Một lựa chọn cổ phiếu theo luật định là gì?
Tùy chọn cổ phiếu theo luật định đề cập đến một loại tùy chọn cổ phiếu nhân viên mang lại cho người tham gia một lợi thế về thuế bổ sung mà các tùy chọn cổ phiếu không đủ tiêu chuẩn hoặc không phù hợp không có. Các lựa chọn cổ phiếu theo luật định yêu cầu một tài liệu kế hoạch nêu rõ có bao nhiêu lựa chọn được đưa ra cho nhân viên nào. Những nhân viên đó phải thực hiện các lựa chọn của họ trong vòng 10 năm kể từ khi nhận được chúng.
Giá thực hiện quyền chọn không thể thấp hơn giá thị trường của cổ phiếu tại thời điểm quyền chọn được cấp. Tùy chọn cổ phiếu theo luật định không thể được bán cho đến ít nhất một năm sau ngày thực hiện và hai năm sau ngày quyền chọn được cấp.
Chìa khóa chính
- Tùy chọn cổ phiếu theo luật định cung cấp một lợi thế về thuế bổ sung mà các tùy chọn cổ phiếu không đủ tiêu chuẩn hoặc không phù hợp không được biết đến. Ngoài ra, chúng còn phải đi kèm với một tài liệu kế hoạch biểu thị có bao nhiêu lựa chọn cho nhân viên. năm nhận được chúng. Bài tập của chúng tôi không dẫn đến thu nhập chịu thuế ngay lập tức.
Hiểu các lựa chọn chứng khoán theo luật định
Nhiều nhà tuyển dụng cung cấp đặc quyền cho nhân viên của họ như lựa chọn cổ phiếu theo luật định. Cũng được gọi là tùy chọn cổ phiếu khuyến khích, chúng được sử dụng như một cách để thu hút nhân viên mới tiềm năng hoặc giữ chân nhân viên hiện tại để ở lại với công ty. Về bản chất, công ty chia sẻ một phần lợi nhuận của mình với nhân viên. Điều này cho phép nhân viên đóng góp vào sự thành công của công ty bằng cách khuyến khích họ vượt lên trên cả thành tích của họ, đồng thời nhận được một hình thức bồi thường bổ sung trên mức lương thường xuyên.
Các tùy chọn được ban hành vào ngày cấp, nhưng ngày mà nhân viên thực hiện quyền mua các tùy chọn là ngày thực hiện. Nhưng trước khi một nhân viên có thể thực hiện các lựa chọn của mình, có một giai đoạn vesting phải qua. Khoảng thời gian này thường dài hơn các lựa chọn cổ phiếu không đủ tiêu chuẩn, nếu không thì hàm ý thuế tăng lên.
Việc đánh thuế các lựa chọn cổ phiếu theo luật định có thể hơi phức tạp. Việc thực hiện các lựa chọn cổ phiếu theo luật định sẽ không dẫn đến thu nhập chịu thuế ngay lập tức cho nhân viên, một trong những lợi thế chính của loại quyền chọn này. Thuế lãi vốn sau đó được trả dựa trên chênh lệch giữa giá thực hiện và giá bán. Loại tùy chọn này cũng được coi là một trong những mục ưu tiên cho thuế tối thiểu thay thế.
Theo Sở Thuế vụ (IRS), khi người sử dụng lao động cấp cho nhân viên của họ quyền chọn mua cổ phiếu theo luật định, nhân viên thường không bao gồm bất kỳ khoản nào trong tổng thu nhập của họ khi họ nhận hoặc thực hiện quyền chọn. Mặc dù thực tế đó, những nhân viên nhận được quyền chọn cổ phiếu theo luật định có thể rơi vào mức thuế tối thiểu thay thế cho năm mà các lựa chọn cổ phiếu khuyến khích của họ được thực hiện.
Cân nhắc đặc biệt
Khi cổ phiếu có được thông qua việc thực hiện quyền chọn được bán sau đó, nhân viên sẽ có thu nhập chịu thuế hoặc mất khoản khấu trừ. Điều này thường được đánh giá là lãi hoặc lỗ vốn. Giả định là giá của quyền chọn cổ phiếu sẽ thấp hơn giá thị trường tại thời điểm quyền chọn được thực hiện, điều này sẽ cho phép nhân viên có thể bán tài sản để kiếm lợi nhuận.
Nếu nhân viên không đáp ứng các yêu cầu trong thời gian nắm giữ đặc biệt, có nghĩa là anh ta hoặc cô ta đã bán cổ phần trước khi một năm trôi qua kể từ ngày tập thể dục, thu nhập từ việc bán hàng đó phải được xử lý như thu nhập bình thường. Số tiền đó cũng được thêm vào cơ sở của cổ phiếu để tính toán tổn thất hoặc lãi đối với việc định đoạt cổ phiếu.
Tùy chọn cổ phiếu theo luật định có thể kích hoạt thuế tối thiểu thay thế cho năm mà chúng được thực hiện.
Với kế hoạch mua cổ phiếu của nhân viên, sau khi cổ phiếu có được bằng cách thực hiện quyền chọn được chuyển nhượng hoặc bán lần đầu tiên, nhân viên nên cung cấp các biểu mẫu từ chủ lao động của họ bao gồm thông tin để xác định thu nhập bình thường và vốn phải được báo cáo.
