Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) là gì?
Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) là thuế giá trị gia tăng đánh vào hầu hết các hàng hóa và dịch vụ được bán cho tiêu dùng trong nước. GST được trả bởi người tiêu dùng, nhưng nó được nộp cho chính phủ bởi các doanh nghiệp bán hàng hóa và dịch vụ. Trong thực tế, GST cung cấp doanh thu cho chính phủ.
NHIỆM VỤ CHÍNH
- Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) là thuế đánh vào hàng hóa và dịch vụ được bán trong nước để tiêu dùng. Thuế được bao gồm trong giá cuối cùng và được trả bởi người tiêu dùng tại điểm bán và được người bán chuyển cho chính phủ. GST là phổ biến thuế được sử dụng bởi phần lớn các quốc gia trên toàn cầu. GST thường được đánh thuế dưới dạng một tỷ lệ duy nhất trên toàn quốc.
Hiểu thuế hàng hóa và dịch vụ (GST)
Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) là thuế bán hàng liên bang gián tiếp được áp dụng cho chi phí của một số hàng hóa và dịch vụ. Doanh nghiệp thêm GST vào giá của sản phẩm và một khách hàng mua sản phẩm trả giá bán cộng với GST. Phần GST được thu thập bởi doanh nghiệp hoặc người bán và chuyển cho chính phủ. Nó cũng được gọi là Thuế giá trị gia tăng (VAT) ở một số quốc gia.
Hệ thống thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) hoạt động như thế nào
Hầu hết các quốc gia có GST đều có một hệ thống GST thống nhất, điều đó có nghĩa là một mức thuế duy nhất được áp dụng trên toàn quốc. Một quốc gia có nền tảng GST thống nhất hợp nhất thuế trung ương (ví dụ thuế bán hàng, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế dịch vụ) với thuế cấp nhà nước (ví dụ thuế giải trí, thuế nhập cảnh, thuế chuyển nhượng, thuế tội lỗi và thuế xa xỉ) và thu chúng dưới dạng một loại thuế duy nhất. Những nước này đánh thuế hầu như mọi thứ ở một mức duy nhất.
Cấu trúc thuế hàng hóa và dịch vụ kép (GST)
Chỉ một số ít các quốc gia, như Canada và Brazil, có cấu trúc GST kép. So với một nền kinh tế GST thống nhất nơi thuế được thu bởi chính phủ liên bang và sau đó được phân phối cho các tiểu bang, trong một hệ thống kép, GST liên bang được áp dụng cùng với thuế bán hàng của tiểu bang. Ví dụ, tại Canada, chính phủ liên bang đánh thuế 5% và một số tỉnh / bang cũng đánh thuế nhà nước cấp tỉnh (PST), thay đổi từ 7% đến 10%. Trong trường hợp này, biên nhận của người tiêu dùng rõ ràng sẽ có tỷ lệ GST và PST được áp dụng cho giá trị mua hàng của người đó.
Gần đây, GST và PST đã được kết hợp ở một số tỉnh thành một loại thuế duy nhất được gọi là Thuế bán hàng hài hòa (HST). Đảo Hoàng tử Edward là người đầu tiên áp dụng HST năm 2013, kết hợp thuế bán hàng liên bang và tỉnh thành một loại thuế duy nhất. Kể từ đó, một số tỉnh khác đã làm theo, bao gồm New Brunswick, Newfoundland và Labrador, Nova Scotia và Ontario.
Những quốc gia nào thu thuế hàng hóa và dịch vụ (GST)?
Pháp là quốc gia đầu tiên thực hiện GST vào năm 1954, và kể từ đó, ước tính 160 quốc gia đã áp dụng hệ thống thuế này dưới hình thức này hay hình thức khác. Một số quốc gia có GST bao gồm Canada, Việt Nam, Úc, Singapore, Vương quốc Anh, Monaco, Tây Ban Nha, Ý, Nigeria, Brazil, Hàn Quốc và Ấn Độ.
Thông qua thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) của Ấn Độ
Ấn Độ đã thiết lập một cấu trúc GST kép vào năm 2017, đây là cuộc cải cách lớn nhất trong cấu trúc thuế của đất nước trong nhiều thập kỷ. Mục tiêu chính của việc kết hợp GST là loại bỏ thuế đối với thuế hoặc thuế kép, xếp theo cấp độ sản xuất đến mức tiêu thụ.
Ví dụ, một nhà sản xuất làm cho máy tính xách tay có được nguyên liệu thô, giả sử, R. 10, bao gồm thuế 10%. Điều này có nghĩa là anh ta trả R. 1 thuế cho Rup. 9 giá trị vật liệu. Trong quá trình sản xuất máy tính xách tay, anh ta thêm giá trị cho các vật liệu ban đầu của R. 5, với tổng giá trị của R. 10 + R. 5 = R. 15. Thuế 10% do hàng hóa hoàn thành sẽ là Rup. 1, 50. Theo hệ thống GST, thuế bổ sung này có thể được áp dụng so với thuế trước đây mà anh ta đã trả để đưa mức thuế suất hiệu quả của mình lên Rup. 1, 50 - R. 1, 00 = R. 0, 50.
Nhà bán buôn mua máy tính xách tay với giá Rs. 15 và bán nó cho nhà bán lẻ với giá Rs. Giá trị đánh dấu 2, 50 cho R. 17, 50. Thuế 10% trên tổng giá trị của hàng hóa sẽ là R. 1, 75, mà anh ta có thể áp dụng đối với thuế đối với giá gốc từ nhà sản xuất, tức là R. 15. Do đó, thuế suất hiệu quả của người bán buôn sẽ là R. 1, 75 - R. 1, 50 = R. 0, 25.
Nếu ký quỹ của nhà bán lẻ là R. 1, 50, thuế suất hiệu quả của anh ta sẽ là (10% x 19 Rupee) - R. 1, 75 = R. 0, 15. Tổng thuế mà xếp tầng từ nhà sản xuất đến nhà bán lẻ sẽ là Rup. 1 + R. 0, 50 + R. 0, 25 + R. 0, 15 = R. 1, 90.
Ấn Độ, kể từ khi ra mắt GST vào ngày 1 tháng 7 năm 2017, đã thực hiện các mức thuế sau đây.
- Thuế suất 0% áp dụng cho một số loại thực phẩm, sách, báo, vải cotton tại nhà và dịch vụ khách sạn. Tỷ lệ 0, 25% áp dụng cho đá cắt và bán đánh bóng. Thuế 5% đối với các nhu yếu phẩm gia dụng như đường, gia vị, trà và cà phê. Thuế 12% đối với máy tính và thực phẩm chế biến. Thuế 18% đối với dầu tóc, kem đánh răng, xà phòng, và các trung gian công nghiệp. Khung cuối cùng, đánh thuế hàng hóa ở mức 28%, áp dụng cho các sản phẩm xa xỉ, bao gồm tủ lạnh, gạch men, thuốc lá, ô tô và xe máy.
Hệ thống trước đây không có GST ngụ ý rằng thuế được trả cho giá trị hàng hóa và ký quỹ ở mọi giai đoạn của quá trình sản xuất. Điều này sẽ chuyển sang số tiền thuế phải trả cao hơn, được chuyển đến người tiêu dùng cuối cùng dưới dạng chi phí cao hơn cho hàng hóa và dịch vụ. Do đó, việc triển khai hệ thống GST ở Ấn Độ là một biện pháp được sử dụng để giảm lạm phát trong dài hạn, vì giá hàng hóa sẽ thấp hơn.
