Kiểm toán là gì?
Thuật ngữ kiểm toán thường đề cập đến kiểm toán báo cáo tài chính. Kiểm toán tài chính là một cuộc kiểm tra và đánh giá khách quan về báo cáo tài chính của một tổ chức để đảm bảo rằng hồ sơ tài chính là một đại diện chính xác và chính xác cho các giao dịch mà họ tuyên bố đại diện. Việc kiểm toán có thể được thực hiện bởi các nhân viên của tổ chức hoặc bên ngoài bởi một công ty Kế toán công chứng (CPA) bên ngoài.
Chìa khóa chính
- Có ba loại kiểm toán chính: kiểm toán bên ngoài, kiểm toán nội bộ và kiểm toán Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS). Kiểm toán bên ngoài thường được thực hiện bởi các công ty Kế toán công chứng (CPA) và dẫn đến ý kiến của kiểm toán viên được đưa vào báo cáo kiểm toán. Một ý kiến kiểm toán không đủ tiêu chuẩn hoặc rõ ràng có nghĩa là kiểm toán viên đã không xác định được bất kỳ sai sót trọng yếu nào do đánh giá của mình về báo cáo tài chính. Kiểm toán bên ngoài có thể bao gồm đánh giá cả báo cáo tài chính và kiểm soát nội bộ của công ty. như một công cụ quản lý để cải thiện các quy trình và kiểm soát nội bộ.
Kiểm toán
Hiểu kiểm toán
Hầu như tất cả các công ty nhận được một cuộc kiểm toán hàng năm về báo cáo tài chính của họ, chẳng hạn như báo cáo thu nhập, bảng cân đối và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Người cho vay thường yêu cầu kết quả kiểm toán bên ngoài hàng năm như một phần của các giao ước nợ của họ. Đối với một số công ty, kiểm toán là một yêu cầu pháp lý do các khuyến khích thuyết phục nhằm cố tình làm sai lệch thông tin tài chính trong nỗ lực thực hiện hành vi gian lận. Theo kết quả của Đạo luật Sarbanes-Oxley (SOX) năm 2002, các công ty giao dịch công khai cũng phải nhận được đánh giá về hiệu quả của các biện pháp kiểm soát nội bộ.
Các tiêu chuẩn cho kiểm toán bên ngoài được thực hiện tại Hoa Kỳ, được gọi là các tiêu chuẩn kiểm toán được chấp nhận chung (GAAS), được đưa ra bởi Ủy ban Tiêu chuẩn Kiểm toán (ASB) của Viện Kế toán công chứng Hoa Kỳ (AICPA). Các quy tắc bổ sung cho kiểm toán của các công ty giao dịch công khai được thực hiện bởi Ủy ban giám sát kế toán công ty công (PCAOB), được thành lập do kết quả của SOX vào năm 2002. Một bộ tiêu chuẩn quốc tế riêng biệt, được gọi là Tiêu chuẩn quốc tế về kiểm toán (ISA), được thành lập bởi Ủy ban Tiêu chuẩn Kiểm toán và Đảm bảo Quốc tế (IAASB).
Các loại kiểm toán
Kiểm toán bên ngoài
Kiểm toán được thực hiện bởi các bên ngoài có thể cực kỳ hữu ích trong việc loại bỏ bất kỳ sự thiên vị nào trong việc xem xét tình trạng tài chính của công ty. Kiểm toán tài chính tìm cách xác định nếu có bất kỳ sai sót trọng yếu nào trong báo cáo tài chính. Một ý kiến kiểm toán viên không đủ tiêu chuẩn hoặc trong sạch sẽ cung cấp cho người dùng báo cáo tài chính sự tự tin rằng tài chính đều chính xác và đầy đủ. Do đó, kiểm toán bên ngoài cho phép các bên liên quan đưa ra các quyết định tốt hơn, sáng suốt hơn liên quan đến công ty đang được kiểm toán.
Kiểm toán viên bên ngoài tuân theo một bộ tiêu chuẩn khác với tiêu chuẩn của công ty hoặc tổ chức thuê họ để thực hiện công việc. Sự khác biệt lớn nhất giữa kiểm toán nội bộ và bên ngoài là khái niệm về tính độc lập của kiểm toán viên bên ngoài. Khi kiểm toán được thực hiện bởi các bên thứ ba, ý kiến của kiểm toán viên thể hiện đối với các hạng mục được kiểm toán (tài chính của công ty, kiểm soát nội bộ hoặc hệ thống) có thể thẳng thắn và trung thực mà không ảnh hưởng đến mối quan hệ công việc hàng ngày trong công ty.
Kiểm toán nội bộ
Kiểm toán viên nội bộ được sử dụng bởi công ty hoặc tổ chức mà họ đang thực hiện kiểm toán và báo cáo kiểm toán kết quả được cung cấp trực tiếp cho ban quản lý và ban giám đốc. Kiểm toán viên tư vấn, trong khi không được tuyển dụng trong nội bộ, sử dụng các tiêu chuẩn của công ty mà họ đang kiểm toán trái ngược với một bộ tiêu chuẩn riêng biệt. Những loại kiểm toán viên này được sử dụng khi một tổ chức không có nguồn lực nội bộ để kiểm toán một số phần nhất định trong hoạt động của chính họ.
Kết quả của kiểm toán nội bộ được sử dụng để thực hiện các thay đổi và cải tiến về quản lý đối với kiểm soát nội bộ. Mục đích của kiểm toán nội bộ là đảm bảo tuân thủ luật pháp và quy định và giúp duy trì báo cáo tài chính và thu thập dữ liệu chính xác và kịp thời. Nó cũng cung cấp một lợi ích cho quản lý bằng cách xác định các lỗ hổng trong kiểm soát nội bộ hoặc báo cáo tài chính trước khi kiểm toán viên bên ngoài xem xét.
Kiểm toán dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS)
Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) cũng thường xuyên thực hiện kiểm toán để xác minh tính chính xác của tiền lãi của người nộp thuế và các giao dịch cụ thể. Khi IRS kiểm toán một người hoặc công ty, nó thường mang ý nghĩa tiêu cực và được coi là bằng chứng của một số loại sai trái của người nộp thuế. Tuy nhiên, việc được chọn để kiểm toán không nhất thiết là bất kỳ hành vi sai trái nào.
Lựa chọn kiểm toán IRS thường được thực hiện bởi các công thức thống kê ngẫu nhiên phân tích lợi tức của người nộp thuế và so sánh nó với lợi nhuận tương tự. Người nộp thuế cũng có thể được chọn để kiểm toán nếu họ có bất kỳ giao dịch nào với người hoặc công ty khác bị phát hiện có lỗi về thuế trong cuộc kiểm toán của họ.
Có ba kết quả kiểm toán IRS khả dụng: không thay đổi tờ khai thuế, thay đổi được người nộp thuế chấp nhận hoặc thay đổi mà người nộp thuế không đồng ý. Nếu thay đổi được chấp nhận, người nộp thuế có thể nợ thêm thuế hoặc hình phạt. Nếu người nộp thuế không đồng ý, có một quy trình phải tuân theo có thể bao gồm hòa giải hoặc kháng cáo.
