Ấn phẩm IRS 721 là gì?
Dịch vụ doanh thu nội bộ tạo ra tài liệu có tên là Ấn phẩm 721: Hướng dẫn về thuế đối với các phúc lợi hưu trí của dịch vụ dân sự Hoa Kỳ . Nó phân định và cập nhật các quy tắc thuế thu nhập mỗi năm cho các cá nhân đã nghỉ hưu từ dịch vụ liên bang. Nói cách khác, đây là hướng dẫn về thuế đối với các lợi ích hưu trí của dịch vụ dân sự do IRS cung cấp mỗi năm.
Hiểu về Ấn phẩm IRS 721.
Ấn phẩm IRS 721: Hướng dẫn về Thuế cho Quyền lợi Hưu trí Dịch vụ Dân sự Hoa Kỳ cung cấp thông tin chi tiết về các quy tắc thuế thu nhập cho các cá nhân đã nghỉ hưu từ dịch vụ liên bang và những người sống sót của họ. Nó bao gồm các quy tắc thuế hiện hành và cập nhật liên quan đến người nghỉ hưu dịch vụ liên bang, lợi ích của người sống sót, kế hoạch tiết kiệm tiết kiệm, quay vòng, thuế bất động sản liên bang và một bảng tính toán lợi ích niên kim.
Chìa khóa chính
- IRS Publication 721 là hướng dẫn về thuế đối với các lợi ích hưu trí của dịch vụ dân sự. Dịch vụ doanh thu nội bộ xuất bản Ấn phẩm 721 hàng năm và thông tin chi tiết về thông tin thuế cho người nghỉ hưu từ các dịch vụ liên bang. Trong khi đó, một số lợi ích niên kim thể hiện sự hoàn trả của các khoản đóng góp và được miễn thuế, phần còn lại phải chịu thuế. Người nhận phải tính toán số tiền phải chịu thuế bằng một trong hai phương pháp (Phương pháp đơn giản hoặc Quy tắc chung) tùy thuộc vào thời điểm niên kim được thành lập. Công bố 721 cũng nêu ra các lựa chọn cho nhân viên dịch vụ liên bang rời khỏi lực lượng lao động hoặc cần để thực hiện các thay đổi khác cho niên kim của họ.
Phúc lợi Hưu trí Dịch vụ Dân sự Hoa Kỳ được chi trả theo một trong hai hệ thống: Hệ thống Hưu trí Dịch vụ Dân sự (CSRS) hoặc Hệ thống Hưu trí Nhân viên Liên bang (FERS). Một phần của các lợi ích niên kim là sự phục hồi đóng góp miễn thuế cho CSRS hoặc FERS. Phần còn lại phải chịu thuế và chịu sự khấu trừ của liên bang.
Đối với các niên kim bắt đầu sau ngày 18 tháng 11 năm 1996, người nhận phải sử dụng Phương pháp đơn giản hóa để tính các bộ phận chịu thuế và miễn thuế. Đối với các niên kim bắt đầu trước ngày 19 tháng 11 năm 1996, người nhận có thể sử dụng Phương pháp đơn giản hóa hoặc Quy tắc chung. Ngày bắt đầu của niên kim được chỉ định trên tuyên bố niên kim từ Văn phòng Quản lý nhân sự. Ấn phẩm 721 chi tiết những khác biệt này.
Ấn phẩm 721 Ví dụ
Ấn phẩm 721 cũng phân định các lựa chọn cho nhân viên và người về hưu rời khỏi dịch vụ liên bang hoặc nếu không cần phải thay đổi kế hoạch niên kim của họ. Ví dụ, nhân viên liên bang có tùy chọn Kế hoạch tiết kiệm tiết kiệm (TSP), với các khoản tiết kiệm và lợi ích thuế tương tự mà nhiều chủ lao động trong khu vực tư nhân cung cấp thông qua kế hoạch 401 (k). Nhân viên có thể đóng góp chậm thuế vào số dư kế hoạch của họ như là một khoản khấu trừ tiền lương. TSP cũng cung cấp tùy chọn Roth TSP và đóng góp cho loại số dư này được thực hiện sau thuế, vì vậy các phân phối từ tài khoản được miễn thuế.
Cũng như nhiều tài liệu IRS, các quy định khác nhau thay đổi từ năm này sang năm khác, do đó bắt buộc tất cả những người bị ảnh hưởng bởi phần mã số thuế này phải tham khảo phiên bản mới nhất.
Nhân viên rời khỏi dịch vụ của chính phủ liên bang hoặc chuyển sang một công việc không thuộc CSRS hoặc FERS và không đủ điều kiện nhận niên kim ngay lập tức, có thể chọn nhận lại tiền trong tài khoản hưu trí CSRS hoặc FERS của họ. Khoản hoàn trả này sẽ bao gồm cả đóng góp thường xuyên và tự nguyện được thực hiện cho quỹ, cộng với bất kỳ khoản lãi phải trả nào. Mặc dù các khoản đóng góp không bị đánh thuế, tiền lãi phải chịu thuế trừ khi được đưa vào một kế hoạch đủ điều kiện, chẳng hạn như IRA.
