Mục lục
- LLC vs S Corporation: Tổng quan
- Công ty trách nhiệm hữu hạn
- Tổng công ty
- Quyết định thành lập
- Lựa chọn đúng đắn
LLC vs S Corporation: Tổng quan
Một cấu trúc kinh doanh, về mặt pháp nhân bạn chọn cho doanh nghiệp của mình, tác động đáng kể đến một số vấn đề quan trọng trong cuộc sống kinh doanh của bạn. Những vấn đề này bao gồm việc tiếp xúc với trách nhiệm pháp lý, và ở mức độ và cách thức mà bạn và doanh nghiệp của bạn bị đánh thuế. Sự lựa chọn của bạn về cấu trúc doanh nghiệp cũng có thể ảnh hưởng đáng kể đến các vấn đề như tài chính và phát triển doanh nghiệp, số lượng cổ đông của doanh nghiệp và cách thức hoạt động chung của doanh nghiệp. Bạn nên biết về một số khác biệt trong việc hình thành doanh nghiệp, đặc biệt là khi lựa chọn giữa một công ty LLC hoặc S cho doanh nghiệp của bạn.
Cả LLC và S Corporation đều tăng mạnh hàng đầu trong khoảng thời gian của Đạo luật bảo vệ công việc doanh nghiệp nhỏ năm 1996, trong đó có một số thay đổi đối với luật thuế doanh nghiệp cơ bản, như cho phép các tập đoàn S nắm giữ bất kỳ tỷ lệ cổ phần nào trong các tập đoàn C. Tuy nhiên, các tập đoàn C không được phép sở hữu cổ phiếu trong các tập đoàn S.
Sự lựa chọn của thực thể kinh doanh sẽ được hướng dẫn phần lớn bởi bản chất của doanh nghiệp và cách chủ sở hữu hình dung doanh nghiệp mở ra và phát triển trong tương lai.
Công ty trách nhiệm hữu hạn
Sự lựa chọn của các công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) và các tập đoàn S đang ngày càng phổ biến do lợi ích cơ bản của họ là bảo vệ trách nhiệm pháp lý và thuế thông qua. LLCs bảo vệ tài sản cá nhân của chủ sở hữu khỏi tổn thất, nợ công ty hoặc phán quyết của tòa án đối với công ty. LLC cũng tránh việc đánh thuế hai lần mà các tập đoàn C phải chịu bằng cách chuyển tất cả thu nhập của công ty thông qua tờ khai thuế của các chủ sở hữu cá nhân.
Quyền sở hữu của một LLC
Một LLC được phép có số lượng chủ sở hữu không giới hạn, thường được gọi là "thành viên". Những chủ sở hữu này có thể là công dân Hoa Kỳ, công dân không phải Hoa Kỳ và cư dân không thuộc Hoa Kỳ. Ngoài ra, LLC có thể được sở hữu bởi bất kỳ loại thực thể công ty nào khác. Hơn nữa, một LLC cũng phải đối mặt với quy định ít hơn đáng kể về việc hình thành các công ty con.
Hoạt động kinh doanh LLC
Đối với LLCs, hoạt động kinh doanh đơn giản hơn nhiều và các yêu cầu là tối thiểu. Mặc dù các LLC được khuyến khích tuân theo các hướng dẫn tương tự, như các tập đoàn S, họ không bắt buộc phải làm như vậy về mặt pháp lý. Một số trong những hướng dẫn này bao gồm việc áp dụng quy định và tiến hành các cuộc họp hàng năm.
Ví dụ, thay vì các yêu cầu chi tiết về quy định của công ty đối với các tập đoàn S, LLC chỉ áp dụng thỏa thuận điều hành LLC, các điều khoản có thể cực kỳ linh hoạt, cho phép chủ sở hữu thành lập doanh nghiệp hoạt động theo bất kỳ cách nào họ thích nhất. LLC không bắt buộc phải lưu giữ và duy trì hồ sơ về các cuộc họp và quyết định của công ty theo cách mà các công ty S được yêu cầu phải làm.
LLC thường được yêu cầu sử dụng kế toán dồn tích và không được phép lựa chọn kế toán cơ sở tiền mặt, mặc dù có một số trường hợp ngoại lệ được phép.
Cơ cấu quản lý của một LLC
Chủ sở hữu / thành viên của LLC được tự do lựa chọn liệu chủ sở hữu hoặc người quản lý được chỉ định điều hành doanh nghiệp. Nếu LLC chọn để chủ sở hữu chiếm các vị trí quản lý công ty, thì doanh nghiệp hoạt động gần giống với quan hệ đối tác hơn.
Một lĩnh vực mà các LLC thường phải đối mặt với quy định nghiêm ngặt hơn so với các tập đoàn S là chuyển giao quyền sở hữu. Chuyển quyền lợi sở hữu LLC thường chỉ được phép với sự chấp thuận của các chủ sở hữu khác. Ngược lại, cổ phiếu trong các tập đoàn S được tự do chuyển nhượng.
Tổng công ty
Một cấu trúc tập đoàn S cũng bảo vệ tài sản cá nhân của chủ doanh nghiệp khỏi mọi trách nhiệm pháp lý của công ty và thông qua thu nhập, thường dưới dạng cổ tức, để tránh đánh thuế hai lần doanh nghiệp và cá nhân. Tuy nhiên, trong khi cả hai tùy chọn cung cấp những lợi ích cơ bản này dưới hình thức này hay hình thức khác, có những khác biệt đáng kể giữa chúng đòi hỏi phải cân nhắc cẩn thận khi thành lập một thực thể kinh doanh.
Quyền sở hữu của một tập đoàn S
IRS hạn chế hơn về quyền sở hữu đối với các tập đoàn S. Những doanh nghiệp này không được phép có hơn 100 cổ đông chính hoặc chủ sở hữu. Các tập đoàn S không thể được sở hữu bởi các cá nhân không phải là công dân Hoa Kỳ hoặc thường trú nhân. Hơn nữa, tập đoàn S không thể thuộc sở hữu của bất kỳ thực thể công ty nào khác. Giới hạn này bao gồm quyền sở hữu của các tập đoàn S khác, tập đoàn C, LLCs, quan hệ đối tác kinh doanh hoặc quyền sở hữu duy nhất.
Tổng công ty S hoạt động kinh doanh
Có sự khác biệt đáng kể về mặt pháp lý về các yêu cầu hoạt động chính thức, với các tập đoàn S được cấu trúc chặt chẽ hơn nhiều. Nhiều thủ tục nội bộ cần thiết cho các tập đoàn S bao gồm các quy định nghiêm ngặt về việc áp dụng quy chế của công ty, tiến hành các cuộc họp cổ đông ban đầu và hàng năm, giữ và giữ lại biên bản họp công ty và các quy định mở rộng liên quan đến phát hành cổ phiếu.
Hơn nữa, một Tổng công ty S có thể sử dụng các thực tiễn tài khoản cơ sở dồn tích hoặc tiền mặt.
Cơ cấu quản lý của tập đoàn S
Ngược lại, các tập đoàn S được yêu cầu phải có một ban giám đốc và cán bộ công ty. Hội đồng quản trị giám sát quản lý và chịu trách nhiệm về các quyết định lớn của công ty, trong khi các cán bộ công ty, chẳng hạn như giám đốc điều hành (CEO) và giám đốc tài chính (CFO), quản lý hoạt động kinh doanh của công ty hàng ngày.
Những khác biệt khác bao gồm thực tế là sự tồn tại của một tập đoàn S, một khi được thành lập, thường là vĩnh viễn, trong khi đó không phải là trường hợp điển hình với LLC, trong đó các sự kiện như sự ra đi của thành viên / chủ sở hữu có thể dẫn đến việc giải thể LLC.
Quyết định thành lập
Một chủ doanh nghiệp muốn có số lượng kế hoạch bảo vệ tài sản cá nhân tối đa để tìm kiếm khoản đầu tư đáng kể từ người ngoài, hoặc cuối cùng trở thành một công ty giao dịch công khai và bán cổ phiếu phổ thông có thể sẽ được phục vụ tốt nhất bằng cách thành lập một công ty C và sau đó thành lập công ty S bầu cử thuế.
Điều quan trọng là phải hiểu rằng chỉ định của công ty S chỉ là một lựa chọn về thuế được thực hiện để doanh nghiệp của bạn bị đánh thuế theo Chương 1 của Chương 1 của Bộ luật Dịch vụ Doanh thu Nội bộ. Tất cả các tập đoàn S bắt đầu như một số thực thể kinh doanh khác, hoặc là chủ sở hữu duy nhất, công ty C hoặc LLC. Doanh nghiệp sau đó chọn trở thành một công ty S cho mục đích thuế.
Một LLC thích hợp hơn cho các chủ doanh nghiệp có mối quan tâm chính là sự linh hoạt trong quản lý kinh doanh. Chủ sở hữu này muốn tránh tất cả nhưng tối thiểu giấy tờ của công ty không dự kiến nhu cầu đầu tư ra bên ngoài rộng rãi và không có kế hoạch đưa công ty của mình ra công chúng và bán cổ phiếu. Nói chung, doanh nghiệp càng nhỏ, đơn giản và quản lý cá nhân càng nhiều thì cấu trúc LLC càng phù hợp. Nếu doanh nghiệp của bạn lớn hơn và phức tạp hơn, chẳng hạn như một công ty dịch vụ tài chính đa quốc gia, cấu trúc tập đoàn S sẽ phù hợp hơn.
Lựa chọn đúng đắn
LLC dễ dàng hơn và ít tốn kém hơn để thiết lập, và đơn giản hơn để duy trì và tuân thủ luật kinh doanh hiện hành do có các quy định hoạt động và yêu cầu báo cáo ít nghiêm ngặt hơn. Tuy nhiên, định dạng của tập đoàn S được ưu tiên hơn nếu doanh nghiệp đang tìm kiếm nguồn tài chính bên ngoài đáng kể hoặc cuối cùng sẽ phát hành cổ phiếu phổ thông. Tất nhiên, có thể thay đổi cấu trúc của một doanh nghiệp nếu bản chất của doanh nghiệp thay đổi để yêu cầu nó, nhưng làm như vậy thường liên quan đến việc phát sinh hình phạt thuế bằng cách này hay cách khác. Do đó, tốt nhất là nếu chủ doanh nghiệp có thể xác định lựa chọn thực thể kinh doanh phù hợp nhất khi lần đầu thành lập doanh nghiệp.
Ngoài các yêu cầu pháp lý cơ bản cho các loại thực thể kinh doanh khác nhau thường được mã hóa ở cấp liên bang, có những khác biệt giữa các luật của tiểu bang liên quan đến việc thành lập. Do đó, thường được coi là một ý tưởng tốt để tham khảo ý kiến một luật sư hoặc kế toán doanh nghiệp để đưa ra quyết định có căn cứ về loại thực thể kinh doanh nào phù hợp nhất cho doanh nghiệp cụ thể của bạn.
Chìa khóa chính
- IRS hạn chế hơn về quyền sở hữu đối với các tập đoàn S. Có sự khác biệt đáng kể về mặt pháp lý đối với các yêu cầu hoạt động chính thức, với các tập đoàn S có cấu trúc chặt chẽ hơn nhiều. Đối với LLC, hoạt động kinh doanh đơn giản hơn nhiều và các yêu cầu là tối thiểu.
