Chìa khóa chính
- Biểu mẫu IRS 5498 bao gồm báo cáo thu nhập cho IRAs. Người ủy thác hoặc người phát hành IRA của bạn là người chịu trách nhiệm gửi Biểu mẫu 5498 cho IRS. Biểu mẫu này tương đối đơn giản nhưng nếu bạn gặp vấn đề, hãy làm việc với bất kỳ ai ban hành IRA hoặc của bạn cố vấn thuế / kế toán nếu bạn có. Bạn không phải làm bất cứ điều gì với hình thức chính nó. Chỉ cần giữ nó với hồ sơ thuế của bạn.
Những thứ cơ bản
Báo cáo áp dụng cho IRA truyền thống; nó cũng bao gồm cả IR IR của Roth, SEP IRA, IRP SIMPLE và IRA được coi là (đó là các kế hoạch đóng góp của nhân viên được thiết lập như là IRA truyền thống hoặc được áp dụng cho kế hoạch nghỉ hưu đủ tiêu chuẩn của chủ nhân). trong hộp 7 của mẫu. Mẫu 5498 bao gồm thông tin (tên, địa chỉ và số nhận dạng liên bang) về người được ủy thác và bao gồm cùng loại thông tin cho người tham gia, chủ sở hữu của IRA.
Thông tin đóng góp
Biểu mẫu liệt kê các khoản đóng góp cho IRA cho năm tính thuế của biểu mẫu (nếu không có đóng góp nào được thực hiện thì không có mục nào). Tất cả các khoản đóng góp của IRA trong năm từ tất cả các loại IRA được cộng lại với nhau, với tổng số được nhập vào hộp 1. Một số loại đóng góp sau đó được chia ra cụ thể: hộp 10 cho Roth IRAs, hộp 8 cho SEP và hộp 9 cho SIMPLE. IRA được coi là IRA thông thường; chúng có thể là truyền thống hoặc IR IRA.
Biểu mẫu (hộp 2) cũng báo cáo các khoản đóng góp tái đầu tư. Chỉ một lần tái đầu tư được phép trong khoảng thời gian 12 tháng đối với IRA, nhưng không có giới hạn về số tiền đô la của rollover. Do đó, phân phối 15.000 đô la từ một IRA có thể được chuyển sang IRA khác; nó được báo cáo trên mẫu này. (Để biết thêm về rolvers IRA, hãy xem Hướng dẫn về 401 (k) Và IRA Rollovers và Tránh thuế đối với Rollo Rollovers .)
Biểu mẫu không báo cáo chuyển khoản trực tiếp, được gọi là chuyển khoản ủy thác cho người được ủy thác. Bạn có thể thực hiện bao nhiêu chuyển khoản này mỗi năm nếu muốn. Biểu mẫu được yêu cầu gửi cho bạn trước ngày 1 tháng Sáu, sau năm mà các đóng góp liên quan.
Một người nộp thuế yêu cầu khoản khấu trừ lớn hơn số tiền được báo cáo trong Mẫu 5498 có thể sẽ nhận được một lá thư từ IRS đề cập đến sự khác biệt. Bức thư sẽ yêu cầu thêm thuế, lãi và tiền phạt cho bất kỳ khoản thanh toán thuế nào do việc khấu trừ vượt quá số tiền được báo cáo trong mẫu đơn.
Chuyển đổi và khử vi khuẩn
Hộp 3 trên biểu mẫu báo cáo chuyển đổi sang Roth IRA. Số tiền được chuyển đổi sang loại IRA này không giới hạn số tiền có thể được đóng góp hàng năm cho IRA, bao gồm cả IR IR.
Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2018, bạn không còn có thể kiểm tra lại các chuyển đổi thành một IR IR. Tuy nhiên, bạn có thể kiểm tra lại các đóng góp được thực hiện cho một loại IRA (Roth hoặc truyền thống) như đã được thực hiện cho loại IRA khác. Để thực hiện việc này, chỉ cần hướng dẫn người ủy thác của tổ chức nắm giữ IRA của bạn chuyển số tiền đóng góp của bạn cộng với thu nhập sang một loại IRA khác, với cùng một người được ủy thác hoặc người được ủy thác khác. Đóng góp được kiểm tra lại được nhập vào Hộp 4 của Mẫu 5498.
Thông tin rút tiền và phân phối
Những người từ 70 tuổi trở lên, cũng như những người được thừa kế IRA, phải lấy các phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) từ tài khoản mỗi năm. Các RMD cho năm hiện tại được dựa trên giá trị thị trường hợp lý của tài khoản vào ngày 31 tháng 12 của năm trước. Ví dụ: giá trị của tài khoản vào ngày 31 tháng 12 năm 2015, xác định RMD cho năm 2016. Số tiền này được báo cáo trong hộp 5 của Mẫu 5498.
Biểu mẫu ghi chú (thông qua kiểm tra trong hộp 11) xem có yêu cầu phải có một RMD cho năm mà bạn nhận được biểu mẫu không (ví dụ: biểu mẫu năm 2015 lưu ý xem có cần phải có một RMD cho năm 2016 hay không). Biểu mẫu cũng báo cáo số lượng RMD nên được thực hiện (dựa trên các tính toán nhất định được thực hiện bởi người được ủy thác) (hộp 12b) và ngày cho RMD (hộp 12a).
Để tạo điều kiện cho các RMD, biểu mẫu bắt buộc phải được cung cấp trước ngày 31 tháng 1 thể hiện giá trị của tài khoản kể từ ngày 31 tháng 12 trước đó. Do đó, biểu mẫu thể hiện giá trị của tài khoản kể từ ngày 31 tháng 12 năm 2015, phải được cung cấp trước ngày 1 tháng 2 năm 2016 (Ngày 31 tháng 1 là Chủ nhật). (Để biết thêm về RMD, hãy xem Cách tính phân phối tối thiểu bắt buộc .)
