Phân tích dọc là gì?
Phân tích dọc là một phương pháp phân tích báo cáo tài chính, trong đó mỗi mục hàng được liệt kê dưới dạng phần trăm của một số liệu cơ sở trong báo cáo. Do đó, chi tiết đơn hàng trên báo cáo thu nhập có thể được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm của tổng doanh thu, trong khi chi tiết đơn hàng trên bảng cân đối kế toán có thể được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm của tổng tài sản hoặc nợ và phân tích theo chiều dọc của báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy mỗi dòng tiền hoặc chảy ra theo tỷ lệ phần trăm của tổng dòng tiền.
Phân tích dọc
Cách phân tích dọc hoạt động
Phân tích dọc giúp so sánh báo cáo tài chính của công ty này với công ty khác và các ngành dễ dàng hơn nhiều. Điều này là do người ta có thể thấy tỷ lệ tương đối của số dư tài khoản. Nó cũng giúp dễ dàng so sánh các giai đoạn trước để phân tích chuỗi thời gian, trong đó các số liệu hàng quý và hàng năm được so sánh trong một số năm, để có được một bức tranh về việc liệu các số liệu hiệu suất đang được cải thiện hay suy giảm.
Ví dụ: bằng cách hiển thị các chi tiết đơn hàng chi phí khác nhau trong báo cáo thu nhập dưới dạng phần trăm doanh thu, người ta có thể thấy chúng đóng góp vào tỷ suất lợi nhuận như thế nào và liệu lợi nhuận có được cải thiện theo thời gian hay không. Do đó, việc so sánh lợi nhuận của một công ty với các công ty cùng ngành trở nên dễ dàng hơn.
Phân tích dọc được sử dụng để có được một bức tranh về việc liệu các số liệu hiệu suất đang được cải thiện hay xấu đi.
Báo cáo tài chính bao gồm phân tích dọc hiển thị rõ ràng tỷ lệ phần trăm chi tiết đơn hàng trong một cột riêng biệt. Các loại báo cáo tài chính này, bao gồm phân tích dọc chi tiết, còn được gọi là báo cáo tài chính có quy mô chung và được nhiều công ty sử dụng để cung cấp chi tiết hơn về tình hình tài chính của công ty. Báo cáo tài chính có kích thước chung thường kết hợp báo cáo tài chính so sánh bao gồm các cột so sánh từng mục hàng với giai đoạn được báo cáo trước đó.
Ví dụ về phân tích dọc
Ví dụ: giả sử XYZ Corporation có tổng doanh thu 5 triệu đô la và giá vốn hàng bán là 1 triệu đô la và chi phí quản lý và chi phí chung là 2 triệu đô la và thuế suất 25%, báo cáo thu nhập của nó sẽ như thế này nếu sử dụng phân tích dọc:
| Bán hàng | 5.000.000 | 100% |
| Giá vốn hàng bán | 1.000.000 | 20% |
| Lợi nhuận gộp | 4.000.000 | 80% |
| Chi phí quản lý | 2.000.000 | 40% |
| Thu nhập hoạt động | 2.000.000 | 40% |
| Thuế (% 25) | 500.000 | 10% |
| Thu nhập ròng | 1.500.000 | 30% |
Phân tích dọc và ngang
Một hình thức phân tích báo cáo tài chính khác được sử dụng trong phân tích tỷ lệ là phân tích theo chiều ngang hoặc phân tích xu hướng. Đây là nơi tỷ lệ hoặc chi tiết đơn hàng trong báo cáo tài chính của công ty được so sánh trong một khoảng thời gian nhất định bằng cách chọn mục nhập có giá trị một năm làm đường cơ sở, trong khi mọi năm khác thể hiện sự khác biệt về tỷ lệ phần trăm thay đổi so với đường cơ sở đó.
Ví dụ: lượng tiền mặt được báo cáo trên bảng cân đối kế toán vào ngày 31 tháng 12 năm 2018, 2017, 2016, 2015 và 2014 sẽ được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm của số tiền ngày 31 tháng 12 năm 2014. Thay vì số tiền, bạn có thể thấy 141, 135, 126, 118 và 100.
Điều này cho thấy lượng tiền mặt vào cuối năm 2018 là 141% số tiền vào cuối năm 2014. Bằng cách phân tích tương tự cho từng khoản mục trên bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập, người ta có thể thấy từng khoản mục đã thay đổi như thế nào trong mối quan hệ với các mặt hàng khác.
Chìa khóa chính
- Phân tích dọc giúp dễ hiểu hơn về mối tương quan giữa các mục đơn lẻ trên bảng cân đối và điểm mấu chốt, được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm. Phân tích dọc có thể trở thành một công cụ mạnh hơn khi được sử dụng kết hợp với phân tích theo chiều ngang, xem xét tài chính của một giai đoạn nhất định của thời gian
Điều khoản liên quan
Báo cáo thu nhập kích thước chung Định nghĩa Báo cáo thu nhập kích thước chung là báo cáo thu nhập, trong đó mỗi mục hàng được biểu thị bằng phần trăm giá trị của doanh thu, để giúp phân tích dễ dàng hơn. Phân tích ngang hơn Định nghĩa phân tích ngang được sử dụng trong phân tích báo cáo tài chính để so sánh dữ liệu lịch sử, chẳng hạn như tỷ lệ hoặc chi tiết đơn hàng, qua một số kỳ kế toán. thêm Cách phân tích tài khoản Hoạt động Phân tích tài khoản là một quá trình trong đó các chi tiết đơn hàng chi tiết trong giao dịch tài chính hoặc báo cáo được kiểm tra cẩn thận cho một tài khoản nhất định. Phân tích tài khoản có thể giúp xác định xu hướng hoặc đưa ra dấu hiệu về cách tài khoản hoạt động. phân tích báo cáo tài chính hơn Phân tích báo cáo tài chính là quá trình phân tích báo cáo tài chính của công ty cho các mục đích ra quyết định. hiểu thêm về Báo cáo tài chính có quy mô chung Báo cáo tài chính có quy mô chung cho phép phân tích dễ dàng giữa các công ty hoặc giữa các khoảng thời gian cho một công ty. Nó hiển thị tất cả các mục dưới dạng phần trăm của một hình cơ sở chung chứ không phải là số liệu tuyệt đối. thêm dòng tiền từ hoạt động điều hành (CFO) Định nghĩa Dòng tiền từ hoạt động điều hành (CFO) cho biết lượng tiền mặt mà công ty tạo ra từ các hoạt động kinh doanh thường xuyên, đang diễn ra. thêm Liên kết đối tácNhững bài viết liên quan
Công cụ phân tích cơ bản
Phân tích quy mô chung của báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính
Phát hiện gian lận báo cáo tài chính
Công cụ phân tích cơ bản
Lợi nhuận gộp và EBITDA khác nhau như thế nào?
Báo cáo tài chính
Thu nhập và thu nhập khác nhau như thế nào?
Phân tích tài chính
Làm thế nào để thu nhập hoạt động và doanh thu khác nhau?
Phân tích cơ bản
Công thức tính EBITDA (có ví dụ)
