Dự phòng nợ xấu là gì?
Dự phòng nợ xấu là khoản phải thu bằng đô la mà một công ty hoặc tổ chức tài chính không mong đợi thực sự thu được. Điều này bao gồm các khoản thanh toán kinh doanh đến hạn và trả nợ.
Còn được gọi là trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ (ADA)
Dự phòng nợ xấu hoạt động như thế nào
Dự phòng nợ xấu là một tài khoản định giá được sử dụng để ước tính phần các khoản phải thu của tài khoản của công ty hoặc danh mục cho vay của ngân hàng mà cuối cùng có thể bị vỡ nợ hoặc trở nên khó kiểm soát. Có hai lợi ích từ dự trữ này.
Đối với mục đích kế toán, dự phòng nợ xấu cho phép công ty hoặc ngân hàng nêu rõ mệnh giá của các khoản phải thu hoặc khoản vay. Dự phòng nằm trong một khu vực khác của bảng cân đối kế toán nên kết quả ròng là giá trị khoản phải thu / khoản vay phản ánh giá trị kỳ vọng của họ. Tất nhiên, nếu một số khoản nợ xấu phải trả, kết quả là một cú va chạm đến điểm mấu chốt.
Lợi ích thứ hai là một sai sót liên quan đến việc lập kế hoạch dòng tiền. Nếu công ty được chuẩn bị cho một mặc định thì nó sẽ không bị ảnh hưởng từ nó.
Khi một khoản phải thu hoặc khoản vay cụ thể thực sự là mặc định, công ty sẽ giảm số dư dự phòng nợ xấu và giảm số dư khoản phải thu, bởi vì mặc định không còn đơn giản là một phần của ước tính nợ xấu. Sau mục này, hồ sơ kế toán có số dư trong chi phí nợ xấu và giảm số dư khoản phải thu cho khoản vay thực sự bị vỡ nợ.
Nếu một công ty có khoản phải thu 1 triệu đô la nhưng một trong những khách hàng của họ, nợ 50.000 đô la, đang gặp vấn đề trong hoạt động kinh doanh của riêng mình, công ty có thể đẩy toàn bộ 50.000 đô la để dự phòng nợ xấu. Nó vẫn còn 1 triệu đô la các khoản phải thu nhưng hy vọng rằng cuối cùng nó sẽ chỉ có giá trị 950.000 đô la.
Một công ty giữ dự trữ bao nhiêu tùy thuộc vào công ty, quản lý và ngành công nghiệp. Một số sử dụng một tỷ lệ phần trăm đơn giản của doanh số hoặc trung bình lịch sử. Một sự thay thế có thể dựa trên tuổi nợ với các khoản nợ cũ ít có khả năng thanh toán. Trong một số trường hợp, một công ty có thể đánh giá từng khách hàng. Vẫn còn những người khác có thể sử dụng kết hợp tỷ lệ phần trăm cộng với việc xem xét các tài khoản rủi ro nhất của nó.
Dự phòng nợ xấu như một biện pháp y tế
Hầu hết các công ty và ngân hàng giữ một khoản dự phòng nợ xấu vì một số phần trăm khách hàng sẽ không trả được. Các nhà phân tích theo dõi các thay đổi trong dự trữ nợ xấu, có thể phát hiện ra các vấn đề sức khỏe tài chính khác trong một công ty. Điều này bao gồm hiệu quả của một công ty quản lý tín dụng mà nó mở rộng cho khách hàng.
Đối với một công ty, vấn đề rõ ràng nhất có thể là sự gia tăng mạnh về dự trữ vì nó làm kinh doanh với những khách hàng rủi ro hơn. Điều này có thể gây nguy hiểm cho dòng tiền của công ty.
Ở phía bên kia của quang phổ, công ty có thể sẽ dự trữ ngay bây giờ để đưa ra một điều kiện hiện tại yếu hơn. Hiệu suất trong tương lai sẽ nhìn tốt hơn, ngược lại.
