Thế hệ

Mục lục

GSTT là gì?
Hiểu về GSTT
Bỏ qua trực tiếp so với gián tiếp
GSTT giá bao nhiêu?
Chiến lược GSTT

Thuế chuyển nhượng thế hệ (GSTT) là gì?

Thuế chuyển nhượng thế hệ là một loại thuế liên bang có kết quả khi có sự chuyển nhượng tài sản bằng quà tặng hoặc thừa kế cho một người thụ hưởng trẻ hơn ít nhất 37 tuổi so với nhà tài trợ. Thuế chuyển nhượng thế hệ phục vụ cho mục đích đảm bảo rằng thuế được trả khi tài sản được đặt vào một khoản ủy thác và người thụ hưởng nhận được số tiền vượt quá tín dụng thuế bất động sản thế hệ.

Trước khi thuế chuyển nhượng thế hệ được đưa ra vào năm 1976, các cá nhân giàu có đã có thể tặng tiền một cách hợp pháp và để lại tài sản cho cháu của họ mà không phải trả thuế bất động sản liên bang. Luật pháp đã đóng một cách hiệu quả kẽ hở nơi những người thừa kế có thể bỏ qua một thế hệ để tránh đánh thuế bất động sản gấp đôi.

Chìa khóa chính

Thuế chuyển nhượng thế hệ (GSTT) là thuế liên bang có kết quả khi có sự chuyển nhượng tài sản bằng quà tặng hoặc thừa kế cho người thụ hưởng (không phải là vợ hoặc chồng) trẻ hơn nhà tài trợ ít nhất 37 tuổi. các cá nhân giàu có kẽ hở có thể tặng tiền hợp pháp và để lại tài sản cho cháu của họ mà không phải trả thuế bất động sản liên bang. Thuế suất GSTT là 40%. Hầu hết mọi người sẽ không bao giờ gặp phải GSTT vì ngưỡng cao: thuế chỉ áp dụng khi số tiền được chuyển vượt quá 11, 4 triệu đô la mỗi cá nhân (cho năm 2019).

Hiểu về thuế chuyển nhượng thế hệ

Thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ (GSTT) là một loại thuế bổ sung đối với việc chuyển nhượng bất động sản bỏ qua một thế hệ, được gọi là chuyển giao bỏ qua thế hệ (GST). GSTT đã được thực hiện để ngăn chặn các gia đình tránh thuế bất động sản cho một hoặc nhiều thế hệ bằng cách tặng quà hoặc các cuộc điều tra trực tiếp cho cháu hoặc chắt. Thế hệ của cha mẹ được bỏ qua để tránh việc thừa kế phải chịu thuế bất động sản hai lần. GSTT đảm bảo rằng các cháu kết thúc với cùng một giá trị tài sản mà chúng sẽ có nếu di sản được chuyển trực tiếp từ cha mẹ chúng, thay vì ông bà của chúng.

Người tặng quà được gọi là người chuyển nhượng và người nhận được gọi là người bỏ qua. Nhiều người sử dụng cháu như một người bỏ qua, nhưng một người bỏ qua không phải là thành viên trong gia đình. Bất kỳ cá nhân nào cũng đủ điều kiện nhận chuyển khoản bỏ qua thế hệ miễn là họ trẻ hơn ít nhất 37 tuổi so với người chuyển nhượng.

Thuế chuyển nhượng thế hệ chỉ được áp dụng nếu việc chuyển nhượng tránh phát sinh thuế quà tặng hoặc bất động sản ở mỗi cấp thế hệ. Để bù cho các loại thuế có thể tránh được bằng cách bỏ qua một thế hệ, Sở Thuế vụ (IRS) áp dụng một lớp thuế thứ hai đối với quà tặng và các cuộc điều tra trên loại trừ quà tặng trọn đời và quà tặng trọn đời. Điều đó có nghĩa là GSTT chỉ đáo hạn khi người thụ hưởng nhận được số tiền vượt quá tín dụng thuế bất động sản GST.

Bỏ qua trực tiếp so với gián tiếp với GSTT

Việc đánh thuế GST tùy thuộc vào việc chuyển tiền là bỏ qua trực tiếp hay gián tiếp. Bỏ qua trực tiếp là chuyển nhượng bất động sản chịu thuế bất động sản hoặc quà tặng. Một ví dụ về việc bỏ qua trực tiếp sẽ là một tài sản tặng cho bà ngoại. Người chuyển nhượng hoặc bất động sản của họ có trách nhiệm trả thuế GST cho việc bỏ qua trực tiếp.

Bỏ qua gián tiếp liên quan đến việc chuyển tiền có các bước trung gian trước khi tiếp cận người bỏ qua. Có hai loại bỏ qua gián tiếp: chấm dứt chịu thuế và phân phối chịu thuế.

Một chấm dứt chịu thuế liên quan đến một người bỏ qua và một người không bỏ qua. Một người không bỏ qua là người thụ hưởng chính sẽ nhận được tài sản trước khi nó được chuyển cho người bỏ qua. Việc chuyển giao cho người bỏ qua xảy ra sau cái chết của người không bỏ qua, điển hình là con của người chuyển nhượng. Ví dụ về việc chấm dứt chịu thuế, hãy xem xét một người chuyển nhượng thiết lập một ủy thác tạo thu nhập cho con trai mình. Sau khi con trai qua đời, tài sản còn lại sẽ được chuyển cho cháu của người chuyển nhượng, lúc đó những tài sản đó sẽ phải chịu thuế GST.

Phân phối chịu thuế đề cập đến bất kỳ phân phối thu nhập hoặc tài sản nào, từ một ủy thác cho một người bỏ qua không phải chịu thuế bất động sản hoặc quà tặng. Nếu một người bà thiết lập một ủy thác thực hiện thanh toán cho cháu trai của mình, những khoản thanh toán đó sẽ phải chịu thuế GST mà người nhận có trách nhiệm thanh toán.

Thuế chuyển nhượng thế hệ là bao nhiêu?

Trong quá khứ, GSTT đã rất lớn, dao động từ 35% đến 55%. Tỷ lệ hiện tại, đã có hiệu lực từ năm 2014, là 40%. Tuy nhiên, Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm đã giảm đáng kể các bất động sản có thể bị ảnh hưởng bởi nó. Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2018, bất động sản liên bang, quà tặng và miễn thuế GSTT được đặt ở mức 11, 18 triệu đô la cho mỗi cá nhân và 22, 36 triệu đô la cho các cặp vợ chồng, tăng gấp đôi giới hạn 5, 45 triệu đô la (cho cá nhân) của những năm trước.

Số tiền miễn được điều chỉnh hàng năm cho lạm phát. Năm 2019, số tiền miễn thuế là 11, 4 triệu đô la cho cá nhân, 22, 8 triệu đô la cho các cặp vợ chồng.

Một số tiểu bang cũng thu thuế chuyển nhượng thế hệ, thường là những nước áp thuế bất động sản của họ.

Chỉ có giá trị bất động sản của một người vượt quá mức miễn thuế áp dụng mới phải chịu thuế bất động sản khi chết hoặc GSTT, với tỷ lệ cố định là 40%. Vì vậy, chỉ những món quà tổng hợp và những cuộc điều tra cho một người bỏ qua vượt quá 11, 2 triệu đô la mới phải chịu thuế chuyển nhượng thế hệ phẳng 40%.

GSTT được đánh giá khi chuyển quà tặng hoặc tài sản được thực hiện; GST có thể xảy ra trước hoặc sau cái chết của người chuyển nhượng. Khi còn sống, người chuyển nhượng có thể tặng quà trực tiếp cho người bỏ qua. Nhưng sau khi chết, di chúc của người chuyển nhượng có thể quy định rằng tài sản được để lại cho một người bỏ qua hoặc có thể yêu cầu cơ sở tin tưởng từ đó phân phối sẽ được thực hiện. Mẫu 709 được sử dụng để báo cáo cả thuế GST và chuyển khoản theo đó thuế quà tặng liên bang đáo hạn.

Chiến lược GSTT

Hầu hết những người thụ hưởng sẽ tránh thuế GST vì tài sản mà họ được thừa kế sẽ có giá trị thấp hơn tín dụng thuế bất động sản do chính phủ cung cấp. Mức miễn thuế GSTT rất cao (như đã lưu ý ở trên).

Mặc dù GSTT thường xảy ra khi chuyển sang cháu, hầu hết mọi người sẽ không phải chịu, vì miễn thuế GSTT là rất cao. Tuy nhiên, trong trường hợp thuế có thể được áp dụng, người chuyển nhượng có thể tạo ra các ủy thác triều đại, được thiết kế để tránh hoặc giảm thiểu thuế bất động sản với mỗi lần chuyển thế hệ. Bằng cách đỗ tài sản trong ủy thác và thực hiện phân phối được chỉ định cho từng thế hệ, kho dữ liệu của ủy thác không phải chịu thuế bất động sản khi chuyển nhượng.

Mục lục: