Một ủy thác tài trợ khiếm khuyết cố ý là gì?
Một ủy thác của nhà tài trợ khiếm khuyết cố ý (IDGT) là một công cụ lập kế hoạch bất động sản được sử dụng để đóng băng một số tài sản của một cá nhân cho mục đích thuế bất động sản, nhưng không nhằm mục đích thuế thu nhập. Tín thác bị lỗi cố ý được tạo ra như một ủy thác của nhà tài trợ với một lỗ hổng có mục đích để đảm bảo cá nhân tiếp tục nộp thuế thu nhập, vì luật thuế thu nhập sẽ không công nhận rằng tài sản đã được chuyển đi khỏi cá nhân.
Bởi vì nhà tài trợ phải trả thuế cho tất cả thu nhập ủy thác hàng năm, nên các tài sản trong ủy thác được phép tăng thuế miễn phí, và do đó tránh đánh thuế quà tặng cho những người thụ hưởng của nhà tài trợ.
Hiểu về sự tin tưởng của nhà tài trợ khiếm khuyết có chủ ý (IDGT)
Các quy tắc ủy thác của nhà tài trợ phác thảo một số điều kiện nhất định khi một ủy thác không thể hủy ngang có thể nhận được một số phương pháp điều trị tương tự như ủy thác có thể hủy bỏ của Sở Thuế vụ (IRS). Những tình huống này đôi khi dẫn đến việc tạo ra những gì được gọi là tin tưởng nhà tài trợ khiếm khuyết cố ý. Trong những trường hợp này, một nhà tài trợ chịu trách nhiệm trả thuế cho thu nhập mà ủy thác tạo ra, nhưng tài sản ủy thác không được tính vào tài sản của chủ sở hữu. Tuy nhiên, những tài sản đó sẽ áp dụng cho tài sản của người cấp nếu cá nhân điều hành một ủy thác có thể hủy bỏ, tuy nhiên, bởi vì cá nhân đó vẫn có hiệu quả sở hữu tài sản do tín thác nắm giữ.
Tuy nhiên, đối với các mục đích thuế bất động sản, giá trị tài sản của người cấp được giảm theo số tiền chuyển nhượng tài sản. Cá nhân sẽ "bán" tài sản cho ủy thác để đổi lấy một giấy nợ có thời hạn, chẳng hạn như 10 hoặc 15 năm. Ghi chú sẽ trả đủ tiền lãi để phân loại niềm tin như thị trường trên, nhưng các tài sản cơ bản dự kiến sẽ tăng giá với tốc độ nhanh hơn.
Những người hưởng lợi từ IDGT thường là trẻ em hoặc cháu sẽ nhận được tài sản có thể phát triển mà không phải giảm thuế thu nhập, mà nhà tài trợ đã trả. IDGT có thể là một công cụ lập kế hoạch bất động sản rất hiệu quả nếu được cấu trúc đúng, cho phép một người hạ thấp tài sản chịu thuế của mình trong khi tặng tài sản cho người thụ hưởng với giá trị bị khóa. Người cấp ủy thác cũng có thể hạ thấp tài sản chịu thuế của mình bằng cách trả thuế thu nhập đối với tài sản ủy thác, về cơ bản tặng thêm tài sản cho người thụ hưởng.
Chìa khóa chính
- Một ủy thác của nhà tài trợ bị lỗi cố ý (IDGT) là một công cụ lập kế hoạch bất động sản được sử dụng để đóng băng một số tài sản của một cá nhân cho mục đích thuế bất động sản, nhưng không phải cho mục đích thuế thu nhập. tiếp tục đóng thuế thu nhập. Những người hưởng lợi từ IDGT thường là trẻ em hoặc cháu sẽ nhận được tài sản có thể tăng mà không phải giảm thuế thu nhập mà nhà tài trợ đã trả.
Bán tài sản cho một ủy thác tài trợ bị lỗi cố ý
Cấu trúc của IDGT cho phép người cấp quyền chuyển tài sản sang ủy thác bằng quà tặng hoặc bán. Tặng một tài sản cho IDGT có thể kích hoạt thuế quà tặng, vì vậy cách tốt hơn là bán tài sản đó cho quỹ tín thác. Khi tài sản được bán cho IDGT, không có sự công nhận về việc tăng vốn, có nghĩa là không có khoản nợ thuế nào.
Do sự phức tạp, IDGT nên được cấu trúc với sự hỗ trợ của người lập kế hoạch tài chính được chứng nhận hoặc luật sư lập kế hoạch bất động sản.
Điều này là lý tưởng để loại bỏ các tài sản được đánh giá cao từ bất động sản. Trong hầu hết các trường hợp, giao dịch được cấu trúc như một giao dịch bán cho ủy thác, được thanh toán dưới dạng một ghi chú trả góp, phải trả trong nhiều năm. Người cấp quyền nhận các khoản thanh toán cho vay có thể tính lãi suất thấp, không được công nhận là thu nhập lãi chịu thuế. Tuy nhiên, người cấp phải chịu trách nhiệm cho bất kỳ thu nhập nào mà IDCT kiếm được. Nếu tài sản được bán cho ủy thác là một tài sản tạo thu nhập, chẳng hạn như tài sản cho thuê hoặc doanh nghiệp, thì thu nhập được tạo ra trong ủy thác phải chịu thuế cho người cấp.
