Điều chỉnh dịch tích lũy (CTA) là gì?
Điều chỉnh dịch tích lũy (CTA) là một mục trong phần thu nhập toàn diện tích lũy khác của bảng cân đối dịch được tóm tắt các khoản lãi và lỗ do tỷ giá hối đoái thay đổi theo thời gian. Một mục nhập CTA được yêu cầu theo Ủy ban Chuẩn mực Kế toán Tài chính (FASB) như một phần của Tuyên bố 52 như một phương tiện giúp nhà đầu tư phân biệt giữa lãi và lỗ hoạt động thực tế và những khoản được tạo ra thông qua dịch thuật tiền tệ.
Chìa khóa chính
- Điều chỉnh dịch tích lũy (CTA) được trình bày trong phần thu nhập toàn diện tích lũy khác của bảng cân đối dịch của công ty. Mục hàng CTA thể hiện lãi và lỗ do biến động tỷ giá hối đoái trong giai đoạn tài chính. Nó được phân tách để phân biệt giữa trao đổi tiền tệ lãi và lỗ và lãi và lỗ hoạt động thực tế.
Hiểu điều chỉnh dịch tích lũy (CTA)
Điều chỉnh dịch tích lũy (CTA) là một phần không thể thiếu trong báo cáo tài chính cho các công ty có hoạt động kinh doanh quốc tế. CTA là một mục hàng trong phần thu nhập toàn diện tích lũy khác của bảng cân đối báo cáo mọi khoản lãi hoặc lỗ đã xảy ra do tiếp xúc với thị trường ngoại tệ thông qua các hoạt động kinh doanh thông thường. Mục hàng được ghi chú rõ ràng, tách thông tin khỏi thông tin về các khoản lãi hoặc lỗ khác.
Nhu cầu trao đổi tiền tệ để sử dụng ở thị trường nước ngoài có thể dẫn đến nhiều khoản lãi và lỗ khác nhau. Trong hầu hết các trường hợp, các doanh nghiệp quốc tế ghi lại và phải báo cáo tất cả các giao dịch của họ bằng một loại tiền tệ duy nhất, được gọi là tiền tệ chức năng. Tiền tệ chức năng thường là loại tiền được sử dụng ở nước sở tại của công ty, mặc dù tiền tệ của quốc gia khác có thể được chọn cho một doanh nghiệp có trụ sở tại một quốc gia có tiền tệ không ổn định.
Ví dụ về Điều chỉnh dịch tích lũy (CTA)
Ví dụ: nếu một công ty có trụ sở tại Hoa Kỳ muốn hoạt động ở Đức, họ phải chuyển đổi một số đô la Mỹ sang euro cho mục đích mua hoặc thuê tài sản, trả lương cho nhân viên, trả thuế của Đức, v.v. Ngoài ra, công dân hoặc doanh nghiệp Đức làm việc với công ty có trụ sở tại Mỹ này sẽ trả bằng euro. Công ty sẽ tạo báo cáo tài chính bằng một loại tiền tệ, đồng đô la. Nó phải chuyển đổi giá trị của các hoạt động kinh doanh được thực hiện ở Đức với đồng euro trở lại đô la thông qua tỷ giá hối đoái.
Giá trị tiền tệ và tỷ giá hối đoái thay đổi thường xuyên và giá trị của đồng đô la so với đồng euro có thể dao động trong các giai đoạn tài chính. Ví dụ: một công ty có thể chuyển đổi đô la thành euro trong một giai đoạn tài chính và mua tài sản hoặc trả các chi phí hoạt động khác với những euro đó trong một giai đoạn tài chính khác. Để tính đến những biến động này trong các giai đoạn tài chính, CTA được sử dụng để xác định các khoản lãi hoặc lỗ chỉ liên quan đến những thay đổi trong tỷ giá hối đoái.
Khi tiền tệ chức năng của một công ty, đồng đô la trong ví dụ của chúng tôi tăng giá trị so với tiền tệ thứ cấp, đồng euro trong ví dụ của chúng tôi, một công ty có trụ sở tại Hoa Kỳ sẽ trải nghiệm lợi ích chức năng hoàn toàn do thay đổi tỷ giá hối đoái, như chức năng tiền tệ bây giờ có thể được chuyển đổi thành một số lượng lớn hơn của ngoại tệ. Khi đồng tiền chức năng giảm giá trị so với lần thứ hai, điều này dẫn đến thua lỗ.
Khoản lãi hay lỗ này không trực tiếp do hoạt động cốt lõi của công ty và nó không nên được xem là lợi ích cũng như hình phạt khi phân tích công ty về sự ổn định tài chính của công ty. Bằng cách biết những gì một công ty đã kiếm được hoặc mất thông qua hoạt động kinh doanh hàng ngày của mình, các nhà đầu tư có thể đánh giá tốt hơn tình trạng của chính doanh nghiệp.
