Kế toán thuế là gì?
Kế toán thuế là một cấu trúc của các phương pháp kế toán tập trung vào thuế hơn là sự xuất hiện của báo cáo tài chính công. Kế toán thuế được điều chỉnh bởi Bộ luật Thu nhập Nội bộ, quy định các quy tắc cụ thể mà các công ty và cá nhân phải tuân theo khi chuẩn bị khai thuế.
Chìa khóa chính
- Kế toán thuế là tiểu ngành kế toán liên quan đến việc chuẩn bị khai thuế và nộp thuế. Kế toán thuế được sử dụng bởi các cá nhân, doanh nghiệp, tập đoàn và các đơn vị khác. Kế toán thuế cho một cá nhân tập trung vào thu nhập, khấu trừ đủ điều kiện, quyên góp, và bất kỳ khoản đầu tư nào lãi hoặc lỗ. Đối với một doanh nghiệp, kế toán thuế phức tạp hơn, với sự xem xét kỹ lưỡng hơn về cách chi tiêu và những gì hoặc không phải chịu thuế.
Giải thích về kế toán thuế
Kế toán thuế là phương tiện kế toán cho mục đích thuế. Nó áp dụng cho tất cả mọi người - cá nhân, doanh nghiệp, tập đoàn và các thực thể khác. Ngay cả những người được miễn nộp thuế cũng phải tham gia kế toán thuế. Mục đích của kế toán thuế là để có thể theo dõi các quỹ (tiền trong cũng như tiền đi ra) liên kết với các cá nhân và tổ chức.
Nguyên tắc thuế so với GAAP
Ở Hoa Kỳ, có hai bộ nguyên tắc được sử dụng khi nói đến kế toán, trong đó, cần lưu ý, là khác nhau và không nên nhầm lẫn. Thứ nhất là nguyên tắc kế toán thuế và thứ hai là kế toán tài chính, hay nói chung là nguyên tắc kế toán được chấp nhận (GAAP).
Theo GAAP, các công ty phải tuân theo một bộ nguyên tắc, tiêu chuẩn và quy trình kế toán chung khi họ lập báo cáo tài chính bằng cách hạch toán bất kỳ và tất cả các giao dịch tài chính. Các khoản mục của bảng cân đối kế toán có thể được hạch toán khác nhau khi lập báo cáo tài chính và các khoản phải nộp thuế. Ví dụ: các công ty có thể lập báo cáo tài chính thực hiện phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO) để ghi lại hàng tồn kho của họ cho mục đích tài chính, nhưng họ có thể thực hiện phương pháp nhập trước xuất trước (LIFO) cho mục đích thuế. Thủ tục sau này giảm thuế năm phải nộp.
Mặc dù kế toán bao gồm tất cả các giao dịch tài chính ở một mức độ nào đó, kế toán thuế chỉ tập trung vào các giao dịch ảnh hưởng đến gánh nặng thuế của một thực thể và cách các mục đó liên quan đến việc tính thuế và chuẩn bị chứng từ thuế thích hợp. Kế toán thuế được quy định bởi Sở Thuế vụ (IRS) để đảm bảo rằng tất cả các luật thuế liên quan được tuân thủ bởi các chuyên gia kế toán thuế và người nộp thuế cá nhân. IRS cũng yêu cầu sử dụng các tài liệu và biểu mẫu cụ thể để gửi thông tin thuế đúng theo yêu cầu theo luật
Thuê một kế toán thuế chuyên nghiệp là tùy chọn cho một cá nhân, nhưng thường là cần thiết cho một công ty, vì thuế kinh doanh phức tạp hơn thuế cá nhân.
Kế toán thuế cho một cá nhân
Đối với người nộp thuế cá nhân, kế toán thuế chỉ tập trung vào các mục như thu nhập, khấu trừ đủ điều kiện, lãi hoặc lỗ đầu tư và các giao dịch khác ảnh hưởng đến gánh nặng thuế của cá nhân. Điều này giới hạn lượng thông tin cần thiết cho một cá nhân để quản lý tờ khai thuế hàng năm và trong khi một kế toán thuế có thể được sử dụng bởi một cá nhân, thì đó không phải là một yêu cầu pháp lý.
Trong khi đó, kế toán tổng hợp sẽ liên quan đến việc theo dõi tất cả các khoản tiền vào và ra khỏi sở hữu của mọi người bất kể mục đích, bao gồm các chi phí cá nhân không có liên quan đến thuế.
Kế toán thuế cho một doanh nghiệp
Từ góc độ kinh doanh, nhiều thông tin phải được phân tích như là một phần của quy trình kế toán thuế. Mặc dù thu nhập của công ty, hoặc các khoản tiền đến, phải được theo dõi giống như đối với cá nhân, có một mức độ phức tạp bổ sung liên quan đến bất kỳ khoản tiền gửi nào hướng đến các nghĩa vụ kinh doanh nhất định. Điều này có thể bao gồm các quỹ hướng tới chi phí kinh doanh cụ thể cũng như các quỹ hướng tới các cổ đông.
Mặc dù cũng không bắt buộc doanh nghiệp phải sử dụng kế toán thuế để thực hiện các nhiệm vụ này, nhưng nó khá phổ biến trong các tổ chức lớn hơn do sự phức tạp của các hồ sơ liên quan.
Ngay cả các tổ chức được miễn thuế hợp pháp cũng sử dụng kế toán thuế vì họ được yêu cầu khai thuế hàng năm.
Kế toán thuế cho một tổ chức miễn thuế
Ngay cả trong trường hợp một tổ chức được miễn thuế, kế toán thuế là cần thiết. Điều này là do thực tế là hầu hết các tổ chức phải khai thuế hàng năm. Họ phải cung cấp thông tin liên quan đến bất kỳ khoản tiền nào đến, chẳng hạn như tài trợ hoặc quyên góp, cũng như cách sử dụng tiền trong quá trình hoạt động của tổ chức. Điều này giúp đảm bảo rằng tổ chức tuân thủ tất cả các luật và quy định điều chỉnh hoạt động đúng đắn của một thực thể được miễn thuế.
