Chuyển đổi IRA không được khấu trừ sang IRA của Roth
Không còn nghi ngờ gì nữa, Roth IRA có một số lợi thế phụ so với IRA truyền thống. Ví dụ, Roth IRA cung cấp rút tiền đóng góp và thu nhập được miễn thuế khi nghỉ hưu, và phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) không được áp dụng. May mắn thay, IRA truyền thống có thể được chuyển đổi thành Roth IRAs.
Tại một thời điểm, đã có những hạn chế về chuyển đổi. Tuy nhiên, vào năm 2010, Quốc hội đã loại bỏ giới hạn thu nhập 100.000 đô la đối với các chuyển đổi của Roth IRA. Điều này có nghĩa là chủ sở hữu IRA truyền thống trong tất cả các khung thuế có thể chuyển đổi tài khoản của họ. Về cơ bản, các cá nhân có thể chuyển đổi các đóng góp IRA truyền thống của họ sang một IR IR với một cảnh báo; một phần của số tiền được chuyển đổi phải chịu thuế thu nhập.
Chìa khóa chính
- Trong một số giới hạn thu nhập nhất định (có thể thay đổi hàng năm), người nộp thuế trong khung thuế thấp hơn có thể nhận được khoản khấu trừ đóng góp IRA trên tờ khai thuế liên bang của họ đối với tiền gửi được thực hiện cho IRA truyền thống. Khi số dư IRA truyền thống của bạn bao gồm các khoản đóng góp được khấu trừ và không thể chia hoặc được chuyển đổi từ IRA truyền thống được đánh giá cao để bao gồm phần chịu thuế và không chịu thuế của tài sản. Khi bạn có IRA có đóng góp bình thường, đóng góp không được khấu trừ và thu nhập, quy tắc chuyển đổi sẽ phức tạp hơn.
Chuyển đổi: Những điều cơ bản
Đầu tiên, một đánh giá về những điều cơ bản. Trong một số giới hạn thu nhập nhất định (những điều này có thể thay đổi hàng năm), người nộp thuế trong khung thuế thấp hơn có thể nhận được khoản khấu trừ đóng góp của IRA trên tờ khai thuế liên bang của họ đối với tiền gửi được thực hiện cho IRA truyền thống. Người nộp thuế có thu nhập trên giới hạn IRS vẫn có thể đóng góp cho IRA; tuy nhiên, họ không được khấu trừ IRA trên tờ khai thuế của họ. Những đóng góp không giới hạn này tạo thành cơ sở chi phí của tài khoản. Do đó, khi rút tiền, họ không bị đánh thuế. Người nộp thuế có các khoản đóng góp này phải nộp Mẫu 8606 với tờ khai thuế.
(Mẫu IRS 8606 được sử dụng để giúp xác định phần chịu thuế của phân phối hoặc chuyển đổi và phải được nộp trong năm phân phối.)
Công thức chuyển đổi
Khi số dư IRA truyền thống của một cá nhân bao gồm các khoản đóng góp được khấu trừ và không thể khấu trừ, bất kỳ số tiền nào được phân phối hoặc chuyển đổi từ IRA truyền thống đều được đánh giá cao để bao gồm một phần tài sản chịu thuế và không chịu thuế.
Công thức sau đây được sử dụng để tính toán số tiền không thể chịu được:
Hay nói, là một tài tài của, qua, qua, qua một tài khác, qua giữ, qua một tài khác Số tiền không chịu thuế = TIBTDC × CD trong đó: TDC = Tổng đóng góp được khấu trừTIB = Tổng số dư IRAD = Phân phốiC = Số tiền chuyển đổi
Ví dụ: nếu một cá nhân có khoản đóng góp không giới hạn IRA truyền thống là 8.000 đô la đã tăng lên 100.000 đô la, số tiền chịu thuế sẽ là:
Hay nói, là một tài tài của, qua, qua, qua một tài khác, qua giữ, qua một tài khác (8.000 ÷ 100.000) × 8.000 = 640
Trong số 8.000 đô la được chuyển đổi, 7.360 đô la sẽ phải chịu thuế:
Hay nói, là một tài tài của, qua, qua, qua một tài khác, qua giữ, qua một tài khác ($ 8.000−640 = $ 7.360)
Quy tắc này được áp dụng ngay cả khi số tiền được khấu trừ và số tiền không thể khấu trừ được giữ trong các IRA truyền thống riêng biệt. Cũng lưu ý rằng nếu ai đó có nhiều IRA truyền thống, tổng số dư của họ phải được kết hợp trong công thức trên để xác định số tiền có thể được loại trừ khỏi thu nhập (nghĩa là số tiền không thể chịu được).
Một ví dụ về chuyển đổi
Điều gì xảy ra nếu tất cả các khoản tiết kiệm IRA của một người bao gồm các khoản đóng góp IRA không giới hạn? Nếu vậy, họ có thể chuyển đổi toàn bộ IRA không giới hạn của mình sang một IR IR và sẽ chỉ phải trả thuế cho thu nhập.
Ví dụ, Susan Smith đang ở trong khung thuế 30% trong năm nay và cô chỉ có một IRA trị giá 100.000 đô la. IRA bao gồm 90.000 đô la đóng góp không giới hạn và 10.000 đô la thu nhập. Nếu cô ấy quyết định chuyển đổi toàn bộ IRA thành một Roth, cô ấy sẽ chỉ phải trả thuế cho phần thu nhập (10.000 đô la). Với mức thuế suất 30%, cô sẽ nợ 3.000 đô la tiền thuế để chuyển đổi toàn bộ 100.000 đô la sang một chiếc xe địa hình.
Nếu Smith không có thu nhập trong IRA này, toàn bộ 100.000 đô la (tất cả các khoản đóng góp không thể thay đổi) có thể được chuyển đổi mà không có nghĩa vụ thuế. Khi có thu nhập, chủ sở hữu phải xem xét liệu có lợi hơn khi trả thuế đến hạn hay không, xem xét rằng lợi ích trong tương lai sẽ được miễn thuế.
Nó gặp rắc rối ở đâu
Đối với IRA có đóng góp bình thường, đóng góp không thể thay đổi và thu nhập, quy tắc chuyển đổi phức tạp hơn. Thật tuyệt vời nếu những đóng góp không thể thay đổi có thể được tách ra và chỉ phần đó được chuyển đổi thành thuế miễn thuế. Tuy nhiên, các quy tắc IRS ngăn chặn chiến lược này. Dưới đây là một cách xử lý thuế đặc biệt đối với chuyển đổi một phần cho chủ sở hữu có nhiều tài khoản IRA hoặc IRA với cả các khoản đóng góp được khấu trừ và không thể khấu trừ.
John Doe, một người nộp thuế 30%, có IRA truyền thống trị giá 200.000 đô la vào ngày 31 tháng 12 năm 2019, trong đó 100.000 đô la là những đóng góp không thể bỏ qua. Doe muốn chuyển đổi 100.000 đô la IRA này sang một chiếc Roth. Do Doe có 100.000 đô la đóng góp không được khấu trừ trong IRA truyền thống này, nên giả định có thể là ông có thể chuyển đổi 100.000 đô la đóng góp không phải chịu thuế. Thật không may, IRS có một công thức đặc biệt phải được áp dụng cho IRA với những đóng góp bình thường.
Đây là cách nó hoạt động:
Hay nói, là một tài tài của, qua, qua, qua một tài khác, qua giữ, qua một tài khác Tỷ lệ miễn thuế = (YV + C) TND trong đó: TND = Tổng đóng góp không được khấu trừYV = Tổng giá trị cuối năm của tất cả các tài khoản IRAC = Số tiền chuyển đổi
Do đó, đưa ra ví dụ trên, John Doe sẽ tính toán như sau:
Hay nói, là một tài tài của, qua, qua, qua một tài khác, qua giữ, qua một tài khác $ 100.000 ($ 200.000 + $ 100.000) = $ 100.000 $ 300.000
Do đó, nếu John chuyển đổi 100.000 đô la sang Roth, anh ta sẽ có 33.333 đô la (100.000 đô la x 33, 3%) không bị đánh thuế và 66, 667 đô la (100.000 đô la x 66, 7%) sẽ bị đánh thuế ở mức thuế suất 30%.
Điểm mấu chốt
Quan niệm sai lầm phổ biến là các khoản đóng góp không thể thay đổi có thể được tách ra và chuyển đổi miễn thuế. Một quan niệm sai lầm khác là các khoản đóng góp không giới hạn được chia đơn giản cho tổng giá trị của IRA để xác định tỷ lệ phần trăm được miễn thuế. Tuy nhiên, công thức phức tạp hơn một chút. Hiểu các quy tắc sẽ giữ cho IRS ở lại. Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế của bạn để đảm bảo rằng các biểu mẫu thích hợp được nộp và các tính toán là chính xác.
