu đãi về thuế, trong đó nhân viên được phép đóng góp tiền lương. Như với 401 (k), thu nhập trong kế hoạch 457 tăng trên cơ sở hoãn thuế và các khoản đóng góp không bị đánh thuế cho đến khi tài sản được phân phối.
