Đối với hầu hết các tổ chức phi lợi nhuận, chẳng hạn như các trường cao đẳng và đại học, các đơn đặt hàng tôn giáo và bảo tàng, việc thành lập một quỹ tài trợ là rất quan trọng để tạo ra một nguồn tài trợ liên tục từ cổ tức, tiền lãi và tiền lãi được tạo ra bởi tài sản của quỹ. Thông thường, các khoản thanh toán tài trợ, vì sự gắn bó với các tổ chức phi lợi nhuận, không phải chịu thuế. Tuy nhiên, thuế tiềm năng vẫn tồn tại, tùy thuộc vào người nhận được tài trợ và nó được sử dụng cho mục đích gì.
Nguồn lực và Quỹ tài trợ
Khoản tài trợ là một khoản đóng góp, thường có nghĩa là một tài sản tài chính được tặng cho một nhóm hoặc tổ chức phi lợi nhuận. Khoản quyên góp bao gồm các quỹ đầu tư, tiền mặt hoặc tài sản và tài sản khác. Một khoản tài trợ có thể, nhưng không phải lúc nào cũng có một mục đích sử dụng được chỉ định cho mỗi yêu cầu của nhà tài trợ. Nói chung, khoản tài trợ được thiết kế để duy trì tiền gốc, sử dụng cổ tức tích lũy hoặc lãi vốn để tài trợ cho các hoạt động từ thiện.
Quỹ tài trợ là một tập hợp các khoản tài trợ và quyên góp mà một tổ chức hoặc tổ chức phi lợi nhuận thành lập cho một mục đích cụ thể hoặc rộng hơn, thực hiện rút tiền lãi thường xuyên từ vốn đầu tư. Các khoản đóng góp cho quỹ tài trợ được khấu trừ thuế cho các cá nhân hoặc công ty cung cấp quyên góp.
Thuế thu nhập kiếm được
Khi khoản tài trợ quyên góp tích lũy cổ tức, lãi vốn và lãi cho các tài sản cơ sở, thu nhập kiếm được có thể phải chịu thuế. Tuy nhiên, điều này phụ thuộc gần như hoàn toàn vào bản chất của tổ chức hoặc tổ chức phi lợi nhuận kiểm soát quỹ tài trợ. Trong hầu hết các trường hợp, một khoản tài trợ là một thực thể pháp lý, chẳng hạn như ủy thác hoặc công ty, hoàn toàn tách biệt với nhóm phi lợi nhuận nhận được lợi ích. Nếu bên hưởng lợi là một tổ chức được miễn thuế, khoản tài trợ đủ điều kiện cho tình trạng được miễn thuế, trong trường hợp bất kỳ khoản thu nhập tích lũy nào sẽ không bị đánh thuế.
Xuất chi
Hầu hết các khoản tài trợ đều có các điều khoản bắt buộc các nhà quản lý thực hiện các khoản thanh toán hàng năm, lên đến mức trần thanh toán được chỉ định và để tái đầu tư bất kỳ khoản thặng dư nào, do đó làm tăng tiền gốc. Mặc dù thu nhập tích lũy của tài trợ thường được miễn thuế, các khoản thanh toán có thể phải chịu thuế, tùy thuộc vào người nhận. Ví dụ: một khoản tài trợ hoạt động mà tài trợ cho các tổ chức phi lợi nhuận có thể cung cấp các khoản thanh toán miễn thuế vì tổ chức tiếp nhận được miễn các khoản thanh toán thuế thu nhập. Mặt khác, nếu khoản tài trợ cung cấp khoản thanh toán bổ sung ngân sách hoạt động của một doanh nghiệp vì lợi nhuận, thì doanh nghiệp được yêu cầu coi khoản thanh toán là thu nhập chịu thuế.
Vị trí ưu đãi Mức lương và các khoản thanh toán khác
Các khoản tài trợ thường được sử dụng để đảm bảo các khoản thanh toán tiền lương và lợi ích, chẳng hạn như các khoản dành cho giáo sư hoặc nghiên cứu sinh của một trường đại học hoặc cao đẳng. Khoản tài trợ trả cho bộ phận mà giáo sư được đính kèm, nhưng không được coi là chủ nhân của giáo sư. Tuy nhiên, là một nhân viên của tổ chức, giáo sư được yêu cầu phải trả thuế cho thu nhập và lợi ích của mình, mặc dù thực tế là khoản thanh toán tài trợ cho tổ chức phi lợi nhuận không phải chịu thuế.
Tài trợ được cung cấp bởi một khoản tài trợ có thể được thông qua, mặc dù không trực tiếp, vào tay một cá nhân tại một số điểm. Ví dụ, giả sử rằng một khoản tài trợ tài trợ cho một học bổng bao gồm chi phí học phí của sinh viên, hoặc một khoản tài trợ hoạt động bao gồm tổng số tiền dịch vụ hoặc hỗ trợ mà một tổ chức từ thiện cung cấp cho một cá nhân. Các khoản thanh toán hoặc quỹ này phải chịu thuế, dựa trên luật pháp hiện hành của tiểu bang nơi sở hữu hoặc doanh nghiệp được đặt hoặc hoạt động. Học bổng và học bổng chỉ được miễn thuế trong phạm vi các hướng dẫn cụ thể được đáp ứng và chi phí giáo dục đủ điều kiện. Liên quan đến lợi ích của một tổ chức từ thiện, người nhận được miễn trả bất kỳ khoản thuế nào.
Thuế như dòng doanh thu
Tại Hoa Kỳ, Ủy ban về cách thức và phương tiện chịu trách nhiệm thiết lập các quy tắc và quy định chi phối thuế, thuế quan và các phương tiện khác để tăng doanh thu. Bởi vì thuế là một nguồn thu lớn cho đất nước, Ủy ban đã liên tục thu hồi tình trạng phi lợi nhuận của nhiều tổ chức và thường xuyên đề xuất sửa đổi về việc xử lý thuế đối với các khoản tài trợ.
