Mẫu 1040A là gì?
Mẫu 1040A là phiên bản đơn giản hóa của mẫu 1040 cho thuế thu nhập cá nhân. Để đủ điều kiện sử dụng mẫu 1040A, một cá nhân phải thực hiện một số yêu cầu như không khấu trừ từng khoản, không sở hữu doanh nghiệp và có thu nhập chịu thuế dưới 100.000 đô la.
Không chính thức được gọi là "hình thức ngắn", 1040 A đã bị loại bỏ để nộp thuế năm 2018, do ngày 15 tháng 4 năm 2019, ủng hộ Mẫu 1040 được thiết kế lại ra mắt vào năm đó.
Hiểu mẫu 1040A
Hầu hết những người nộp thuế ở Mỹ sử dụng Mẫu 1040 của IRS để nộp tờ khai thuế thu nhập của họ. Mẫu 1040 là một hình thức chi tiết cung cấp cho người nộp thuế các khoản đầu tư phức tạp, các khoản khấu trừ từng khoản, nhiều khoản tín dụng thuế và hơn 100.000 đô la thu nhập hàng năm có nhiều cơ hội hơn để giảm trách nhiệm thuế. Do giấy tờ thuế bổ sung thường được yêu cầu với Mẫu 1040, nên các cá nhân có tình huống thuế đơn giản hơn trước đây đã có tùy chọn sử dụng mẫu 1040A thay thế.
Chìa khóa chính
- Mẫu 1040A là phiên bản đơn giản hóa của mẫu 1040 cho thuế thu nhập cá nhân. Người khai thuế sử dụng biểu mẫu phải kiếm được ít hơn 100.000 đô la thu nhập chịu thuế và không thực hiện bất kỳ lựa chọn cổ phiếu ưu đãi nào trong năm tính thuế. Hình thức đã được loại bỏ cho năm tính thuế 2018 theo Mẫu 1040 được biến đổi lại. 1040EZ, thậm chí còn đơn giản hơn để điền vào hơn 1040A và cũng đã bị loại bỏ bắt đầu từ việc nộp thuế năm 2018.
Mẫu 1040A là phiên bản đơn giản của Mẫu 1040. Mẫu hai trang cho phép người nộp thuế báo cáo thu nhập bình thường, một số khoản khấu trừ và tín dụng. Các cá nhân thuộc bất kỳ một trong năm tùy chọn trạng thái, một người độc thân, chủ hộ gia đình, kết hôn nộp đơn, kết hôn khai thuế chung, hoặc góa vợ có thể nộp tờ khai thuế của họ bằng cách sử dụng 1040A. Mặc dù mẫu 1040A có sẵn cho người nộp thuế ở mọi lứa tuổi và tình trạng nộp đơn, nhưng không phải ai cũng đủ điều kiện sử dụng mẫu này.
Những người khai thuế đã sử dụng mẫu này phải kiếm được ít hơn 100.000 đô la thu nhập chịu thuế và không thực hiện bất kỳ lựa chọn cổ phiếu ưu đãi (ISO) nào trong năm tính thuế. Thu nhập được báo cáo phải kiếm được như tiền lương, tiền công, tiền boa, tăng vốn, cổ tức, thu nhập lãi, bồi thường thất nghiệp, lương hưu, niên kim, An sinh xã hội chịu thuế và trợ cấp hưu trí đường sắt, học bổng hoặc trợ cấp chịu thuế, và cổ tức của Quỹ Thường trực Alaska. Bất kỳ hình thức thu nhập nào khác, chẳng hạn như thu nhập kinh doanh, phải được báo cáo trên mẫu 1040 phức tạp hơn.
Mẫu 1040A hoạt động như thế nào
Mẫu 1040A cũng cho người nộp thuế cơ hội yêu cầu một số khoản khấu trừ thuế để giảm thu nhập chịu thuế của họ. Tuy nhiên, các khoản khấu trừ duy nhất có thể được yêu cầu bao gồm lãi vay của sinh viên, học phí và lệ phí sau trung học, chi phí lớp học và đóng góp của IRA. Người nộp thuế sử dụng Mẫu 1040A không thể yêu cầu khấu trừ từng khoản. Hạn chế này có nghĩa là nếu một cá nhân đủ điều kiện cho các khoản khấu trừ khác từ các nguồn như quyên góp từ thiện hoặc khấu trừ lãi suất thế chấp, và tổng số tiền khấu trừ được ghi thành từng khoản nhiều hơn các khoản khấu trừ tiêu chuẩn, thì việc sử dụng 1040A sẽ không thuận lợi.
Mẫu 1040A cũng có thể được sử dụng để yêu cầu tín dụng thuế. Tín dụng thuế làm giảm điểm mấu chốt hoặc tổng hóa đơn thuế của người nộp thuế. Các khoản tín dụng có thể được yêu cầu bằng hình thức này là Tín dụng Thuế Cơ hội Hoa Kỳ (AOTC), Tín dụng Học tập trọn đời (LLC), Tín dụng thu nhập kiếm được (EIC), thuế trẻ em và tín dụng thuế trẻ em, tín dụng chăm sóc trẻ em và phụ thuộc, tín dụng cho người già hoặc người khuyết tật, và tín dụng đóng góp tiết kiệm hưu trí.
Mẫu 1040A so với Mẫu 1040EZ
Một biến thể khác của Mẫu 1040 là Mẫu 1040EZ, thậm chí còn đơn giản và dễ điền hơn Mẫu 1040A và cũng đã bị loại bỏ bắt đầu từ việc nộp thuế năm 2018. Nhưng với Mẫu 1040EZ, cá nhân phải nộp đơn với tư cách là người nộp thuế duy nhất hoặc kết hôn khai thuế chung. Không có khoản khấu trừ nào có thể được yêu cầu và chỉ có thể yêu cầu tín dụng thuế EIC sử dụng 1040EZ.
Mặc dù mẫu 1040A phức tạp hơn một chút so với mẫu 1040EZ, nhưng nó vẫn tương đối đơn giản so với 1040. Một khi tình hình tài chính của họ trở nên phức tạp với người phụ thuộc, các khoản khấu trừ đặc biệt và tín dụng (chẳng hạn như liên quan đến học phí giáo dục sau trung học), hầu hết người nộp thuế cần thiết để chuyển từ nộp đơn với 1040EZ sang 1040A.
Mẫu 1040 được thiết kế lại ra mắt cùng với năm tính thuế 2018 được thiết kế để sử dụng đơn giản hơn nhiều so với mẫu tiền nhiệm. Vì lý do này, Mẫu 1040A và 1040EZ đã bị loại bỏ.
