Chìa khóa chính
- Một quy tắc DOL mới giúp các chủ doanh nghiệp nhỏ dễ dàng hơn và ít tốn kém hơn khi cung cấp 401 (k) cho nhân viên của họ. Chủ sở hữu làm việc tự làm cũng đủ điều kiện tham gia vào các kế hoạch này. Quy tắc này tạo ra một loại kế hoạch sử dụng lao động mới (MEP) được gọi là ARP cho phép các công ty trong các ngành công nghiệp khác nhau tham gia để mở một nhóm 401 (k) nếu họ ở trong cùng một khu vực địa lý. Các công ty trong cùng ngành có thể mở kế hoạch cho dù họ có sự hiện diện thực tế ở đâu.
ARPs giải thích
ARP là một hình thức mới của nhiều chương trình sử dụng lao động (MEP), một kế hoạch tiết kiệm hưu trí liên quan đến hai hoặc nhiều chủ lao động không liên quan. Cho đến khi tạo ra ARP, MEP giới hạn thành viên cho các nhà tuyển dụng có các kết nối nhất định, chẳng hạn như chủ sở hữu chung hoặc thành viên trong một nhóm thương mại ngành. Theo nghĩa đó, MEP được coi là đóng cửa. Quy tắc mới giúp các chủ lao động nhỏ dễ dàng đưa ra kế hoạch nghỉ hưu cho nhân viên bằng cách mở rộng các quy tắc để bao gồm các công ty trong các ngành khác nhau có sự hiện diện thực tế trong cùng một khu vực địa lý (thành phố, hạt, khu vực hoặc tiểu bang) hoặc các công ty trong cùng ngành ngay cả khi không ở cùng khu vực địa lý.
DOL đã tạo ra quy tắc mới bằng cách giải thích các hướng dẫn không rõ ràng trước đây theo Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên năm 1974 (ERISA). Điều quan trọng là phải hiểu rằng, ngay cả với cách giải thích mới, ARP vẫn không phải là một MEP mở mở, trong đó điều duy nhất mà các nhà tuyển dụng có chung là tham gia vào kế hoạch. (Xem đoạn về Đạo luật AN NINH dưới đây liên quan đến luật chờ xử lý sẽ cho phép MEPs mở ra.)
38 triệu
Số lượng lao động khu vực tư nhân ở Mỹ không có kế hoạch tiết kiệm hưu trí do chủ nhân cung cấp.
Phá vỡ quy tắc mới
Theo quy tắc DOL mới, ARP có thể được cung cấp và quản lý bởi một nhóm hoặc nhóm các thành viên sử dụng lao động, chẳng hạn như phòng thương mại hoặc tổ chức sử dụng lao động chuyên nghiệp (PEO). PEO là các công ty nhân sự đảm nhận một số trách nhiệm việc làm cho các doanh nghiệp thành viên. Các ngân hàng, công ty bảo hiểm, đại lý môi giới, người lưu giữ hồ sơ và các công ty cung cấp sản phẩm kế hoạch nghỉ hưu hiện không được phép tham gia.
Một nhóm trung thực hoặc PEO hoạt động như một chủ nhân duy nhất cho tất cả nhân viên của các công ty thành viên cho các mục đích tài trợ và quản lý ARP. Loại kế hoạch hưu trí duy nhất được phép là các kế hoạch đóng góp được xác định, chẳng hạn như 401 (k). Ngoài nhân viên và chủ sở hữu của các công ty thành viên, chủ sở hữu làm việc tự làm đủ điều kiện cũng có thể tham gia ARP.
Bona Fide Group hoặc Hiệp hội
Để đủ điều kiện là một nhóm hoặc hiệp hội thực sự, một tổ chức phải hành động vì lợi ích của các công ty thành viên hoặc chủ sở hữu làm việc và đồng ý thiết lập một chương trình lợi ích. Nó phải kiểm soát quá trình sửa đổi và chấm dứt kế hoạch và thực hiện các chức năng khác thay mặt cho các thành viên. Nó cũng phải có mối liên hệ chặt chẽ về kinh tế hoặc khác không liên quan đến kế hoạch 401 (k) hoặc các lợi ích khác. Nói cách khác, đó phải là một tổ chức kinh doanh thực sự có chung lợi ích với các doanh nghiệp thành viên không liên quan đến lợi ích.
DOL tiếp tục yêu cầu các thành viên sử dụng lao động của tổ chức kiểm soát kế hoạch lợi ích, cả về hình thức và thực chất. Ví dụ về các tổ chức thực sự bao gồm một phòng thương mại địa phương hoặc tổ chức hoặc nhóm thương mại chuyên nghiệp địa phương, tiểu bang hoặc quốc gia khác.
Tổ chức sử dụng lao động chuyên nghiệp (PEO)
Một PEO hành động vì lợi ích của các công ty khách hàng cung cấp nhiều dịch vụ tài chính và nhân lực cho các công ty khách hàng bao gồm khấu trừ thuế liên bang, báo cáo Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS), chức năng trả lương, trách nhiệm việc làm, v.v. Nhiều PEO đã cung cấp MEP. Quy tắc DOL mới về cơ bản cung cấp bến cảng an toàn cho các PEO của nhóm bona fide để tiếp tục hoặc bắt đầu thực hiện trách nhiệm đó.
Để được coi là thành viên tốt nhất, thì một PEO phải đáp ứng bốn yêu cầu: đó là thực hiện các chức năng việc làm đáng kể thay cho khách hàng của mình, kiểm soát đáng kể MEP hoặc ARP, đảm bảo rằng mỗi công ty khách hàng có ít nhất một nhân viên tham gia lên kế hoạch và chỉ đưa ra kế hoạch cho những khách hàng và nhân viên của họ.
Chủ sở hữu làm việc đủ tiêu chuẩn
Quy tắc 'Một điều xấu của Apple' của IRS
Một cảnh báo tiềm năng cho bạn và một rào cản đối với một số chủ lao động tham gia ARP là IRS được gọi là quy tắc táo một xấu (được gọi chính thức là quy tắc thống nhất của vụ án), phạt tất cả các công ty trong ARP hoặc MEP nếu một công ty thực hiện một sai lầm, chẳng hạn như cung cấp thông tin sai. May mắn thay, một ngoại lệ được đề xuất vào ngày 3 tháng 7 năm 2019, bởi IRS sẽ cho phép những người không phạm tội trong kế hoạch yêu cầu miễn trừ nếu kế hoạch đáp ứng các yêu cầu đủ điều kiện nhất định, quản trị viên kế hoạch cung cấp thông báo và cơ hội cho người phạm tội thực hiện hành động khắc phục, quản trị viên thực hiện một spinoff nếu người vi phạm không hành động và quản trị viên tuân thủ mọi yêu cầu thông tin từ Sở Thuế vụ (IRS) hoặc kế hoạch đã bị loại bỏ. Sau khi được thực hiện, đề xuất này sẽ áp dụng cho các kế hoạch MEP, ARP và PEO được tài trợ. Nhận xét về đề xuất này là do ngày 1 tháng 10 năm 2019.
Đạo luật AN NINH
Khi quyết định tham gia ARP hay sử dụng PEO theo quy tắc DOL mới, bạn cũng có thể muốn xem xét các phần pháp luật có liên quan hiện tại trước Quốc hội được gọi là Đạo luật Thiết lập Tăng cường Nghỉ hưu cho Cộng đồng (AN TOÀN). Luật này sẽ đi xa hơn nhiều so với quy tắc DOL mới khi nói đến việc truy cập vào MEP bởi các chủ nhân không liên quan. Trên thực tế, nó sẽ tạo ra các MEPs mở mở cho phép các công ty không cùng khu vực địa lý và không thuộc cùng một ngành thương mại, ngành hoặc nghề nghiệp tham gia cùng một MEP. Đạo luật này cũng sẽ cho phép MEPS được quản lý bởi một nhà cung cấp kế hoạch tổng hợp, một nhóm như một công ty dịch vụ tài chính.
Đạo luật AN NINH đã thông qua Nhà nhưng chưa được Thượng viện bỏ phiếu. Những người ủng hộ hy vọng rằng cuộc bỏ phiếu sẽ diễn ra trước cuối năm 2019.
Những gì bạn có thể làm bây giờ
Nếu bạn là nhân viên, hãy nói chuyện với chủ lao động về quy tắc DOL mới. Đừng cho rằng ông chủ của bạn biết về nó. Các chủ doanh nghiệp nhỏ có rất nhiều trên đĩa của họ, và ngay cả những người muốn cung cấp một kế hoạch tiết kiệm hưu trí cho nhân viên không thể dành mỗi giây phút thức dậy để nghiên cứu tin tức của chính phủ.
Nếu bạn là chủ lao động hoặc chủ sở hữu lao động tự làm chủ, thì hãy xem xét các tổ chức hiện có tiềm năng mà bạn thuộc về có thể đủ điều kiện là một nhóm hoặc hiệp hội thực sự cho các mục đích cung cấp ARP. Ở đầu danh sách của bạn nên là phòng thương mại địa phương hoặc tiểu bang. Các nhóm thương mại và công nghiệp có thể hình thành các cơ hội khác. Hãy nhớ rằng các tổ chức địa phương có thể bao gồm các công ty hoặc doanh nghiệp trong bất kỳ ngành nào. Các nhóm quốc gia phải liên quan đến ngành công nghiệp cụ thể của bạn.
Là chủ doanh nghiệp nhỏ (chủ sở hữu công nhân tự làm chủ không đủ điều kiện), bạn có thể muốn xem xét việc thuê PEO đáp ứng nhu cầu kinh doanh của mình và cung cấp ARP như một phần của gói. Để tìm hiểu thêm về PEO, hãy xem Hướng dẫn chọn PEO của Hiệp hội các nhà tuyển dụng chuyên nghiệp quốc gia (NAPEO).
Điểm mấu chốt
Mặc dù có những lợi thế, vẫn có những lý do để thận trọng khi xem xét tham gia ARP. Cho đến khi và trừ khi IRS ngoại lệ đối với quy tắc táo xấu của một người được thực thi, công ty của bạn có thể bị phạt do hành động của một thành viên hiệp hội khác. Mặc dù Đạo luật AN NINH không nhất định trở thành luật trong năm nay, nhưng nó còn đi xa hơn DOL mới và có thể đáng để chờ đợi. Cuối cùng, bạn có thể khám phá các lựa chọn thay thế không phải ARP bằng cách sử dụng công nghệ và phần mềm mới có thể giúp thiết lập kế hoạch nghỉ hưu của riêng bạn ít tốn kém hơn bạn nghĩ.
Tất cả những gì đã nói, quy tắc DOL mới giúp các doanh nghiệp nhỏ có thể truy cập các gói lợi ích cạnh tranh với chi phí thấp hơn và không có nhiều giấy tờ thường đi kèm với các dự án như vậy. Ít nhất một ARP có thể đáng để khám phá để xem nó có ý nghĩa với bạn và công ty của bạn không.
