Thuế Cascade là gì?
Thuế theo tầng hoặc thuế theo tầng là một hệ thống áp thuế doanh thu cho các sản phẩm ở từng giai đoạn kế tiếp trong chuỗi cung ứng từ nguyên liệu thô đến mua hàng của người tiêu dùng. Mỗi người mua trong chuỗi cung ứng trả một mức giá dựa trên chi phí của nó, bao gồm thuế trước đó hoặc các loại thuế đã được tính.
Vì vậy, thuế theo tầng là thuế trên cùng của thuế. Có một hiệu ứng gộp, với thuế bán hàng thực tế cao hơn thuế suất bán hàng chính thức.
Hiểu về thuế Cascade
Hãy xem xét việc kinh doanh gói quà. Nó bắt đầu với một cái cây, được đốn hạ và bán cho một nhà máy giấy. Nhà máy nghiền gỗ, làm phẳng nó, sấy khô và cắt nó thành tấm và cuộn. Những cuộn giấy này được mua bởi một công ty thiết kế và in giấy lạ mắt theo lô lớn và bán chúng. Nhà bán buôn sau đó bán nó cho các cửa hàng bán lẻ trên toàn quốc để bán ở dạng cuộn riêng lẻ. Cuối cùng, một người tiêu dùng mua nó.
Chìa khóa chính
- Thuế xếp tầng được áp dụng lặp đi lặp lại ở mỗi giai đoạn trong hành trình của sản phẩm dọc theo chuỗi cung ứng. Điều đó làm tăng giá của sản phẩm do tác động gộp của thuế đối với thuế. Các lựa chọn thay thế bao gồm thuế giá trị gia tăng hoặc hàng hóa và thuế dịch vụ.
Mỗi một trong những lần chuyển quyền sở hữu đó là một giao dịch chịu thuế và mỗi giao dịch bao gồm thuế bán hàng. Tổng chi phí của giao dịch dựa trên chi phí kinh doanh tích lũy, bao gồm tổng của tất cả các loại thuế được tính cho mỗi giao dịch trước đó.
Thuế theo tầng là một loại thuế doanh thu, trong đó mỗi lần chuyển tiền liên tiếp được đánh thuế bao gồm bất kỳ khoản thuế nào trước đây hoặc thuế được đánh thuế. Bởi vì mỗi doanh thu liên tiếp bao gồm thuế của tất cả các doanh thu trước đó, số tiền thuế cuối cùng sẽ lớn hơn mức thuế chính thức được nêu.
Thay thế cho thuế Cascade
Thay thế chính cho thuế theo tầng là thuế một giai đoạn như thuế giá trị gia tăng (VAT), còn được gọi là thuế hàng hóa và dịch vụ (GST). Đây là một loại thuế chỉ được đánh vào giá trị mà người bán mới nhất đã thêm vào sản phẩm. Do đó, thuế không dựa trên toàn bộ giá trị của sản phẩm mà dựa trên giá trị đã được thêm vào bởi doanh nghiệp mới nhất trong chuỗi.
Kết quả ròng của thuế VAT là thuế tổng thể thấp hơn so với thuế suất tương đương được đánh thuế trong một hệ thống xếp tầng. Thuế VAT không làm tăng chi phí của hàng hóa thành phẩm.
Khoảng 160 quốc gia sử dụng hệ thống thuế giá trị gia tăng. Đáng chú ý nhất là các quốc gia thành viên của Liên minh châu Âu tính thuế VAT. Tính đến năm 2019, thuế đó tối thiểu là 15%, với các quốc gia thành viên được phép thêm vào đó. Canada và Mexico cũng có thuế VAT.
Những người phản đối thuế VAT cho rằng đó là một loại thuế thoái lui gây gánh nặng lớn cho người dân có thu nhập thấp.
Phương pháp thuế của Hoa Kỳ
Hoa Kỳ không có thuế bán hàng liên bang. Thuế bán hàng được áp đặt bởi các tiểu bang, theo tỷ lệ họ đặt riêng. Họ cũng có thể bị áp đặt bởi các thành phố, có thể thu 1% hoặc 2% trên mức thuế suất nhà nước đối với một số hoặc tất cả hàng hóa đã mua.
Một người mua hàng ở Delkn sẽ không phải trả thuế cho một quả bơ ở California, nhưng quả bơ có thể đã bị đánh thuế nhiều lần trong suốt hành trình từ trang trại đến nhà bán buôn đến siêu thị.
Pháp luật nhà nước cũng xác định các chi tiết. Một tiểu bang có thể thu thuế bán hàng đối với quần áo nhưng không phải đối với thực phẩm trừ khi đó là kẹo, kẹo cao su hoặc đồ uống có đường.
Một số tiểu bang không có thuế bán hàng. Vào cuối năm 2019, họ bao gồm Alaska, Delaware, Montana và New Hampshire.
Thuế bán hàng cao nhất của tiểu bang được tính ở California, ở mức 7.250%, mặc dù Indiana, Mississippi, Rhode Island và Tennessee đều ở gần phía sau với tỷ lệ 7%. Tỷ lệ cao nhất có hiệu quả không phải ở một bang mà ở một vùng lãnh thổ, Puerto Rico, ở mức 11, 5%.
Kết quả cuối cùng là một người mua hàng ở Delkn sẽ không phải trả thuế bán hàng khi mua bơ California, nhưng giá bơ đó có thể phản ánh các giao dịch thuế bán hàng lặp đi lặp lại trong suốt hành trình từ nông trại đến nhà bán buôn đến siêu thị.
Ví dụ về thuế Cascade
Thuế theo tầng có tác động gộp tạo ra doanh thu thuế cao hơn thuế một giai đoạn.
Ví dụ, chính phủ đánh thuế theo tầng 2% đối với tất cả hàng hóa được sản xuất và phân phối. Một công ty bán một phiến đá với giá 1.000 đô la với giá bao gồm thuế là 1.020 đô la (1000 đô la + 2%) cho một nghệ sĩ. Các nghệ sĩ tạo ra một tác phẩm điêu khắc. Ông hy vọng sẽ kiếm được lợi nhuận 2.000 đô la khi bán cho một đại lý nghệ thuật. Điều đó có nghĩa là đại lý nghệ thuật sẽ trả 3.020 đô la cộng với thuế bán hàng, đưa chi phí lên 3.080 đô la (thuế 3020 đô la + 2%). Đại lý nghệ thuật muốn kiếm 5.000 đô la cho tác phẩm điêu khắc, vì vậy giá trong phòng trưng bày nghệ thuật lên tới 8.080 đô la cộng với thuế bán hàng, với tổng số tiền lớn là 8.242 đô la.
Tóm lại, chính phủ đã thu thuế $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242, đây thực sự là mức thuế hiệu quả là $ 242 / $ 8.000 hoặc 3.025%.
Thuế GST hoạt động như thế nào
Khi một quốc gia áp dụng thuế GST thay vì thuế giá trị gia tăng, quốc gia đó sẽ hợp nhất một số loại thuế thành một loại thuế duy nhất. Chúng có thể bao gồm các loại thuế trung ương như thuế bán hàng, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế dịch vụ, cũng như các loại thuế cấp nhà nước như thuế giải trí, thuế nhập cảnh, thuế chuyển nhượng và thuế xa xỉ. Chúng trở thành một loại thuế duy nhất.
Vì vậy, khi một sản phẩm được bán, mỗi nhà cung cấp trong chuỗi cung ứng có thể khấu trừ thuế được trả từ thuế thu được và nộp cho chính phủ. Cho dù sản phẩm đổi tay bao nhiêu lần, người tiêu dùng cuối cùng vẫn trả mức thuế đầy đủ nhưng không phải là bội số của sản phẩm đó.
Các quốc gia có thuế theo tầng có thể đấu tranh để duy trì tính cạnh tranh ở thị trường nước ngoài. Điều này là do một hệ thống thuế như vậy dẫn đến giá cả lạm phát so với các đối thủ cạnh tranh quốc tế.
