Nếu cổ phiếu được giữ trong tài khoản hưu trí, cổ tức bằng cổ phiếu và chia tách cổ phiếu sẽ không bị đánh thuế khi họ kiếm được. Nói chung, trong tài khoản môi giới không nghỉ hưu, bất kỳ thu nhập nào cũng phải chịu thuế trong năm nhận được. Điều này bao gồm cổ tức, lãi vốn thực hiện và lãi. Cổ tức đủ tiêu chuẩn là các khoản thanh toán được thực hiện từ lợi nhuận kinh doanh sau thuế và bị đánh thuế ở mức 15% cho các cổ đông rơi vào ngưỡng thu nhập nhất định. Chia tách cổ phiếu không phải là một sự kiện chịu thuế, nhưng chúng ảnh hưởng đến cơ sở chi phí cho một cổ đông. Để xác định thời điểm và số tiền thuế nợ cho một trong những sự kiện này, hãy xem các tiêu chí sau và xem xét các quy tắc thuế đầu tư cơ bản.
Các khoản thanh toán cổ tức nhận được trên một tài khoản được tính và Mẫu 1099-DIV được gửi bởi công ty môi giới để báo cáo tổng số cho mỗi năm tính thuế. Các khoản thanh toán này phải chịu thuế 15% cho dù nhận được tiền mặt hay cổ tức được tái đầu tư để mua thêm cổ phiếu. Mẫu 1099-DIV cho thấy sự cố đối với cổ tức đủ điều kiện và cổ tức thông thường. Cổ tức đủ tiêu chuẩn là những khoản được trả bởi các công ty Hoa Kỳ hoặc bởi các công ty nước ngoài có quốc gia cư trú có các hiệp ước thuế đặc biệt với Hoa Kỳ. Nếu cổ tức là từ một công ty nước ngoài không có hiệp ước như vậy, các khoản thanh toán được gọi là cổ tức thông thường, được đánh thuế như thu nhập thông thường. Ví dụ: nếu một cổ đông của ABC, một công ty Mỹ, nhận 250 đô la cổ tức trong năm, thì những khoản này được phân loại là cổ tức đủ điều kiện, do đó, khoản nợ thuế là 15%, hoặc 37, 50 đô la.
Chia tách cổ phiếu khá khác với cổ tức, vì chúng không phải là phân phối lợi nhuận kinh doanh. Khi cố gắng hiểu chia tách cổ phiếu hoặc phân chia ngược, nhận ra rằng chúng chỉ đơn thuần là cơ cấu lại cổ phiếu đang lưu hành và giá mỗi cổ phiếu; không có thuế phát sinh. Ví dụ, một nhà đầu tư sở hữu 100 cổ phiếu ABC với giá 80 đô la một cổ phiếu với tổng chi phí là 8.000 đô la. Nếu công ty phát hành chia 2 cho 1, nhà đầu tư sau đó sở hữu 200 cổ phiếu với giá 40 đô la một cổ phiếu nhưng tổng chi phí của ông vẫn giữ nguyên, do đó không phát sinh lãi hay lỗ. Việc chia cổ phiếu chỉ ảnh hưởng đến cơ sở chi phí trên mỗi cổ phiếu. Nếu không đầu tư thêm vào ABC, việc tìm ra cơ sở chi phí khi cổ phiếu được bán không khó. Cơ sở chi phí có thể khó khăn khi mua thêm được thực hiện sau khi chia cổ phiếu.
Tóm lại, cổ tức và thu nhập khác đối với tài khoản không nghỉ hưu phải chịu thuế, trong khi ảnh hưởng của việc chia cổ phiếu không được tính cho mục đích thuế cho đến khi cổ phiếu được bán. Sau khi bán, nhà đầu tư điều chỉnh cơ sở chi phí để tính toán cho các cổ phiếu đã trải qua sự chia tách. Điều quan trọng là các nhà đầu tư phải làm việc với các cố vấn tài chính và chuyên gia thuế của họ để xác định mức cổ tức và chia tách cổ phiếu ảnh hưởng đến tình hình thuế của họ như thế nào. Chẳng hạn, kể từ năm 2013, cổ tức đủ điều kiện đã đánh thuế ở mức 20% cho những người có thu nhập cao hơn.
Cố vấn cái nhìn sâu sắc
Scott Gaynor, CFP®, AIF®
Tư vấn giàu có của KCS, LLC, Los Angeles, CA
Đối với cổ tức bằng cổ phiếu, nó phụ thuộc vào loại tài khoản. Đối với tài khoản hưu trí, cổ tức cổ phiếu không bị đánh thuế. Trong tài khoản không nghỉ hưu, cổ tức đủ điều kiện bị đánh thuế theo tỷ lệ tăng vốn dài hạn tùy thuộc vào khung thuế của bạn (tỷ lệ liên bang là 0%, 15% hoặc 20%), trong khi cổ tức không đủ điều kiện chỉ bị đánh thuế ở mức thu nhập thông thường thích thu nhập thường xuyên. Nhà đầu tư cũng phải nắm giữ cổ phiếu trong hơn 60 ngày trong thời gian nắm giữ 120 ngày. Nhìn chung, hầu hết cổ tức thường xuyên từ các công ty Mỹ được coi là đủ điều kiện, với một số ngoại lệ.
Chia tách cổ phiếu thường không phải chịu thuế, vì cơ sở chi phí trên mỗi cổ phiếu được cập nhật để phản ánh cấu trúc và giá cổ phiếu mới sao cho tổng giá trị thị trường là như nhau. Vì bạn không kiếm được bất kỳ khoản lãi nào khi chia cổ phiếu, nên không có khoản thuế nào.
