Hợp đồng thuê đòn bẩy là gì?
Hợp đồng thuê có đòn bẩy là một hợp đồng cho thuê được tài trợ thông qua bên cho thuê với sự giúp đỡ từ tổ chức tài chính bên thứ ba. Trong một hợp đồng thuê có đòn bẩy, một tài sản được cho thuê bằng vốn vay.
Hiểu về hợp đồng thuê đòn bẩy
Cho thuê đòn bẩy thường được sử dụng nhất trong việc thuê tài sản theo kế hoạch để sử dụng ngắn hạn. Các tài sản như xe hơi, xe tải, xe xây dựng và thiết bị kinh doanh thường có sẵn thông qua tùy chọn cho thuê đòn bẩy. Cho thuê nói chung có nghĩa là một công ty hoặc cá nhân sẽ thuê một tài sản.
Cho thuê bất kỳ loại tài sản nào cũng cho phép một thực thể có quyền sử dụng tài sản đó trong thời gian ngắn. Nói chung, thực thể chỉ thuê tài sản mặc dù nhiều hợp đồng thuê đòn bẩy cung cấp tùy chọn mua vào cuối thời hạn thuê.
Khía cạnh của đòn bẩy cho thuê có đòn bẩy liên quan đến việc vay vốn để trả cho chi phí cao của giá trị tài sản. Một hợp đồng thuê có đòn bẩy thường được sử dụng khi một thực thể không có tiền để mua tài sản hoàn toàn và họ không nhất thiết muốn giữ tài sản đó lâu dài. Hợp đồng thuê có đòn bẩy cho phép bên thuê có được khoản vay cho giá trị tài sản thuê trong thời hạn thuê và hoàn trả khoản vay trong suốt thời gian thuê. Số tiền cần thiết cho khoản vay có thể thấp hơn so với việc mua hoàn toàn tài sản vì bên thuê chỉ trả cho một giá trị xác định liên quan đến thời gian cho thuê.
Chuẩn mực kế toán yêu cầu doanh nghiệp phân biệt và hạch toán tài sản cho thuê khác nhau tùy thuộc vào việc cho thuê là hợp đồng thuê hoạt động hay cho thuê đòn bẩy / vốn.
Cơ cấu cho thuê đòn bẩy
Cho thuê đòn bẩy có thể phức tạp hơn một hợp đồng thuê hoạt động cơ bản vì có liên quan đến đòn bẩy. Cấu trúc của các điều khoản cho thuê có đòn bẩy sẽ phụ thuộc vào bên cho thuê và các mối quan hệ tài chính của họ. Bên cho thuê cũng có thể là tổ chức tài chính cung cấp khoản vay trong trường hợp họ chấp thuận khoản vay cho người vay.
Bên cho thuê cũng có thể làm việc với bên cho vay bên thứ ba. Trong trường hợp này, bên cho vay bên thứ ba cung cấp tiền vay cho bên cho thuê thay mặt bạn cho phép bạn chiếm hữu tài sản ngay khi khoản vay được phê duyệt. Trong một số trường hợp, bên cho thuê có thể đưa ra một số tiền kết hợp với vốn vay từ bên thứ ba có thể giúp cải thiện các điều khoản chung của hợp đồng thuê.
Khi hợp đồng thuê có đòn bẩy được phê duyệt và đồng ý, người vay sẽ sở hữu tài sản và chịu trách nhiệm thực hiện các khoản thanh toán theo lịch trình thường xuyên đối với số dư cho vay. Tiêu đề của tài sản thường được nắm giữ bởi bên cho thuê hoặc bên cho vay tùy thuộc vào cấu trúc. Bất kể, hợp đồng thuê có đòn bẩy không liên quan đến việc chuyển quyền sở hữu cho bên thuê trong thời gian thuê.
Hãy nhớ rằng một hợp đồng thuê có đòn bẩy thường được hỗ trợ bởi một khoản vay có bảo đảm. Điều này có nghĩa là nếu bên thuê ngừng thanh toán, bên cho thuê có thể lấy lại tài sản.
Cho thuê so với tài chính
Cho thuê có đòn bẩy và tài trợ có đòn bẩy thường là hai lựa chọn chính cho bất kỳ người nào hoặc công ty mua xe hơi hoặc tài sản có giá trị cao khác. Một hợp đồng thuê có đòn bẩy cung cấp một khoản vay bao gồm giá trị ước tính của một chiếc xe trong khung thời gian cho thuê. Các khoản thanh toán cho thuê có đòn bẩy có thể có khả năng thấp hơn vì khoản vay không bao gồm toàn bộ giá trị của chiếc xe.
Một thực thể cũng có thể có tùy chọn để tài trợ cho một chiếc xe hơi, trong trường hợp này, khoản vay mua xe tương tự như khoản vay mua nhà. Người mua chiếc xe có được một khoản vay cho toàn bộ giá trị của chiếc xe và các khoản thanh toán được tạo ra trong một khung thời gian dài hơn để trả nợ khoản vay mua xe.
Chìa khóa chính
- Cho thuê đòn bẩy cho phép một thực thể thuê một tài sản trong một khoảng thời gian xác định bằng cách sử dụng vốn vay. Cho thuê đòn bẩy thường được sử dụng khi một thực thể không có tiền để mua tài sản hoàn toàn và họ không nhất thiết muốn giữ tài sản đó lâu dài -term. Trong kế toán doanh nghiệp, một hợp đồng thuê có đòn bẩy được gọi là cho thuê vốn và các tiêu chuẩn kế toán cụ thể được yêu cầu.
Cân nhắc đặc biệt: Kế toán cho thuê đòn bẩy
Cá nhân thường không cần phải lo lắng về các tiêu chuẩn kế toán cho thuê một tài sản với đòn bẩy nhưng đây sẽ là một yếu tố cho một doanh nghiệp. Trong kế toán doanh nghiệp, cho thuê đòn bẩy được gọi là cho thuê vốn.
Để xác định sự khác biệt, bốn tiêu chí được sử dụng:
- Tuổi thọ của hợp đồng thuê là 75% hoặc hơn thời gian sử dụng hữu ích của tài sản. Hợp đồng thuê bao gồm tùy chọn mua mặc cả, theo đó bên thuê có thể mua tài sản với giá thấp hơn trong tương lai so với giá trị hợp lý của nó. thời gian thuê. Giá trị hiện tại của các khoản thanh toán cho thuê lớn hơn 90% giá trị thị trường của tài sản.
Nếu bất kỳ một trong những tiêu chí này được đáp ứng, thì hợp đồng thuê được coi là cho thuê vốn và nếu không thì hợp đồng thuê được coi là một hợp đồng thuê hoạt động. Cho thuê vốn thường liên quan đến việc hạch toán tài sản cho thuê tương tự như mua tài sản. Kế toán cho thuê hoạt động thường sẽ yêu cầu các mục cho các khoản thanh toán cho thuê như chi phí hoạt động.
Cho thuê vận hành so với đòn bẩy / Cho thuê vốn
Các cá nhân hoặc doanh nghiệp có thể gặp phải sự khác biệt trong hợp đồng thuê hoạt động so với hợp đồng thuê có đòn bẩy / vốn. Nói chung, hợp đồng thuê hoạt động không bao gồm bất kỳ tùy chọn nào để mua tài sản đang thuê. Các loại hợp đồng thuê hoạt động phổ biến bao gồm cho thuê căn hộ và cho thuê xây dựng.
Đòn bẩy / cho thuê vốn rất quan trọng để phân biệt với hợp đồng thuê hoạt động trong kế toán doanh nghiệp vì các nguyên tắc kế toán có các tiêu chuẩn khác nhau cho hai bên.
