Lợi ích về thuế là khoản khấu trừ hoặc tín dụng được phép trên tờ khai thuế nhằm giảm gánh nặng của người nộp thuế trong khi thường hỗ trợ một số loại hoạt động thương mại. Lợi ích về thuế cho phép một số điều chỉnh có lợi cho nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.
Phá vỡ lợi ích thuế
Lợi ích về thuế cung cấp một lợi thế cho người nộp thuế trong khi thường mang lại lợi ích cho một thực thể khác. Một ví dụ về lợi ích thuế là tín dụng thuế năng lượng; người nộp thuế có thể đủ điều kiện cho các khoản tín dụng thuế nhất định để cài đặt các hệ thống tiết kiệm năng lượng trong nhà của họ, điều này có lợi cho môi trường trong khi giảm nhu cầu nhiên liệu. Rất thường xuyên, lợi ích thuế có thể chỉ có sẵn trong một khoảng thời gian nhất định hoặc năm tính thuế.
Lợi ích về thuế đến từ các khoản khấu trừ, tín dụng và loại trừ, mỗi loại có một cấu trúc khác nhau và ảnh hưởng khác nhau đến các khoản nợ thuế thu nhập cá nhân.
Khấu trừ thuế
Khấu trừ thuế làm giảm thu nhập chịu thuế của người nộp thuế. Nếu thu nhập chịu thuế của một người quay phim trong năm tính thuế là 75.000 đô la và anh ta rơi vào khung thuế suất 25%, tổng hóa đơn thuế biên của anh ta sẽ là 25% x 75.000 đô la = 18.750 đô la. Tuy nhiên, nếu anh ta đủ điều kiện khấu trừ thuế $ 8.000, anh ta sẽ bị đánh thuế $ 75.000 - $ 8.000 = $ 67.000 thu nhập chịu thuế, không phải $ 75.000.
Lợi ích thuế dưới hình thức khấu trừ có thể được coi là khấu trừ tiêu chuẩn hoặc khấu trừ từng khoản, tùy thuộc vào loại khấu trừ nào làm giảm trách nhiệm của người nộp thuế nhiều nhất. Khấu trừ thuế tiêu chuẩn là số tiền cố định làm giảm thu nhập chịu thuế và số tiền này phụ thuộc vào tình trạng nộp thuế của người nộp thuế. Đối với năm 2018, một người nộp thuế duy nhất có thể yêu cầu khấu trừ tiêu chuẩn 12.000 đô la, trong khi một người kết hôn nộp đơn có thể yêu cầu 24.000 đô la.
Các khoản khấu trừ được chi tiết hóa là các chi phí được Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS) cho phép để giảm thu nhập chịu thuế của người nộp thuế. Các khoản khấu trừ được chi tiết hóa cho phép một cá nhân liệt kê các chi phí đủ điều kiện trên tờ khai thuế của mình, tổng số được sử dụng để giảm thu nhập gộp đã điều chỉnh (AGI). Các cá nhân sẽ lựa chọn các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản nếu tổng chi phí đủ điều kiện nhiều hơn số tiền cố định được cung cấp theo khoản khấu trừ tiêu chuẩn. Ví dụ: nếu tổng chi phí được ghi thành từng khoản của một người nộp thuế là 12.900 đô la, anh ta có thể sẽ chọn chia thành từng khoản thay vì áp dụng khoản khấu trừ tiêu chuẩn vào AGI của mình. Mặt khác, nếu chi phí đủ điều kiện của cùng một nhà làm phim là 8.000 đô la, rất có thể anh ấy sẽ chọn cách khấu trừ tiêu chuẩn là 12.000 đô la.
Tín dụng thuế
Tín dụng là một lợi ích về thuế cung cấp nhiều khoản tiết kiệm thuế hơn so với khấu trừ thuế vì nó trực tiếp làm giảm hóa đơn đô la của người nộp thuế thành đô la, thay vì chỉ giảm mức thu nhập chịu thuế. Nói cách khác, tín dụng thuế được áp dụng cho số tiền thuế mà người nộp thuế còn nợ sau khi tất cả các khoản khấu trừ được thực hiện từ thu nhập chịu thuế của người đó. Nếu một cá nhân nợ 3.000 đô la cho chính phủ và đủ điều kiện nhận khoản tín dụng thuế 1.100 đô la, anh ta sẽ chỉ phải trả 1.900 đô la sau khi tín dụng được áp dụng.
Một khoản tín dụng thuế có thể được hoàn lại hoặc không hoàn lại. Tín dụng thuế được hoàn lại thường dẫn đến kiểm tra hoàn tiền nếu tín dụng thuế cao hơn hóa đơn thuế của cá nhân. Một người nộp thuế áp dụng khoản tín dụng thuế $ 3, 400 vào hóa đơn thuế $ 3.000 của anh ta sẽ giảm hóa đơn xuống 0 và phần còn lại của khoản tín dụng đó là $ 400, được hoàn trả cho anh ta. Mặt khác, tín dụng thuế không hoàn lại không dẫn đến khoản hoàn trả cho người nộp thuế vì nó sẽ chỉ làm giảm số thuế còn nợ về 0. Theo ví dụ trên, nếu khoản tín dụng thuế $ 3, 400 không được hoàn lại, cá nhân sẽ không nợ gì chính phủ, nhưng cũng sẽ bị mất số tiền $ 400 còn lại sau khi tín dụng được áp dụng.
Loại trừ thuế
Loại trừ thuế phân loại một số loại thu nhập nhất định là miễn thuế và giảm số tiền mà người khai thuế báo cáo là tổng thu nhập hoặc tổng thu nhập của họ. Thu nhập đã được loại trừ cho các mục đích thuế không hiển thị trên tờ khai thuế của người nộp thuế và nếu có, rất có thể sẽ giảm trong phần khác của tờ khai. Mặc dù một số loại thu nhập bị loại trừ vì chúng khó đo lường, các loại thu nhập khác được loại trừ để khuyến khích người nộp thuế tham gia vào một hoạt động cụ thể. Ví dụ, người lao động nhận bảo hiểm y tế dựa trên công việc (hoặc "trả cho chủ lao động") có một lợi ích về thuế do họ không phải trả thuế cho giá trị của các chính sách đó và người sử dụng lao động có thể khấu trừ chi phí dưới dạng chi phí kinh doanh.
