Quy tắc không phân biệt đối xử là gì?
Một quy tắc không phân biệt đối xử là một điều khoản được tìm thấy trong các kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện nói rằng tất cả nhân viên của một công ty phải đủ điều kiện cho cùng một lợi ích, bất kể vị trí của họ trong công ty. Quy tắc này giữ cho các kế hoạch không bị phân biệt đối xử đối với các nhân viên và giám đốc điều hành của công ty được đền bù cao. Các quy tắc không phân biệt đối xử là bắt buộc để một kế hoạch được coi là đủ điều kiện theo Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên (ERISA).
Chìa khóa chính
- Quy tắc không phân biệt đối xử là một điều khoản bắt buộc của ERISA đối với các chương trình hưu trí đủ điều kiện bắt buộc tất cả nhân viên đủ điều kiện đều nhận được các lợi ích giống nhau. lựa chọn đầu tư, kết hợp sử dụng lao động và giảm thuế. Kế hoạch nghỉ hưu không đủ điều kiện, không thuộc các hướng dẫn của ERISA hoặc có các lợi ích về thuế được IRS công nhận, về bản chất có thể là phân biệt đối xử hoặc chọn lọc.
Hiểu các quy tắc không phân biệt đối xử
Các quy tắc không phân biệt đối xử phải được duy trì ngay cả khi các kế hoạch nghỉ hưu như 401 (k) được sửa đổi hoặc chuyển giao cho người ủy thác khác, theo hướng dẫn của ERISA. Một công ty có thể cung cấp các kế hoạch không đủ điều kiện, có nghĩa là các khoản đóng góp không được khấu trừ thuế, có tính chất phân biệt đối xử hoặc chọn lọc, bên cạnh các kế hoạch đủ điều kiện tiêu chuẩn.
Một tuyên bố chính sách đầu tư được khuyến nghị để làm kim chỉ nam cho các quyết định đầu tư được đưa ra. Tuyên bố có thể bao gồm các ý kiến về khả năng chấp nhận rủi ro, triết lý đầu tư, thời gian dự kiến, các loại tài sản và kỳ vọng về tỷ suất lợi nhuận.
ERISA có các yêu cầu cho các tùy chọn vesting là tốt. Các lợi ích của chương trình có thể yêu cầu một khoảng thời gian trước khi nhân viên giành được quyền lợi nếu họ rời khỏi công ty. Các quy định ERISA giới hạn độ dài của giai đoạn vesting như vậy vào một lịch trình hợp lý.
Không phải tất cả các kế hoạch sử dụng lao động phải tuân theo ERISA. Ví dụ, kế hoạch nghỉ hưu của chính phủ được miễn ERISA. IRA không phải tuân theo ERISA vì tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) không được coi là kế hoạch sử dụng lao động. Ngoài ra, các kế hoạch không đủ tiêu chuẩn, không đủ điều kiện cho các khoản đóng góp được khấu trừ thuế, không phải chịu ERISA.
Đối với các doanh nghiệp nhỏ, kế hoạch hưu trí nhân viên đơn giản hóa về cơ bản là một IRA được thiết lập bởi một chủ nhân để nó có thể đóng góp vào tiết kiệm hưu trí của nhân viên. Thông thường, các kế hoạch này không phải tuân theo các quy định ERISA.
Lịch sử ERISA
ERISA được ban hành vào năm 1974 để bảo vệ quyền của người lao động theo kế hoạch nghỉ hưu được cung cấp bởi chủ lao động của họ. Đặc biệt, bộ luật này đã được đưa ra để giải quyết những bất thường trong việc điều hành một số kế hoạch hưu trí lớn. Ngoài các quy tắc không phân biệt đối xử quy định rằng tất cả những người tham gia chương trình phải được đối xử bình đẳng, ERISA bảo vệ quỹ hưu trí khỏi sự quản lý sai lầm của chủ lao động.
Người ủy thác của kế hoạch phải quản lý tài sản kế hoạch và đưa ra quyết định vì lợi ích tốt nhất của những người tham gia kế hoạch. Người được ủy thác không thể bán tài sản cho kế hoạch hoặc kiếm tiền hoa hồng từ các khoản đầu tư của kế hoạch. Ngoài ra, tài sản kế hoạch phải được giữ tách biệt với tài sản của công ty. Đối với các lựa chọn đầu tư, các ủy ban cho kế hoạch phải tuân theo Quy tắc nhà đầu tư thận trọng được thảo luận trong phần Xử lý quỹ của khách hàng.
