Kiểm toán. Chính từ này có thể làm cho cột sống của người đóng thuế bảo thủ nhất. Đối với nhiều người nộp thuế, thủ tục đáng sợ này đã dẫn đến các chuyến thăm ác mộng đến văn phòng IRS hoặc tệ hơn là các chuyến thăm từ các đại lý doanh thu đến nhà và doanh nghiệp của họ.
Kết quả thường là một đánh giá về thuế, lãi, tiền phạt - đôi khi thậm chí là xử phạt hình sự. Nhưng những người không may mắn nhận được các phán quyết điều chỉnh bất lợi từ một cuộc kiểm toán có nhiều đòi hỏi hơn họ nhận ra. Kiểm toán có thể được kháng cáo theo cách tương tự như các phán quyết của tòa án ít hơn, và trong nhiều trường hợp, Văn phòng Kháng cáo đảo ngược (hoặc ít nhất là sửa đổi) các phát hiện của kiểm toán ban đầu có lợi cho người nộp thuế. (Để có cái nhìn sâu hơn, hãy xem Hướng dẫn về Thuế thu nhập đặc biệt của chúng tôi.)
Văn phòng Kháng cáo của IRS
IRS hiểu rằng nhiều người nộp thuế sẽ không đồng ý với những phát hiện của kiểm toán viên. Do đó, nó đã tạo ra một chi nhánh dịch vụ riêng gọi là Văn phòng Kháng cáo, bao gồm khoảng 1.400 nhân viên trên toàn quốc. Hầu hết trong số họ từng là kiểm toán viên, nhưng hiện tại là nhân viên cấp cao trong hệ thống IRS và họ thường có kinh nghiệm về pháp lý hoặc kế toán. Chức năng duy nhất của họ là xem xét các báo cáo kiểm tra đã hoàn thành và cung cấp một nền tảng vô tư cho người nộp thuế để đưa ra các trường hợp của họ với một quyền lực cao hơn trong IRS. Họ cố gắng tránh kiện tụng bằng cách giải quyết tranh chấp thuế trong nội bộ theo cách thúc đẩy người nộp thuế tự nguyện trong tương lai tuân thủ luật thuế.
Cán bộ kháng cáo có thẩm quyền và sự linh hoạt cao hơn trong việc quyết định các trường hợp so với kiểm toán viên. Năng lực của họ trên thực tế được đánh giá qua mức độ thường xuyên họ có thể đạt được thỏa hiệp thành công với người nộp thuế - chứ không phải họ sẵn sàng ủng hộ kết quả của kiểm toán viên. (Xem các bài viết liên quan của chúng tôi, Cắt hóa đơn thuế của bạn ) Văn phòng Kháng cáo sẽ lắng nghe mọi lý do tại sao bạn không đồng ý với một cuộc kiểm toán khác ngoài niềm tin tôn giáo, đạo đức hoặc chính trị.
Ưu điểm của việc kháng cáo kiểm toán
Như đã nêu trước đây, việc kháng cáo một cuộc kiểm toán thường có thể làm giảm (hoặc thậm chí loại bỏ) các khoản thuế và hình phạt được đánh giá trước đó. Tuy nhiên, một số lượng rất nhỏ người nộp thuế kháng cáo kiểm toán của họ. Tại sao tỷ lệ này quá thấp là một điều bí ẩn, do sự dễ dàng và tốc độ của quá trình kháng cáo. Kháng cáo kiểm toán cũng không mất gì, trừ khi bạn tranh thủ sự trợ giúp của một chuyên gia thuế, thường không cần thiết.
Tốt nhất của tất cả, tỷ lệ thắng trường hợp của bạn là cao đáng ngạc nhiên. Theo ít nhất một phiên bản của cuốn sách "Hãy đứng lên IRS" của Nolo Publishing, các kiểm toán viên gọi Văn phòng Kháng cáo là "cửa hàng quà tặng riêng của IRS". Người nộp thuế trung bình kháng cáo kiểm toán có thể mong đợi để thấy tổng số tiền ban đầu được đánh giá bởi kiểm toán viên giảm 40%. Hơn nữa, việc kháng cáo trong trường hợp của bạn sẽ trì hoãn ngày đáo hạn của hóa đơn thuế trong suốt quá trình kháng cáo, có thể kéo dài trong nhiều tháng. Điều này cho bạn thêm thời gian để thu thập các khoản tiền cần thiết để thanh toán đánh giá hoặc lập kế hoạch thanh toán. Văn phòng Kháng cáo cũng có một cam kết chính thức được nêu để giải thích các quyền của bạn cho bạn trong quá trình kháng cáo, lắng nghe những lo lắng của bạn, hành động kịp thời và đáp ứng và cung cấp dịch vụ công bằng và vô tư.
Nhược điểm của kháng cáo
Chỉ có một vài trường hợp trong đó quy trình kiểm toán có thể gây bất lợi. Khả năng tồn tại là nhân viên kháng cáo có thể tìm thấy các hạng mục bổ sung mà kiểm toán viên đã bỏ lỡ. Điều này rất hiếm, nhưng nếu bạn biết điều gì đó bất lợi cho sự trở lại của bạn mà không được gắn cờ trước đó và vẫn có thể được tìm thấy, kiện IRS tại Tòa án USTax có thể là một sự thay thế an toàn hơn, vì các vấn đề mới không thể được đưa ra tại địa điểm này. Vấn đề khác cần xem xét là cả lãi suất và tiền phạt sẽ tiếp tục tích lũy trên số dư được đánh giá của bạn trong quá trình kháng cáo. Điều này có nghĩa là nếu bạn mất trường hợp kháng cáo, thì cuối cùng bạn sẽ trả nhiều hơn trước.
Cách kháng cáo kiểm toán
Sau khi hoàn thành kiểm toán, bạn sẽ nhận được báo cáo kiểm tra chi tiết từ IRS phác thảo tất cả các đánh giá và thay đổi được đề xuất, được chia nhỏ theo lãi suất, tiền phạt và thuế.
Bước đầu tiên trong quy trình kháng cáo đơn giản là không ký và gửi lại bản sao của báo cáo này, điều này thường dẫn đến việc tạo Thư 30 ngày giải thích cách kháng cáo kiểm toán. Bạn phải nộp đơn kháng nghị chính thức trong vòng 30 ngày kể từ ngày được liệt kê trong thư. Trước tiên, bạn có thể muốn xem xét đơn giản là kháng cáo lên người quản lý của kiểm toán viên, mặc dù điều này sẽ không kéo dài thời hạn 30 ngày. Đây là thông tin mà IRS nói rằng cuộc biểu tình chính thức của bạn phải bao gồm:
- Tên, địa chỉ và số điện thoại ban ngày của bạn Một tuyên bố mà bạn muốn khiếu nại các phát hiện của IRS đến Văn phòng Kháng cáo Bản sao của thư bạn nhận được cho thấy (các) thay đổi được đề xuất (các) kỳ thuế hoặc năm liên quan của từng mục được đề xuất mà bạn không đồng ý. Lý do bạn không đồng ý với từng mục Các sự kiện hỗ trợ cho vị trí của bạn trên từng mục. Luật hoặc thẩm quyền, nếu có, hỗ trợ cho vị trí của bạn trên mỗi mục. \ Tuyên bố về hình phạt khai man như sau: Theo các hình phạt về tội khai man, tôi tuyên bố rằng các sự kiện được nêu trong cuộc biểu tình này và bất kỳ tài liệu đi kèm nào là đúng, chính xác và hoàn chỉnh theo sự hiểu biết và niềm tin của tôi.
Nếu vì bất kỳ lý do gì bạn không thể nộp đơn kháng nghị trong thời gian quy định, bạn có thể yêu cầu gia hạn 30 hoặc 60 ngày, thường được cấp. Sau đó, bạn có ba lựa chọn về cách bạn chuyển cuộc kiểm toán của mình sang Văn phòng Kháng cáo.
- Nếu bạn nợ ít hơn 2.500 đô la, bạn chỉ cần yêu cầu kiểm toán viên của mình kháng cáo. Nếu bạn nợ từ 2.500 đến 25.000 đô la, bạn nên viết thư phản đối, gọi là "yêu cầu vụ án nhỏ". Thư này phải chứa tất cả thông tin liên lạc của bạn và số ID thuế của tất cả các bên liên quan, cũng như tuyên bố về ý định kháng cáo và phân chia từng mục của các mục tranh chấp. (Tham khảo ý kiến một lần với chuyên gia thuế có thể đảm bảo rằng bạn viết thư này một cách chính xác.) Hoặc, bạn có thể hoàn thành Mẫu IRS 12203, "Yêu cầu Đánh giá Kháng cáo", có thể tải xuống từ trang web của IRS. Nếu bạn nợ hơn 25.000 đô la, Mẫu 12203 là lựa chọn duy nhất của bạn. Chúng tôi cũng đề nghị rằng người nộp thuế trong danh mục đầu tiên nên viết thư hoặc hoàn thành Mẫu 12203 ngoài việc đưa ra yêu cầu bằng lời nói để đảm bảo rằng trường hợp của họ không trượt qua vết nứt. (Xem bài viết liên quan của chúng tôi, Tránh kiểm toán .)
Trong hầu hết các trường hợp, một nhân viên Kháng cáo sẽ trả lời kháng nghị của bạn trong vòng 90 ngày, mặc dù điều này có thể thay đổi phần nào tùy thuộc vào bản chất của trường hợp của bạn. Nếu bạn chưa nghe thấy từ Kháng cáo sau 90 ngày thì hãy liên hệ với văn phòng Kháng cáo nơi bạn đã gửi yêu cầu báo cáo tình trạng. Nếu bạn không thể có được một bản cập nhật về tình trạng của trường hợp của bạn, hãy thử tìm hiểu khi nào văn phòng có thể liên lạc với bạn. Nếu bạn không thể có được một ngày, hãy gọi cho Chuyên gia Giải quyết Tài khoản Kháng cáo (AARS) theo số (559) 233-1267. AARS sẽ có thể cung cấp cho bạn thông tin về tài khoản của bạn được chỉ định và cách liên hệ với người đó.
Chuẩn bị cho Phiên tòa phúc thẩm
Người nộp thuế thường có ít nhất 60 ngày để chuẩn bị cho quá trình kháng cáo sau khi gửi yêu cầu kháng cáo. Sử dụng thời gian này để củng cố các chi tiết và lập luận bạn dự định đưa ra trong quá trình kháng cáo. Hãy chắc chắn yêu cầu một bản sao hồ sơ của kiểm toán viên - bạn có quyền hợp pháp đối với nó theo Đạo luật Tự do Thông tin Liên bang (FOIA). Điều này đòi hỏi một bức thư khác được gửi đến nhân viên FOIA tại văn phòng IRS địa phương của bạn. Hãy chắc chắn chỉ định các năm tính thuế trong cuộc kiểm toán và tình nguyện trang trải chi phí của tất cả các bản sao cần thiết. Gửi thư qua thư xác nhận và yêu cầu nhận lại. Có thể sẽ mất ít nhất một tháng trước khi yêu cầu của bạn được chấp thuận và đừng ngần ngại theo dõi nếu mất nhiều thời gian hơn. Trong khi đó, hãy lấy tất cả các tài liệu của bạn và các giấy tờ khác được sắp xếp và sẵn sàng.
Chuẩn bị các bản sao của tất cả các biên lai, báo cáo hoặc các hình thức cần thiết khác mà bạn cần để chứng minh trường hợp của mình. Phân tích thông tin rõ ràng trên bảng tính mà nhân viên kháng cáo có thể dễ dàng hiểu được. Ngay cả các bài thuyết trình trực quan làm bằng tay cũng có thể có hiệu quả nếu tình huống yêu cầu họ. Tạo một thư mục tệp riêng cho từng mục được tranh luận để thuận tiện cho giám đốc.
Trình bày trường hợp của bạn cho Cán bộ Kháng cáo
Kháng cáo các phiên xét xử vụ án có xu hướng khá không chính thức, và bạn có thể ghi lại các thủ tục tố tụng nếu bạn muốn. Bạn nên tạo ít nhất một phác thảo sơ bộ về những gì bạn muốn nói với cảnh sát viên và bạn có thể muốn kiểm tra lại hộp thoại của mình trước đó. Khi bạn đã ở trước mặt nhân viên, hãy nêu rõ bất kỳ lỗi nào mà bạn cảm thấy kiểm toán viên đã phạm phải trong quá trình kiểm toán. Tuy nhiên, đừng làm xấu cả kiểm toán viên hoặc IRS - bất kể bạn có thể muốn bao nhiêu.
Hãy chuẩn bị để nghe cảnh sát yêu cầu thêm tài liệu hoặc thời gian để nghiên cứu một vấn đề; nếu vậy, đừng ngần ngại hỏi bao nhiêu thời gian bạn cần, nếu vấn đề đòi hỏi sự tham gia của bạn. Trên hết, hãy chắc chắn ghi chép rất cẩn thận về những gì cảnh sát nói trong phiên điều trần nếu bạn không ghi lại phiên họp. (Để biết thêm, hãy xem 10 khoản khấu trừ thuế bị bỏ qua nhiều nhất .)
Đàm phán giải quyết
Như đã nêu trước đây, các nhân viên kháng cáo được hướng dẫn để ngăn chặn khả năng IRS thua kiện tại tòa án. Điều đầu tiên bạn nên yêu cầu nhân viên kháng cáo làm là từ bỏ mọi hình phạt mà kiểm toán viên đánh giá với bạn. Cảnh sát có thể làm điều này khá dễ dàng nếu anh ta hoặc cô ta tin rằng ý định của bạn không lừa đảo. Đồng ý trả ít nhất một vài điều chỉnh cũng cho thấy đức tin tốt, nhưng không chỉ định những điều chỉnh nào. Sự sẵn sàng thỏa hiệp sẽ nâng cao uy tín của bạn trong mắt viên chức. Nói về mặt điều chỉnh, vật phẩm hoặc tỷ lệ phần trăm, không phải đô la. Không cần phải nói rằng nghệ thuật đàm phán là tối quan trọng trong việc xác định kết quả mà bạn nhận được từ phiên điều trần.
Các khoản thanh toán thường được đạt được bằng lời nói và sau đó được sao chép vào Mẫu 870 của IRS, "Miễn trừ các hạn chế về đánh giá và thu nợ thiếu thuế và chấp nhận giám sát." Có thể mất vài tháng để mẫu in đến hộp thư của bạn sau khi phiên điều trần kết thúc. Cần lưu ý rằng việc ký vào mẫu đơn này sẽ ngăn bạn đưa IRS đến Tòa án Thuế Hoa Kỳ nếu sau đó bạn sẽ tìm thấy một sai lầm khác do kiểm toán viên hoặc nhân viên kháng cáo. Trước khi bạn đăng nhập, hãy chắc chắn rằng bạn hiểu kỹ mọi thứ được in trên đó. Hãy chắc chắn rằng các số trên biểu mẫu tương quan với thỏa thuận bằng lời bạn đạt được tại cuộc họp và đừng ngần ngại tham khảo ý kiến chuyên gia thuế nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào. (Để biết thêm, hãy xem bài viết liên quan của chúng tôi Sống sót qua Kiểm toán IRS .)
Phần kết luận
Mặc dù kháng cáo về kiểm toán về mặt lý thuyết có thể gây ra hậu quả bất lợi trong một số trường hợp, hầu hết những người nộp thuế xuất hiện trong một cuộc kiểm toán ngắn có cơ hội tuyệt vời để có ít nhất một số phán quyết từ kiểm toán của họ bị đảo ngược. Để biết thêm thông tin về việc kháng cáo kiểm toán của bạn, hãy tải xuống Ấn phẩm 5, "Quyền kháng cáo của bạn và Cách chuẩn bị phản kháng nếu bạn không đồng ý" từ www.irs.gov.
