Phụ cấp Parsonage là gì?
Một khoản trợ cấp phân tích là một khoản tiền được trao bởi hội đồng quản trị của một ngôi nhà thờ cúng cho bộ trưởng của mình để bù đắp chi phí nhà ở. Đối với mục đích thuế, khoản trợ cấp này được miễn từ tổng thu nhập của người nhận.
Trợ cấp phân tích cú pháp còn được gọi là trợ cấp cho thuê hoặc trợ cấp nhà ở.
Lưu ý, bộ trưởng, theo định nghĩa của IRS, có thể là Kitô hữu, Do Thái, Hồi giáo hoặc bất kỳ tôn giáo nào khác.
Hiểu trợ cấp Parsonage
Mục 107 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ (IRC) cho phép bộ trưởng của một cơ quan tôn giáo được miễn một số hoặc tất cả các khoản trợ cấp nhà ở khỏi tổng thu nhập cho các mục đích thuế thu nhập.
Khi bồi thường cho các dịch vụ cấp bộ được cung cấp, một bộ trưởng có thể nhận được thu nhập của bộ trưởng, một phần trong đó bao gồm tiền thuê nhà hoặc trợ cấp nhà ở. Bộ trưởng có thể loại trừ khỏi tổng thu nhập thấp hơn của các khoản sau:
- số tiền được chỉ định chính thức (trước khi thanh toán) là số tiền cho phép nhà ở thực sự được sử dụng để cung cấp hoặc thuê một giá trị cho thuê thị trường hợp lý của ngôi nhà
Nếu khoản thanh toán lớn hơn chi tiêu thực tế, Bộ trưởng có trách nhiệm báo cáo và nộp thuế trên số tiền thu nhập chính xác. Nghĩa là, bất kỳ phần thừa hoặc chưa sử dụng nào của trợ cấp nhà ở phải được báo cáo trên tờ khai thuế hàng năm của bộ trưởng dưới dạng thu nhập trên dòng 7 của Mẫu 1040. Ngoài ra, các khoản thanh toán được chỉ định chính thức là trợ cấp phân tích phải được sử dụng trong năm nhận được.
Chìa khóa chính
- Trợ cấp phân tích cú pháp của một bộ trưởng được miễn thu nhập gộp. Số tiền được khấu trừ có thể bao gồm chi phí nhà ở hợp lý. Nếu nhà thờ cúng có phân tích riêng, một phần chi phí bảo trì có thể được khấu trừ.
Bao phủ và không che
Trợ cấp phân tích chỉ áp dụng cho nơi cư trú chính của bộ trưởng và không bao gồm tài sản thương mại hoặc nhà nghỉ. Chi phí nhà ở đủ điều kiện để được loại trừ khỏi thu nhập bao gồm:
- thanh toán thế chấp (gốc và lãi) tiền thuê bảo hiểm thanh toán bảo hiểm cho các tiện ích và chi phí giao hàng dịch vụ
Các bộ trưởng sống trong các phân tích do nhà thờ cung cấp có thể có một phần tiền bồi thường được chỉ định là phân tích miễn thuế hoặc trợ cấp nhà ở để trang trải chi phí mua và sửa chữa đồ nội thất, cũng như các chi phí khác liên quan đến bảo trì không được chủ nhân của nhà thờ hoàn trả.
Nếu một khoản vay vốn chủ sở hữu nhà được sử dụng để thanh toán cho các chi phí liên quan đến phân tích cú pháp, thì nó có thể được đưa vào như một phần của trợ cấp phân tích cú pháp của bộ trưởng. Tuy nhiên, nếu khoản vay vốn chủ sở hữu nhà được sử dụng để trang trải chi phí học phí sau trung học hoặc các chi phí khác không đủ điều kiện làm chi phí phân tích, khoản vay không thể được bao gồm dưới dạng trợ cấp phân tích.
Ngoài các khoản vay vốn chủ sở hữu được sử dụng để thanh toán các chi phí phi nhà ở, chi phí thực phẩm, quần áo, trợ giúp trong nước và dịch vụ vệ sinh không phải là một phần của trợ cấp phân tích cú pháp của bộ trưởng.
Một bộ trưởng có trợ cấp phân tích và trích lập các khoản khấu trừ cũng có thể khấu trừ lãi suất thế chấp và thuế tài sản từ thuế thu nhập. Phụ cấp phân tích cú pháp là miễn thuế thu nhập, trong khi thuế thế chấp và thuế tài sản là các khoản khấu trừ thuế từ thu nhập.
Nếu Bộ trưởng tự làm chủ
Mặc dù trợ cấp phân tích cú pháp được khấu trừ cho mục đích thuế thu nhập liên bang, nhưng nó không được khấu trừ cho mục đích thuế tự làm chủ. Trợ cấp phân tích cú pháp và / hoặc giá trị cho thuê thị trường hợp lý của một phân tích được cung cấp cho mục sư phải được đưa vào dưới dạng thu nhập tự làm chủ chịu thuế tự làm.
Bộ trưởng đã nghỉ hưu có thể đủ điều kiện nhận trợ cấp phân tích cú pháp.
Ví dụ, giả sử một bộ trưởng nhận được thu nhập hàng năm 50.000 đô la từ một nhà thờ, nơi cung cấp cho anh ta một phân tích cú pháp. Nếu giá trị cho thuê của tiền mã hóa là 15.000 đô la hàng năm, tổng thu nhập của bộ trưởng sẽ là 50.000 đô la cho các mục đích thuế thu nhập liên bang nhưng nó sẽ là 65.000 đô la cho mục đích thuế tự làm chủ.
Đủ điều kiện và không đủ điều kiện
Lưu ý rằng mặc dù ai đó trong nhà thờ có thể được gọi là bộ trưởng, IRS có thể không coi cá nhân đó là bộ trưởng vì mục đích thuế. Trong khi các bộ trưởng được phong chức có nhiều khả năng đủ điều kiện để được miễn trừ trợ cấp phân tích cú pháp, các bộ trưởng được ủy quyền và được cấp phép ít có khả năng được IRS coi là bộ trưởng.
Ngoài ra, chủ lao động thế tục không thể cho một nhân viên làm việc trong vai trò không phải là bộ trưởng được trợ cấp nhà ở miễn thuế, ngay cả khi nhân viên đó là một mục sư trong nhà thờ.
Hơn nữa, IRS không phân biệt một mục sư nhà thờ đang hoạt động với một bộ trưởng đã nghỉ hưu. Do đó, các bộ trưởng đã nghỉ hưu có thể yêu cầu các bản phân phối từ Kế hoạch 403 (b) của họ được chỉ định toàn bộ hoặc một phần dưới dạng trợ cấp phân tích.
