Hiệp định thuế song phương là gì?
Một hiệp định thuế song phương, còn được gọi là một hiệp ước thuế, là một thỏa thuận giữa hai khu vực pháp lý nhằm giảm thiểu vấn đề đánh thuế hai lần có thể xảy ra khi luật thuế coi một cá nhân hoặc công ty là cư dân của nhiều khu vực. Một hiệp định thuế song phương có thể cải thiện mối quan hệ giữa hai nước, khuyến khích đầu tư và thương mại nước ngoài, và giảm trốn thuế.
Hiểu Hiệp định thuế song phương
Các hiệp định thuế song phương thường dựa trên các công ước và hướng dẫn được thành lập bởi Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), một cơ quan liên chính phủ đại diện cho 35 quốc gia. Các thỏa thuận có thể giải quyết nhiều vấn đề như đánh thuế các loại thu nhập khác nhau (lợi nhuận kinh doanh, tiền bản quyền, thu nhập từ vốn, thu nhập từ việc làm, v.v.), các phương pháp để loại bỏ thuế kép (phương pháp miễn trừ, phương thức tín dụng, v.v.), và các điều khoản như như trao đổi thông tin và hỗ trợ lẫn nhau trong việc thu thuế. Vì vậy, chúng rất phức tạp và thường đòi hỏi sự điều hướng của chuyên gia từ các chuyên gia thuế, ngay cả trong trường hợp nghĩa vụ thuế thu nhập cơ bản. Hầu hết các hiệp ước về thuế thu nhập bao gồm một điều khoản tiết kiệm của người Hồi giáo, điều này ngăn cản công dân hoặc cư dân của một quốc gia sử dụng hiệp ước thuế để tránh phải trả thuế thu nhập ở bất kỳ quốc gia nào.
Hiệp định thuế song phương và cư trú
Một xem xét chính là việc thành lập cư trú cho các mục đích thuế. Đối với cá nhân, cư trú thường được định nghĩa là nơi cư trú chính. Mặc dù có thể là cư dân của nhiều quốc gia, nhưng vì mục đích thuế, chỉ một quốc gia có thể được coi là nơi cư trú. Nhiều quốc gia căn cứ vào số ngày ở một quốc gia, đòi hỏi phải lưu giữ hồ sơ cẩn thận. Ví dụ, hầu hết các quốc gia châu Âu coi bất kỳ ai dành hơn 183 ngày mỗi năm ở quốc gia này sẽ được cư trú và do đó phải chịu thuế thu nhập.
Hoa Kỳ là khác nhau
Duy nhất trong số các quốc gia phát triển, Hoa Kỳ yêu cầu tất cả công dân và chủ thẻ xanh phải trả thuế thu nhập liên bang của Hoa Kỳ, bất kể cư trú. Để ngăn chặn việc đánh thuế hai lần, Hoa Kỳ cung cấp Loại trừ thu nhập có thu nhập nước ngoài (FEIE), năm 2018 cho phép người Mỹ sống ở nước ngoài khấu trừ 104.100 đô la thu nhập đầu tiên, nhưng không phải là thu nhập thụ động, từ tờ khai thuế của họ. Thu nhập có thể đến từ nguồn gốc Hoa Kỳ hoặc nước ngoài. Tuy nhiên, nếu thu nhập là từ một công ty Mỹ, IRS dự kiến người nộp thuế và người sử dụng lao động phải trả thuế lương, hiện tại khoảng 15% trong số 100.000 đô la thu nhập. Thu nhập từ một nguồn nước ngoài thường được miễn thuế biên chế. Thuế nước ngoài được trả cho thu nhập kiếm được vượt quá số tiền loại trừ thường có thể được khấu trừ như một khoản tín dụng thuế nước ngoài.
