Mục lục
- ILIT là gì?
- Giảm thiểu thuế bất động sản
- Tránh thuế quà tặng
- Lợi ích của chính phủ
- Bảo vệ tài sản
- Phân phối
- Kế hoạch kế thừa
- Xem xét thuế
- Điểm mấu chốt
Mọi người mua bảo hiểm nhân thọ vì nhiều lý do và nó cung cấp một số tính năng độc đáo không có trong nhiều sản phẩm tài chính khác. Ví dụ, đòn bẩy, đặc biệt là trong những năm đầu của chính sách, trong đó bạn phải trả một khoản phí bảo hiểm nhỏ để khóa lợi ích tử vong lớn hoặc khả năng thanh khoản theo thời gian cho một sự kiện (lợi ích tử vong).
ILIT là gì?
Một ủy thác bảo hiểm nhân thọ không thể hủy ngang (ILIT) được tạo ra để sở hữu và kiểm soát một chính sách hoặc chính sách bảo hiểm nhân thọ có thời hạn hoặc vĩnh viễn trong khi người được bảo hiểm còn sống, cũng như để quản lý và phân phối số tiền được trả cho cái chết của người được bảo hiểm. Một ILIT có thể sở hữu cả chính sách bảo hiểm nhân thọ và thứ hai để chết. Chính sách chết thứ hai bảo đảm hai mạng sống và chỉ trả một khoản trợ cấp tử vong cho cái chết thứ hai.
Một ILIT có một số bên - nhà tài trợ, ủy thác và người thụ hưởng. Nhà tài trợ thường tạo và cấp vốn cho ILIT. Quà tặng hoặc chuyển khoản được thực hiện cho ILIT là vĩnh viễn và nhà tài trợ đang từ bỏ quyền kiểm soát đối với người được ủy thác. Người được ủy thác quản lý ILIT và những người thụ hưởng nhận được phân phối.
Điều quan trọng là nhà tài trợ phải tránh mọi quyền sở hữu sự cố trong hợp đồng bảo hiểm nhân thọ và mọi khoản phí bảo hiểm phải được lấy từ tài khoản séc do ILIT sở hữu. Nếu nhà tài trợ chuyển một chính sách bảo hiểm nhân thọ hiện có cho ILIT, sẽ có thời gian xem lại 3 năm trong đó quyền lợi tử vong có thể được bao gồm trong tài sản của nhà tài trợ. Cũng có thể có vấn đề về quà tặng nếu chính sách được chuyển có giá trị tiền mặt tích lũy lớn. Nếu có câu hỏi về việc nhà tài trợ có thể có được bảo hiểm và bạn muốn xác minh tính bảo hiểm trước khi trả chi phí cho việc ủy thác dự thảo, hãy yêu cầu nhà tài trợ đăng ký bảo hiểm và liệt kê chủ sở hữu là một ủy thác. Khi công ty bảo hiểm đã đưa ra đề nghị một ứng dụng mới, hãy liệt kê chính xác niềm tin vì chủ sở hữu có thể được gửi, thay thế cho ứng dụng ban đầu. Chính sách này sau đó sẽ được ban hành cho ủy thác.
Sau khi được thành lập và tài trợ, ILIT có thể phục vụ nhiều mục đích bao gồm:
Giảm thiểu thuế bất động sản
Tránh thuế quà tặng
Một ILIT được soạn thảo đúng sẽ tránh được hậu quả thuế quà tặng vì đóng góp của người cấp được coi là quà tặng cho người thụ hưởng. Để tránh thuế quà tặng, điều quan trọng là người được ủy thác, sử dụng thư Crummey, thông báo cho người thụ hưởng về sự tin tưởng của họ để rút một phần đóng góp trong thời gian 30 ngày. Sau 30 ngày, người được ủy thác có thể sử dụng các khoản đóng góp để trả phí bảo hiểm chính sách bảo hiểm. Thư Crummey đủ điều kiện chuyển nhượng để loại trừ thuế quà tặng hàng năm bằng cách biến món quà thành một món quà thay vì tiền lãi trong tương lai, do đó, trong hầu hết các trường hợp cần phải khai thuế quà tặng.
Trong năm 2015, bạn có thể cung cấp 14.000 đô la một năm cho nhiều người như bạn muốn. 14.000 đô la bao gồm tất cả các quà tặng. Một cặp vợ chồng có thể cho một cá nhân kết hợp $ 28.000 hàng năm, miễn thuế quà tặng. Không có giới hạn đối với tổng số quà tặng mà một cặp vợ chồng có thể làm. Bạn cũng có thể cung cấp cho ai đó hơn 14.000 đô la một năm với số tiền vượt quá được áp dụng cho khoản miễn thuế bất động sản trọn đời của bạn là 5.430.000 đô la.
Lợi ích của chính phủ
Có tiền thu được từ chính sách bảo hiểm nhân thọ thuộc sở hữu của ILIT có thể giúp bảo vệ lợi ích của người thụ hưởng ủy thác đang nhận trợ cấp của chính phủ, như thu nhập khuyết tật An sinh Xã hội hoặc Trợ cấp y tế. Người được ủy thác có thể kiểm soát cẩn thận cách phân phối từ ủy thác được sử dụng để không can thiệp vào tính đủ điều kiện của người thụ hưởng để nhận lợi ích của chính phủ.
Bảo vệ tài sản
Mỗi tiểu bang có các quy tắc và giới hạn khác nhau về mức độ giá trị tiền mặt hoặc lợi ích tử vong được bảo vệ khỏi các chủ nợ. Bất kỳ bảo hiểm nào vượt quá các giới hạn này trong ILIT thường được bảo vệ khỏi các chủ nợ của người cấp và / hoặc người thụ hưởng. Tuy nhiên, các chủ nợ có thể đính kèm bất kỳ phân phối nào được thực hiện từ ILIT.
Phân phối
Người được ủy thác của ILIT có thể có quyền tùy ý thực hiện phân phối và kiểm soát khi người thụ hưởng nhận được tiền thu được từ chính sách của bạn. Số tiền bảo hiểm có thể được thanh toán ngay lập tức cho một hoặc tất cả những người thụ hưởng của bạn. Hoặc bạn có thể chỉ định cách thức và thời điểm người thụ hưởng nhận được phân phối. Người được ủy thác cũng có thể có toàn quyền cung cấp các bản phân phối khi người thụ hưởng đạt được các mốc nhất định, chẳng hạn như tốt nghiệp đại học, mua nhà đầu tiên hoặc có con. Nó thực sự tùy thuộc vào bạn. Điều này có thể hữu ích trong các cuộc hôn nhân thứ hai để đảm bảo cách phân chia tài sản hoặc nếu người cấp tín nhiệm có con là trẻ vị thành niên hoặc cần được bảo vệ tài chính.
Kế hoạch kế thừa
Thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ (GST) đánh thuế 40% đối với cả quà tặng hoàn toàn và chuyển khoản tín nhiệm cho hoặc vì lợi ích của những người không liên quan, trẻ hơn 37, 5 tuổi so với nhà tài trợ hoặc cho những người có liên quan hơn một thế hệ trẻ hơn nhà tài trợ. Một ví dụ phổ biến là tặng quà cho cháu thay vì con. ILIT giúp thúc đẩy người cấp quyền miễn thuế chuyển nhượng thế hệ (GST) bằng cách sử dụng quà tặng cho ủy thác để mua và tài trợ cho chính sách bảo hiểm nhân thọ. Vì số tiền thu được từ quyền lợi tử vong được loại trừ khỏi tài sản của người cấp, nên nhiều thế hệ của gia đình trẻ con, cháu chắt và cháu chắt có thể được hưởng lợi từ tài sản ủy thác miễn thuế và thuế GST.
Cân nhắc về thuế
Tín thác không thể hủy ngang có mã số thuế riêng và biểu thuế thu nhập rất mạnh. Tuy nhiên, giá trị tiền mặt tích lũy trong hợp đồng bảo hiểm nhân thọ không phải chịu thuế cũng như lợi ích tử vong. Vì vậy, không có vấn đề về thuế với việc có chính sách sở hữu trong ILIT. Nếu được thiết kế hợp lý, ILIT có thể cho phép người được ủy thác truy cập vào giá trị tiền mặt tích lũy, bằng cách vay và / hoặc phân phối với chi phí cơ bản, ngay cả khi người được bảo hiểm còn sống. Tuy nhiên, một khi lợi ích tử vong đã được thanh toán, nếu số tiền thu được trong tín thác, bất kỳ thu nhập đầu tư nào kiếm được và không được phân phối cho những người thụ hưởng đều có thể bị đánh thuế.
Điểm mấu chốt
ILIT là một công cụ mạnh mẽ cần được xem xét trong nhiều kế hoạch quản lý tài sản để giúp đảm bảo rằng chính sách của bạn được sử dụng theo cách tốt nhất có thể để mang lại lợi ích cho gia đình bạn. Và ngay cả với việc miễn thuế bất động sản và quà tặng liên bang ở mức 5, 43 triệu đô la, vẫn có thể nợ thuế bất động sản nhà nước. Nhiều tiểu bang bắt đầu đánh thuế bất động sản của bạn ở mức 1 triệu đô la trở xuống.
