Sau

Mục lục

• Đóng góp trước thuế và sau thuế
• Theo dõi tài sản sau thuế của bạn
• Đánh thuế tài sản sau thuế
• Phân phối Pro-Rata
• Rollovers số dư sau thuế
• Điểm mấu chốt

Có những lợi ích khi thực hiện phân phối sau thuế từ tài khoản hưu trí. Nếu bạn tuân theo các quy tắc cụ thể, số tiền được rút sẽ được miễn thuế và tiền phạt.

Đóng góp trước thuế và sau thuế

Hầu hết những người tham gia kế hoạch nghỉ hưu sử dụng tài sản trước thuế để tài trợ cho các kế hoạch do chủ sử dụng lao động của họ, chẳng hạn như tài khoản đủ điều kiện 401 (k) và 403 (b) hoặc họ yêu cầu khấu trừ thuế cho số tiền đóng góp vào IRA truyền thống của họ. Trong cả hai trường hợp, những đóng góp này có thể giúp giảm thu nhập chịu thuế của cá nhân trong năm áp dụng khoản đóng góp đó.

Tuy nhiên, cũng có thể đóng góp số tiền cho các kế hoạch do nhà tuyển dụng tài trợ trên cơ sở sau thuế và các khoản đóng góp có thể được áp dụng cho IRA. Ưu điểm của việc tích lũy tài sản sau thuế trong tài khoản hưu trí là khi chúng được phân phối, số tiền sẽ được miễn thuế và phạt. Tuy nhiên, lợi ích này chỉ được thực hiện nếu các bước cần thiết được thực hiện.

Chìa khóa chính

• Phân phối tài sản sau thuế từ tài khoản hưu trí có thể được miễn thuế và phạt, nhưng chỉ khi tuân theo một số quy tắc nhất định. Lưu giữ và liên lạc với quản trị viên kế hoạch của bạn và IRS là điều cần thiết. Quản trị viên kế hoạch hưu trí hợp lệ có trách nhiệm theo dõi phần nào trong số dư của bạn là tài sản sau thuế và phần nào là tài sản trước thuế, nhưng bạn phải làm như vậy đối với IRA.

Theo dõi tài sản sau thuế của bạn

Lấy lại lợi ích của chiến lược này bắt đầu bằng việc lưu giữ hồ sơ tốt và liên lạc rõ ràng với quản trị viên kế hoạch của bạn và Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS). Ngày nay, một số công cụ phần mềm miễn phí (và có phí) có sẵn để giúp bạn theo dõi các khoản đầu tư và thu nhập chịu thuế và hoãn thuế. Một kế toán viên cũng có thể giúp bạn đảm bảo rằng bạn có tất cả các con vịt của bạn trong một hàng.

Tài khoản Gói đủ điều kiện của bạn

Quản trị viên cho kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện của bạn có trách nhiệm theo dõi phần nào trong số dư của bạn được quy cho tài sản sau thuế và phần nào là tài sản trước thuế. Tuy nhiên, sẽ rất hữu ích nếu bạn kiểm tra báo cáo của mình theo định kỳ để đảm bảo rằng các bảng kê khớp với những gì bạn nghĩ chúng nên có. Điều này sẽ cho phép bạn làm rõ những khác biệt có thể xảy ra với quản trị viên kế hoạch.

IRA của bạn

Người giám sát IRA của bạn không bắt buộc phải theo dõi số dư sau thuế trong IRA của bạn, và hầu hết, nếu không phải tất cả, thì không. Là chủ sở hữu của IRA, bạn có trách nhiệm theo dõi các số dư như vậy và điều này có thể được thực hiện bằng cách nộp Mẫu IRS 8606.

Hãy chắc chắn rằng bạn đã đọc các hướng dẫn nộp đơn đi kèm với Mẫu 8606, vì chúng cung cấp chi tiết về các phần của biểu mẫu phải được hoàn thành.

Mẫu 8606 cho IRS biết rằng số tiền này đại diện cho tài sản sau thuế và nó giúp bạn theo dõi số dư của IRA sẽ được miễn thuế khi phân phối. Mẫu 8606 cũng phải được nộp cho bất kỳ năm nào có phân phối xảy ra từ bất kỳ IRA truyền thống, SEP hoặc SIMPLE nào của bạn và bạn đã tích lũy số tiền sau thuế trong bất kỳ tài khoản nào trong số này.

Đánh thuế tài sản sau thuế

Kế hoạch đủ điều kiện

Thông thường, quản trị viên chương trình của bạn sẽ chỉ ra phần chịu thuế của số tiền được phân phối từ tài khoản gói đủ điều kiện của bạn trên Mẫu 1099-R mà bạn nhận được trong năm. Nếu số tiền không được chỉ định chính xác trên 1099-R, bạn có thể muốn yêu cầu xác nhận bằng văn bản từ quản trị viên kế hoạch về phần phân phối có liên quan đến tài sản sau thuế. Điều này sẽ giúp đảm bảo bạn bao gồm số tiền chính xác trong thu nhập chịu thuế trong năm.

IRA

Ngoại trừ lợi nhuận của các khoản đóng góp vượt mức, không cần phải có người giám sát IRA của bạn để phân biệt giữa phần chịu thuế và không chịu thuế của số tiền được phân phối từ IRA truyền thống của bạn. Bạn phải cung cấp thông tin đó trên tờ khai thuế thu nhập của mình bằng cách cho biết toàn bộ số tiền phân phối so với số tiền phải chịu thuế.

Để biết thêm thông tin, hãy xem hướng dẫn cho dòng 4a trên trang 2 của Mẫu IRS 1040. Mẫu 8606 đã nói ở trên sẽ giúp bạn xác định các phần chịu thuế và không chịu thuế được phân phối từ IRA truyền thống của bạn.

Tất cả các tài khoản IRA của bạn được coi là một tài khoản duy nhất khi thực hiện phân phối, có nghĩa là số tiền sau thuế và tiền thuế trong chúng phải được đánh giá cao trên tất cả các tài khoản.

Phân phối Pro Rata

Nếu chương trình đủ điều kiện hoặc IRA truyền thống của bạn bao gồm số tiền sau thuế, các bản phân phối thường bao gồm số tiền pro-rata của số dư trước thuế và sau thuế của bạn. Với mục đích này, tất cả các IRA truyền thống, SEP và SIMPLE của bạn được coi là một tài khoản.

Chẳng hạn, giả sử rằng bạn đã kiếm được trung bình 20.000 đô la đóng góp sau thuế cho IRA truyền thống của bạn trong nhiều năm và IRA truyền thống của bạn cũng bao gồm tài sản trước thuế là 180.000 đô la, được quy cho việc tái đầu tư tài sản trước thuế và các khoản đóng góp được khấu trừ. Phân phối từ IRA của bạn sẽ bao gồm một lượng pro-rata của tài sản trước thuế và sau thuế. Hãy xem xét một ví dụ sử dụng những con số này.

Thí dụ

John có một số IRA, bao gồm các số dư sau:

• IRA truyền thống số 1, bao gồm các khoản đóng góp không thể thay đổi (sau thuế) của anh ta là $ 20.000 IRA số 2, bao gồm một khoản tái đầu tư từ kế hoạch 401 (k) của anh ta với số tiền $ 150.000 IRA số 3, thực sự là một SEP IRA, bao gồm các khoản đóng góp SEP trị giá 30.000 đô la

John rút 20.000 đô la từ IRA số 1. Anh ấy phải bao gồm 18.000 đô la dưới dạng thu nhập chịu thuế từ 20.000 đô la mà anh ấy đã rút. Điều này là do tất cả các IRA truyền thống, SEP và SIMPLE của John được coi là một IRA cho mục đích xác định xử lý thuế đối với các phân phối khi John có cơ sở (tài sản sau thuế) trong bất kỳ IRA truyền thống, SEP hoặc SIMPLE nào của mình.

Công thức sau đây có thể được sử dụng để xác định số tiền phân phối sẽ được coi là không chịu thuế:

Cơ sở Số dư tài khoản x Số tiền phân phối = Số tiền không phải chịu thuế

Sử dụng các số liệu trong ví dụ trên, công thức sẽ hoạt động như sau:

$ 20.000 ÷ $ 200.000 x $ 20.000 = $ 2.000

Vì Mẫu 8S của IRS bao gồm một công thức tích hợp để xác định số lượng phân phối chịu thuế từ IRA truyền thống của bạn, bạn có thể không cần sử dụng công thức này để phân phối từ IRA của mình.

Đối với các tài khoản kế hoạch đủ điều kiện bao gồm số dư sau thuế, phân phối thường được đánh giá cao để bao gồm số tiền từ số dư trước thuế và sau thuế. Điều này có nghĩa là, tương tự như IRA, bạn không thể chọn chỉ phân phối số dư sau thuế của mình. Tuy nhiên, một số trường hợp ngoại lệ áp dụng. Chẳng hạn, nếu tài khoản của bạn bao gồm số dư sau thuế được tích lũy trước năm 1986, những khoản tiền này có thể được phân phối đầy đủ, dẫn đến toàn bộ số tiền không thể chịu được, thay vì được đánh giá cao.

Rollovers số dư sau thuế

Nếu số dư tài khoản hưu trí của bạn bao gồm số tiền sau thuế, liệu các khoản này có thể được chuyển qua hay không tùy thuộc vào loại kế hoạch mà rollover đang được thực hiện.

Sau đây là bản tóm tắt các quy tắc tái đầu tư cho các khoản này:

• IRA đến IRA: Tất cả số tiền đủ điều kiện tái đầu tư có thể được chuyển sang IRA. Điều này bao gồm số tiền sau thuế. IRA cho Kế hoạch đủ điều kiện: Tất cả số tiền đủ điều kiện tái đầu tư có thể được chuyển sang một kế hoạch đủ điều kiện, miễn là kế hoạch cho phép. Tuy nhiên, điều này không bao gồm số tiền sau thuế mà số tiền đó không thể được chuyển từ IRA sang chương trình đủ điều kiện. Kế hoạch đủ điều kiện cho IRA truyền thống: Tất cả số tiền đủ điều kiện tái đầu tư có thể được chuyển sang IRA truyền thống. Điều này bao gồm số tiền sau thuế. Kế hoạch đủ điều kiện cho Kế hoạch đủ điều kiện: Tất cả số tiền đủ điều kiện tái đầu tư có thể được chuyển sang một kế hoạch đủ điều kiện khác, miễn là kế hoạch cho phép. Điều này bao gồm số tiền sau thuế nếu những khoản tiền này được giao dịch dưới dạng chuyển đổi trực tiếp.

Điểm mấu chốt

Hãy nhớ rằng đây chỉ là tổng quan về các quy tắc áp dụng cho số dư sau thuế trong tài khoản hưu trí của bạn. Hiểu rõ các quy tắc sẽ đảm bảo rằng bạn bao gồm đúng số tiền trong thu nhập chịu thuế trong năm bạn nhận được phân phối từ tài khoản hưu trí của mình và không phải trả thuế cho các khoản phải được miễn thuế.

Như mọi khi, hãy tham khảo ý kiến ​​chuyên gia thuế của bạn để được hỗ trợ để đảm bảo rằng các tài sản sau thuế của bạn được xử lý chính xác trên tờ khai thuế của bạn và bạn biết nên nộp mẫu thuế nào mỗi năm.