Thiếu lương hưu là gì?
Thiếu lương hưu là tình huống mà một công ty cung cấp cho nhân viên một kế hoạch lợi ích xác định (DB) không có đủ tiền để đáp ứng các nghĩa vụ của quỹ hưu trí. Một sự thiếu hụt lương hưu thường xảy ra bởi vì các khoản đầu tư được lựa chọn bởi người quản lý lương hưu đã không đáp ứng được kỳ vọng. Một khoản trợ cấp với sự thiếu hụt được coi là thiếu.
Chìa khóa chính
- Thiếu lương hưu là khi các chương trình hưu trí có lợi ích xác định không có đủ tiền trong tay để chi trả cho các nghĩa vụ hiện tại và tương lai của mình. Điều này có thể gây rủi ro cho một công ty vì các bảo lãnh hưu trí cho nhân viên cũ và hiện tại thường bị ràng buộc về mặt pháp lý. do đầu tư thua lỗ, kế hoạch kém, thay đổi nhân khẩu học hoặc môi trường lãi suất thấp.
Hiểu về sự thiếu hụt lương hưu
Một kế hoạch lương hưu có lợi được xác định đi kèm với một sự đảm bảo rằng các khoản thanh toán đã hứa sẽ được nhận trong những năm nghỉ hưu của nhân viên. Công ty đầu tư quỹ hưu trí của mình vào các tài sản khác nhau để tạo ra thu nhập đủ để phục vụ các khoản nợ được đặt ra bởi những bảo đảm cho cả người nghỉ hưu hiện tại và tương lai.
Tình trạng được tài trợ của một kế hoạch hưu trí mô tả cách tài sản của nó so với các khoản nợ của nó chồng lên nhau. Thiếu lương hưu có nghĩa là các khoản nợ, hoặc nghĩa vụ trả lương hưu, vượt quá các tài sản đã tích lũy để tài trợ cho các khoản thanh toán đó. Lương hưu có thể bị thiếu hụt vì một số lý do. Thay đổi lãi suất và tổn thất thị trường chứng khoán có thể làm giảm đáng kể tài sản của quỹ. Trong thời kỳ suy thoái kinh tế, các kế hoạch hưu trí dễ bị thiếu hụt.
Thiếu lương hưu là một sự kiện quan trọng đòi hỏi công ty đưa ra một kế hoạch lợi ích xác định để thực hiện các bước để khắc phục tình hình. Một công ty bắt đầu hưởng lương hưu có trách nhiệm trả cho nhân viên của mình số tiền mà họ được đảm bảo. Trong một kế hoạch như vậy, nhân viên không chịu rủi ro đầu tư. Về cơ bản, công ty đảm bảo các nhân viên đủ điều kiện làm việc cho họ trong một khoảng thời gian nhất định rằng họ sẽ nhận được một khoản tiền cụ thể khi nghỉ hưu. Nếu tiền không ở đó khi mọi người sẵn sàng nghỉ hưu, nó có thể làm cho cả công ty và nhân viên không hoàn hảo.
Tránh thiếu sót
Các nhà quản lý quỹ và các công ty có thể dự báo liệu sẽ có vấn đề với việc đáp ứng tốt nghĩa vụ của họ hay không trước khi người về hưu nhận được khoản thanh toán được phân bổ của họ. Khi phát hiện ra sự thiếu hụt, một lựa chọn sẽ là tăng các đóng góp mà họ thực hiện cho kế hoạch. Một ví dụ nổi tiếng của quá trình hành động này là công ty ô tô General Motors, đã phát hiện ra rằng họ phải đối mặt với sự thiếu hụt lương hưu vào năm 2016 và sau đó đã phân bổ một phần đáng kể lợi nhuận của công ty để đảm bảo rằng nghĩa vụ của công ty được đáp ứng. Mặc dù là một lựa chọn đáng tin cậy, quá trình hành động này sẽ giúp giảm thu nhập ròng của công ty.
Một lựa chọn khác cho một công ty để bù đắp sự thiếu hụt sẽ chỉ đơn giản là cải thiện hiệu quả đầu tư của họ; tuy nhiên, chiến lược đó đầy rủi ro vì lợi nhuận lớn hơn không được đảm bảo.
Vai trò của bảo hiểm hưu trí
Trong một số trường hợp, một công ty không thể bù đắp thiếu hụt lương hưu bằng tiền riêng của mình có thể tìm kiếm sự cứu trợ từ bảo hiểm hưu trí. Một doanh nghiệp được chính phủ Hoa Kỳ tài trợ có tên là Công ty bảo đảm quyền lợi hưu trí (PBCG) tồn tại để khuyến khích tiếp tục và duy trì các kế hoạch lợi ích do tư nhân xác định, đảm bảo thanh toán các khoản trợ cấp hưu trí và kiểm tra phí bảo hiểm hưu trí. Được tạo bởi Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên năm 1974 (ERISA), PBCG có thể có thể tham gia và đảm bảo rằng các khoản thanh toán lương hưu được thực hiện đầy đủ khi một công ty phải đối mặt với sự thiếu hụt. Để đổi lấy sự bảo vệ này, công ty phải trả phí bảo hiểm cho mỗi công nhân được bao gồm trong kế hoạch.
