Tài sản được liệt kê là gì?
Tài sản được liệt kê là một loại tài sản cụ thể có thể khấu hao theo một bộ quy tắc thuế đặc biệt nếu nó được sử dụng chủ yếu cho mục đích kinh doanh. Để được coi là tài sản được liệt kê, một mặt hàng phải được sử dụng hơn 50% cho hoạt động kinh doanh của công ty. Điều đó có nghĩa là phần còn lại của thời gian, tài sản cũng có thể được sử dụng cho mục đích cá nhân.
Ví dụ về tài sản được liệt kê bao gồm xe chở khách và những người khác được sử dụng để vận chuyển, máy ảnh và thiết bị ghi âm khác. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2010, điện thoại di động và các thiết bị viễn thông cá nhân tương tự khác không còn được coi là tài sản được liệt kê.
Các quy tắc về tài sản được liệt kê giới hạn số tiền khấu trừ và khấu hao có thể được thực hiện nếu tài sản không được sử dụng chủ yếu trong kinh doanh hoặc thương mại.
Để đủ điều kiện, tài sản được liệt kê phải được phân bổ cho nhiều mục đích trong năm tính thuế.
Hiểu tài sản niêm yết
Tài sản được liệt kê của một công ty là tất cả mọi thứ mà nó sở hữu được sử dụng cho mục đích kinh doanh hơn 50% thời gian và mất giá về giá trị. Nói một cách đơn giản, đó là tài sản được sử dụng cho cả mục đích kinh doanh và cá nhân, chẳng hạn như các phương tiện thuộc sở hữu của doanh nghiệp được điều khiển bởi các cán bộ, nhân viên và / hoặc cổ đông.
Các quy tắc tài sản được liệt kê đã được đưa ra trong mã số thuế để ngăn mọi người yêu cầu khấu trừ thuế cho việc sử dụng tài sản cá nhân dưới vỏ bọc rằng nó được sử dụng trong một doanh nghiệp hoặc thương mại.
Theo Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS), tài sản được liệt kê bao gồm:
- Ô tô có trọng lượng dưới 6.000 pounds, không bao gồm xe cứu thương, xe tăng và xe tải hoặc xe tải đủ điều kiện sử dụng phương tiện phi cá nhân. Tài sản khác được sử dụng cho mục đích vận chuyển bao gồm xe tải, xe buýt, thuyền, máy bay, xe máy và bất kỳ phương tiện nào khác được sử dụng để vận chuyển người hoặc hàng hóa. Các sản phẩm được sử dụng để giải trí, giải trí hoặc giải trí. Máy tính và thiết bị ngoại vi có liên quan được đưa vào sử dụng trước ngày 1 tháng 1 năm 2018, trừ khi chỉ được sử dụng tại một cơ sở kinh doanh thông thường và được sở hữu hoặc cho thuê bởi người điều hành cơ sở.
Tài sản được liệt kê và kiểm tra sử dụng chủ yếu
Chi phí liên quan đến việc sử dụng tài sản được liệt kê không được khấu trừ như chi phí kinh doanh. Nói cách khác, một thực thể nộp thuế phải chứng minh việc sử dụng tài sản của doanh nghiệp nếu muốn khấu hao tài sản này hoặc khấu trừ chi phí.
Thử nghiệm sử dụng chiếm ưu thế phải được áp dụng cho mọi hạng mục của tài sản được liệt kê. Thử nghiệm này quy định rằng việc sử dụng kinh doanh của tài sản được liệt kê phải hơn 50%. Điều này phải được thực hiện cho mọi tài sản của tài sản được liệt kê để:
- Yêu cầu khấu hao tiền thưởng Tuyên bố một cuộc bầu cử mở rộng Để khấu hao tài sản theo hệ thống khấu hao Hệ thống phục hồi chi phí tăng tốc đã sửa đổi (MACRS)
Các công ty cũng được yêu cầu lưu giữ hồ sơ chi tiết của tất cả các tài sản được sử dụng làm tài sản được liệt kê. Điều này bao gồm số tiền cho mỗi phần tài sản bao gồm chi phí ban đầu, mọi sửa chữa liên quan, bảo hiểm và bất kỳ chi phí liên quan nào khác.
Chìa khóa chính
- Tài sản được liệt kê là tài sản có thể khấu hao theo một bộ quy tắc thuế đặc biệt nếu nó được sử dụng chủ yếu cho mục đích kinh doanh. Để được coi là tài sản được liệt kê, một tài sản phải được sử dụng cho mục đích kinh doanh không dưới 50% thời gian. Nó cũng có thể được sử dụng cho mục đích cá nhân. Ví dụ về tài sản được liệt kê bao gồm xe cộ, tài sản khác được sử dụng trong giao thông vận tải và máy tính.
Khấu hao tài sản niêm yết
Nếu một tài sản được liệt kê được sử dụng chủ yếu vì lý do kinh doanh, thì nó phải tuân theo phương pháp khấu hao theo tỷ lệ phần trăm theo luật định, vì nó sẽ được coi là một tài sản kinh doanh. Tài sản được liệt kê được sử dụng cho doanh nghiệp chỉ bằng một nửa thời gian và vượt qua thử nghiệm sử dụng chiếm ưu thế mà vẫn có thể có khấu hao dựa trên tỷ lệ phần trăm sử dụng kinh doanh được yêu cầu trên đó, nhưng nó phải được khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
Ô tô chỉ được sử dụng để chở hành khách cũng bị hạn chế khấu hao thêm. Một tài sản được liệt kê không đáp ứng thử nghiệm sử dụng chiếm ưu thế sẽ không đủ điều kiện cho khấu hao Mục 179 hoặc các phương pháp khấu hao nhanh khác.
Khấu hao lại có thể được thêm lại vào thu nhập trong bất kỳ năm nào sau năm đầu tiên sử dụng mà việc sử dụng kinh doanh bất động sản được liệt kê giảm xuống dưới 50%. Đó là, người nộp thuế có thể phải trả lại một số khấu hao vượt quá yêu cầu. Số tiền khấu hao được thu hồi là khấu hao nhanh được phép trong những năm trước năm tái chiếm, bao gồm mọi chi phí Mục 179, trừ đi khấu hao của Hệ thống khấu hao thay thế MACRS (ADS) sẽ được phép trong cùng thời gian.
