Phân phối không chịu thuế là gì?
Phân phối không chịu thuế là khoản thanh toán cho các cổ đông tương tự như cổ tức nhưng đại diện cho một phần vốn của công ty thay vì thu nhập của công ty. Trong mọi trường hợp, nó không thực sự "không chịu thuế." Nó chỉ không bị đánh thuế cho đến khi nhà đầu tư bán cổ phiếu trong công ty phát hành phân phối. Phân phối Nondividend làm giảm cơ sở của chứng khoán.
Cổ phiếu nhận được từ một spinoff công ty có thể được chuyển giao cho các cổ đông như là một phân phối không chịu thuế. Cổ tức được trả cho các chủ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ giá trị tiền mặt được coi là phân phối vốn không chịu thuế.
Phân phối không chịu thuế cũng có thể được gọi là phân phối không chia cổ tức hoặc trả lại phân phối vốn.
Chìa khóa chính
- Phân phối không chịu thuế có thể là cổ tức bằng cổ phiếu, chia cổ phiếu hoặc phân phối từ thanh lý công ty. Nó chỉ chịu thuế khi bạn bán cổ phiếu của công ty phát hành phân phối. Phân phối không chịu thuế được báo cáo cho IRS như là một giảm trong cơ sở chi phí của cổ phiếu.
Hiểu về phân phối không chịu thuế
Phân phối không chịu thuế cho các cổ đông không được trả từ thu nhập hoặc lợi nhuận của công ty hoặc quỹ tương hỗ. Đó là một sự hoàn vốn, có nghĩa là các nhà đầu tư đang lấy lại một số tiền họ đã đầu tư vào công ty.
Phân phối không chịu thuế có thể được báo cáo trong Hộp 3 của Mẫu 1099-DIV.
Ví dụ về phân phối không chịu thuế bao gồm cổ tức bằng cổ phiếu, chia tách cổ phiếu, quyền cổ phiếu và phân phối nhận được từ việc thanh lý một phần hoặc toàn bộ công ty.
Không thực sự 'Không chịu thuế'
Việc phân phối là một sự kiện không chịu thuế khi được giải ngân, nhưng nó sẽ phải chịu thuế khi cổ phiếu được bán.
Các cổ đông nhận được phân phối không chịu thuế phải giảm chi phí cơ bản cho cổ phiếu của họ. Khi cổ đông bán cổ phiếu, lãi hoặc lỗ vốn sẽ được tính từ cơ sở điều chỉnh.
Ví dụ: giả sử một nhà đầu tư mua 100 cổ phiếu của một cổ phiếu với giá 800 đô la. Trong năm tính thuế, nhà đầu tư nhận được khoản phân phối không chịu thuế $ 90 từ công ty. Cơ sở chi phí sẽ được điều chỉnh thành $ 710, giá phải trả trừ đi phân phối. Năm sau, nhà đầu tư bán cổ phiếu với giá 1.000 đô la. Mức tăng vốn cho các mục đích thuế là $ 290, hoặc lợi nhuận $ 200 cộng với phân phối $ 90.
Số tiền phân phối không chia cổ tức thường nhỏ hơn cơ sở của nhà đầu tư trong cổ phiếu. Trong trường hợp hiếm hoi trong đó phân phối nhiều hơn cơ sở, cổ đông phải giảm cơ sở chi phí của mình về 0 và báo cáo số tiền vượt quá của phân phối dưới dạng tăng vốn trên Biểu D.
Ví dụ: giả sử nhà đầu tư trong ví dụ trên nhận được tổng cộng 890 đô la cổ tức không chịu thuế. $ 800 đầu tiên của phân phối sẽ giảm chi phí cơ bản xuống không. 90 đô la còn lại phải được báo cáo là tăng vốn ngắn hạn hoặc dài hạn, tùy thuộc vào việc cổ phiếu được nắm giữ trong một năm hay ít hơn.
Các bản phân phối không chịu thuế thường được báo cáo trong Hộp 3 của Mẫu 1099-DIV. Hoàn trả vốn xuất hiện dưới cột Phân phối không chia cổ tức trên biểu mẫu. Nhà đầu tư có thể nhận được hình thức này từ công ty đã trả cổ tức. Nếu không, phân phối có thể được báo cáo như một cổ tức thông thường.
IRS Publication 550 có tất cả các chi tiết về báo cáo thu nhập đầu tư, bao gồm thu nhập phân phối không chia cổ tức.
