Thuế an sinh xã hội là gì?
Thuế an sinh xã hội là thuế đánh vào cả người sử dụng lao động và người lao động để tài trợ cho chương trình An sinh xã hội. Thuế an sinh xã hội được thu theo hình thức thuế biên chế theo Đạo luật đóng góp bảo hiểm liên bang (FICA) hoặc thuế tự làm được ủy quyền theo Đạo luật đóng góp tự làm chủ (SECA).
Thuế An sinh Xã hội chi trả cho các khoản trợ cấp hưu trí, khuyết tật và cứu nạn mà hàng triệu người Mỹ nhận được mỗi năm theo Chương trình Bảo hiểm Người già, Người sống sót và Bảo hiểm Khuyết tật (OASDI) đặt tên chính thức cho An sinh Xã hội tại Hoa Kỳ
Chìa khóa chính
- Thuế an sinh xã hội tài trợ cho các khoản trợ cấp hưu trí, khuyết tật và cứu nạn mà hàng triệu người Mỹ nhận được mỗi năm từ Cơ quan An sinh xã hội. Năm 2019, thuế suất An sinh xã hội là 12, 4%, chia đều cho người sử dụng lao động và nhân viên, trên cơ sở tiền lương tối đa là 132.900 đô la. Các cá nhân tự làm việc phải trả cho chủ lao động và nhân viên một phần thuế An sinh xã hội, nhưng chỉ trên 92, 35% thu nhập kinh doanh ròng. Các nhóm chắc chắn, bao gồm một số người ngoài hành tinh và thành viên của các nhóm tôn giáo có quan điểm cụ thể, được miễn nộp thuế An sinh xã hội.
Thuế an sinh xã hội hoạt động như thế nào
Thuế An sinh xã hội được áp dụng cho thu nhập của người lao động và người nộp thuế tự làm chủ. Người sử dụng lao động thường khấu trừ thuế này từ tiền lương của nhân viên và chuyển cho chính phủ. Các khoản tiền thu được từ các nhân viên cho An sinh xã hội không được đặt vào một ủy thác cho từng nhân viên hiện đang trả vào quỹ, mà được sử dụng để trả cho những người về hưu hiện tại trong một hệ thống "trả tiền khi bạn đi". Thuế an sinh xã hội cũng được thu để hỗ trợ các cá nhân được hưởng quyền lợi còn sống Những lợi ích của người vợ được trả cho một góa phụ hoặc người góa vợ sau cái chết của người phối ngẫu hoặc cho một đứa trẻ phụ thuộc sau cái chết của cha mẹ.
Tính đến năm 2019, thuế suất An sinh xã hội là 12, 4%. Một nửa số thuế, hoặc 6, 2%, được sử dụng bởi chủ lao động, và nhân viên có trách nhiệm trả cho nửa còn lại, hoặc 6, 2%. Thuế suất An sinh xã hội được đánh giá trên tất cả các loại thu nhập mà người lao động kiếm được bao gồm tiền lương, tiền công và tiền thưởng. Tuy nhiên, có một giới hạn thu nhập được áp dụng thuế suất. Đối với năm 2019, thuế An sinh xã hội được lấy từ thu nhập đến giới hạn hàng năm là $ 132, 900. Bất kỳ số tiền nào kiếm được trên $ 132, 900 đều không phải chịu thuế An sinh xã hội.
Thuế an sinh xã hội cho người tự làm chủ
Thuế an sinh xã hội cũng được lấy từ thu nhập của người tự làm chủ. Vì Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS) coi một cá nhân tự làm chủ vừa là chủ nhân vừa là nhân viên, họ phải trả toàn bộ thuế An sinh Xã hội 12, 4%. Thuế An sinh xã hội được áp dụng cho tất cả các khoản thu nhập ròng lên đến giới hạn tiền lương. Thuế tự làm được tạo thành từ thuế An sinh xã hội và thuế Medicare. Tính đến năm 2019, thuế tự làm là 15, 3% (thuế an sinh xã hội 12, 4% + thuế Medicare 2, 9%). Thuế tự làm chủ chỉ được áp dụng cho 92, 35% thu nhập kinh doanh ròng.
Dưới đây là một ví dụ: Ike, người điều hành một doanh nghiệp tư vấn nguồn nhân lực, tính toán tổng thu nhập ròng của anh ta trong năm là 200.000 đô la sau khi đã trừ đi chi phí kinh doanh. Thuế suất thuế tự làm của anh ta sẽ được đánh giá trên 92, 35% x 200.000 USD = 184.700 USD. Vì số tiền này vượt quá giới hạn giới hạn, hóa đơn thuế của anh ta sẽ là 15, 3% x $ 132, 900 (giới hạn) = $ 20, 333, 70. Ike có thể yêu cầu khoản khấu trừ trên dòng đối với một nửa số thuế tự làm của mình, hoặc $ 20, 333, 70 2 = $ 10, 166, 85. Trên thực tế, anh ta được hoàn lại tiền cho phần sử dụng lao động (6, 2% An sinh xã hội + 1, 45% Medicare = 7, 65%) tiền thuế tự làm.
Thuế an sinh xã hội là một loại thuế thoái lui, chiếm tỷ lệ thu nhập lớn hơn từ những người có thu nhập thấp so với các đối tác thu nhập cao của họ.
Miễn giảm
Không phải mọi người nộp thuế phải trả thuế an sinh xã hội. Miễn giảm cho các nhóm cá nhân cụ thể, bao gồm:
- Thành viên của một nhóm tôn giáo phản đối nhận trợ cấp An sinh xã hội khi nghỉ hưu, nếu bị khuyết tật hoặc sau khi chết. Người ngoài hành tinh không thường xuyên làm việc tại Hoa Kỳ cho một chính phủ nước ngoài. Những người được tuyển dụng tại cùng một trường nơi họ theo học, và nơi mà việc làm là tùy thuộc vào việc tiếp tục đăng ký.
Ví dụ về thuế an sinh xã hội
Thuế an sinh xã hội là một loại thuế thoái lui, nghĩa là một phần lớn hơn trong tổng thu nhập của người có thu nhập thấp hơn bị khấu trừ, so với người có thu nhập cao hơn. Hãy xem xét hai nhân viên, Izzy và Jacob. Izzy kiếm được 85.000 đô la cho năm tính thuế 2019 và bị khấu trừ thuế An sinh xã hội 6, 2% từ tiền lương của ông. Chính phủ liên bang, trên thực tế, thu 6, 2% x 85.000 đô la = 5.270 đô la từ Izzy để giúp chi trả cho các khoản trợ cấp hưu trí và khuyết tật.
Jacob, mặt khác, kiếm được 175.000 đô la. Thuế suất An sinh xã hội sẽ chỉ được áp dụng cho đến giới hạn $ 132, 900. Do đó, Jacob sẽ trả 6, 2% x 132.900 đô la = 8.239, 80 đô la khi đóng góp vào tài khoản An sinh xã hội của đất nước cho người về hưu và người khuyết tật, nhưng mức thuế An sinh xã hội hiệu quả của ông là 8.239, 80 175.000 đô la = 4, 71%. Izzy, với thu nhập thấp hơn mỗi năm, bị đánh thuế hiệu quả ở mức 6, 2% (tức là $ 5, 270 $ 85.000). Ngay cả các hộ gia đình có mức thu nhập mà ít có thuế thu nhập liên bang sẽ được áp dụng vẫn có thể bị đánh thuế An sinh xã hội từ tiền lương của họ. Chẳng hạn, một người nộp thuế kiếm được 10.000 đô la thu nhập gộp trong một năm nhất định sẽ có nghĩa vụ thuế thu nhập bằng 0, nhưng 6, 2% vẫn có thể được thực hiện cho An sinh xã hội.
