Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) cung cấp cho người nộp thuế Hoa Kỳ năm tùy chọn trạng thái nộp đơn để chọn từ mỗi năm tính thuế:
- Độc thân nộp đơn kết hôn Nộp đơn riêng lẻĐọc hộ gia đình Góa phụ (er) với con phụ thuộc
Góa phụ đủ điều kiện (er) với tình trạng con phụ thuộc mang lại một số lợi ích cho các cá nhân có con đã mất vợ hoặc chồng. Việc giảm thuế được đưa ra để giúp các góa phụ đủ điều kiện bao gồm mức thuế thấp hơn, khấu trừ tiêu chuẩn cao hơn và một số điều trị thuế có lợi có liên quan đến một số khoản đầu tư.
Chìa khóa chính
- Tình trạng góa phụ đủ điều kiện là tình trạng nộp đơn đặc biệt dành cho vợ hoặc chồng sống sót trong hai năm sau năm vợ hoặc chồng qua đời. Tình trạng kết hôn chung và tình trạng góa phụ có cùng mức thuế suất và khung thuế., tình trạng góa phụ đủ điều kiện cho phép một góa phụ (er) tiếp tục nhận được mức thuế tương tự như tình trạng nộp đơn kết hôn trong hai năm sau cái chết của vợ hoặc chồng của họ nếu họ vẫn độc thân. cũng có mức khấu trừ tiêu chuẩn tương tự cao hơn các trạng thái thuế khác.
Mức giá và yêu cầu của Widow (er)
Tình trạng góa phụ đủ điều kiện có thể được sử dụng bởi người phối ngẫu còn sống trong hai năm sau khi chết nếu họ vẫn độc thân. Trong năm cái chết xảy ra, góa phụ (er) phải sử dụng tình trạng nộp đơn kết hôn hoặc tình trạng nộp đơn riêng. Tình trạng góa phụ đủ điều kiện (er) không thể được sử dụng cho đến năm sau. Trong hai năm sau cái chết, một cá nhân có thể chọn trạng thái dẫn đến các khoản thanh toán thuế thấp nhất.
Thu nhập của một người đã chết phải chịu thuế thu nhập liên bang trong năm họ qua đời. Do đó, tình trạng kết hôn khai thuế chung cho năm mất đòi hỏi thu nhập từ cả hai vợ chồng. Nếu góa phụ chọn sử dụng hồ sơ kết hôn riêng, họ cũng nên sắp xếp khai thuế cho người bạn đời đã mất. Nếu người phối ngẫu đã chết được hoàn thuế thu nhập cá nhân, người thi hành án có thể yêu cầu sử dụng Biểu mẫu 1310 của IRS, Tuyên bố của một người yêu cầu hoàn tiền do người nộp thuế đã chết.
Những trường hợp đặc biệt sẽ được áp dụng nếu một góa phụ (er) tái hôn vào năm mất của vợ hoặc chồng của họ. Tái hôn trong cùng một năm với cái chết sẽ yêu cầu người góa phụ phải nộp đơn kết hôn với người phối ngẫu mới của họ hoặc kết hôn nộp đơn riêng. Với một trong hai, một tờ khai thuế riêng đã kết hôn sẽ cần phải được nộp cho người phối ngẫu đã chết.
Thuế suất năm 2019 đối với việc kết hôn khai thuế chung và góa phụ đủ điều kiện (er) là như nhau và được bao gồm dưới đây:
Thuế suất cho Góa phụ đủ điều kiện (er).
Mức thuế năm 2019 đối với việc nộp đơn kết hôn như sau:
Giá cho việc kết hôn riêng biệt.
Để đủ điều kiện nộp hồ sơ bằng trạng thái góa phụ vào năm 2019, một cá nhân phải đáp ứng các tiêu chí được nêu chi tiết trong Ấn phẩm 17 của IRS, Thuế thu nhập liên bang của bạn.
- Cái chết của người phối ngẫu xảy ra vào năm 2018 hoặc 2017 và không có sự tái hôn nào xảy ra. Phải có một đứa con phụ thuộc, con riêng hoặc con nuôi. Một cá nhân có thể cho thấy rằng họ chịu trách nhiệm cho hơn 50% chi phí của ngôi nhà mà họ và người phụ thuộc của họ con sống.
Điều cũng quan trọng là phải nhận thức được các ngưỡng thu nhập yêu cầu khai thuế nếu một cá nhân chọn sử dụng trạng thái góa phụ đủ điều kiện (er). Trong hai năm sau khi một cái chết xảy ra, một cá nhân nộp đơn dưới tình trạng góa phụ phải có thu nhập:
- $ 24, 400 nếu trẻ hơn 65 $ 25, 700 nếu lớn hơn 65 tuổi
Nếu thu nhập giảm dưới các mức này, hầu hết các trường hợp không cần phải hoàn thuế nhưng có thể có lợi nếu một số tín dụng nhất định có sẵn.
Lợi ích của Trạng thái Góa phụ đủ điều kiện (er)
Các lợi ích về thuế cho một góa phụ đủ điều kiện (er) có thể là đáng kể. Việc kết hôn nộp thuế chung và đủ điều kiện (er) khung thuế và tỷ lệ là như nhau. Nói chung, điều này cho phép góa phụ (er) nhận được tỷ lệ nộp đơn kết hôn trong hai năm tiếp theo sau khi chết nếu họ vẫn độc thân.
Các tình trạng kết hôn chung và góa phụ (er) cũng cung cấp khấu trừ tiêu chuẩn cao nhất của tất cả các trạng thái thuế. Đối với năm 2019, khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho việc kết hôn khai thuế chung và góa phụ (er) dưới 65 tuổi là 24.400 đô la. Trên 65 tuổi, khoản khấu trừ tiêu chuẩn tăng thêm $ 1, 300 lên $ 25, 700.
Góa phụ đủ điều kiện cũng có thể đủ điều kiện được giảm thuế đặc biệt cho các khoản đầu tư. Điều này có thể áp dụng cho các khoản đầu tư thuộc sở hữu chung với người phối ngẫu đã qua đời. Ví dụ, nếu một góa phụ (er) và vợ hoặc chồng sở hữu tài sản cho thuê, nó có thể đủ điều kiện để tăng cường cơ sở cho các mục đích thuế. Điều này có thể chuyển thành các khoản khấu hao bổ sung và số tiền lãi phải chịu thuế thấp hơn nếu tài sản được bán.
Việc tăng cường cơ bản cũng thường áp dụng cho các tài sản khác, chẳng hạn như cổ phiếu chứng khoán mà người góa phụ (er) thừa kế là người thụ hưởng tài sản của vợ hoặc chồng đã qua đời. Góa phụ cũng có thể thấy các điều chỉnh đối với số tiền họ có thể đóng góp cho xe hưu trí và điều chỉnh để đủ điều kiện nhận một số tín dụng thuế nhất định.
