ĐỊNH NGH ofA Mẫu 10-QT
Biểu mẫu SEC 10-QT được gọi là báo cáo chuyển tiếp theo Quy tắc 13a-10 hoặc 15d-10 của SEC. Nó được sử dụng khi có phần trình bày báo cáo tài chính trong "giai đoạn chuyển tiếp" thay vì giai đoạn ba tháng (hàng quý) tiêu chuẩn được bao phủ bởi mẫu 10-Q truyền thống của SEC. Mẫu 10-QT của SEC thường được nộp sau khi nộp mẫu 8-K thông báo cho ủy ban chứng khoán và trao đổi (SEC) về việc thay đổi cuối năm tài chính. Nó phải phù hợp trong tất cả các khía cạnh khác đối với các yêu cầu của mẫu 10-Q ngoại trừ các khoảng thời gian được trình bày. Nếu thông tin được cung cấp bởi mẫu này cần được sửa đổi bởi một công ty, họ sẽ cần gửi mẫu 10-QT / A.
BREAKING DOWN SEC Mẫu 10-QT
Luật chứng khoán liên bang bắt buộc các công ty giao dịch công khai phải cung cấp một số thông tin tài chính và doanh nghiệp nhất định cho các cơ quan quản lý và công chúng đầu tư. Những tiết lộ này sẽ được thực hiện trên cơ sở định kỳ, hoặc nếu không thì các sự kiện cụ thể xảy ra. Một công ty sử dụng Mẫu 10-Q của SEC sau khi hoàn thành mỗi quý để công bố báo cáo tài chính chưa được kiểm toán (như báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán của công ty) và đưa ra một cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của công ty. Ngày nộp đơn chính xác tùy thuộc vào năm tài chính của tổ chức, nhưng cần phải nộp báo cáo 10-Q hàng quý mỗi năm.
Mẫu SEC 10-QT được sử dụng khi các tiết lộ của công ty được thực hiện không đồng bộ với lịch trình hàng quý. Điều này được sử dụng thường xuyên nhất khi một công ty đang thay đổi năm tài chính của mình, vì lý do sáp nhập hoặc mua lại hoặc vì lý do kinh doanh khác. Mẫu 10-QT sẽ trình bày phần nhỏ của năm không được bao phủ bởi 10-Q hoặc 10-K khác.
Có hai phần trong hồ sơ 10-QT hoặc 10-Q. Phần đầu tiên chứa thông tin tài chính có liên quan trong giai đoạn này. Điều này bao gồm báo cáo tài chính cô đọng; thảo luận và phân tích quản lý về tình trạng tài chính của đơn vị; công bố về rủi ro thị trường; và kiểm soát nội bộ. Phần thứ hai chứa tất cả các thông tin khác. Điều này bao gồm các thủ tục tố tụng; bán chưa đăng ký chứng khoán vốn; việc sử dụng tiền thu được từ việc bán vốn chủ sở hữu chưa đăng ký; và mặc định khi chứng khoán cao cấp. Công ty tiết lộ bất kỳ thông tin nào khác - bao gồm cả việc sử dụng tang vật - trong phần này
Khi một công ty không nộp được mẫu 10-QT trước hạn chót nộp đơn, trong thời gian chuyển tiếp, công ty phải sử dụng một tệp không kịp thời (NT). Một hồ sơ NT phải giải thích tại sao thời hạn bị bỏ lỡ và cho công ty thêm năm ngày để nộp mà không bị phạt. Một hồ sơ 10-QT được xem xét kịp thời nếu nó được nộp trong phần mở rộng này. Việc không tuân thủ thời hạn kéo dài này dẫn đến hậu quả, bao gồm mất khả năng đăng ký SEC, xóa khỏi trao đổi và phân nhánh pháp lý. Nếu cần sửa đổi 10-QT, mẫu 10-QT / A được nộp cho SEC.
