Kế toán lô thuế là gì?
Kế toán lô thuế là một kỹ thuật lưu giữ hồ sơ theo dõi ngày mua và bán, cơ sở chi phí và quy mô giao dịch cho mỗi bảo mật trong danh mục đầu tư của bạn, ngay cả khi bạn thực hiện nhiều giao dịch trong cùng một bảo mật.
Kế toán lô thuế
Cổ phiếu được mua trong một giao dịch được gọi là rất nhiều cho mục đích thuế. Khi cổ phiếu của cùng một chứng khoán được mua, các vị trí mới tạo ra các lô thuế bổ sung. Các lô thuế là nhiều giao dịch mua được thực hiện vào các ngày khác nhau với các mức giá khác nhau. Mỗi lô thuế, do đó, sẽ có một cơ sở chi phí khác nhau. Kế toán lô thuế là hồ sơ của lô thuế. Nó ghi lại chi phí, ngày mua, giá bán và ngày bán cho mỗi bảo mật được giữ trong một danh mục đầu tư. Phương pháp lưu trữ hồ sơ này cho phép nhà đầu tư theo dõi từng đợt bán cổ phiếu trong suốt cả năm để họ có thể đưa ra quyết định chiến lược về việc bán bao nhiêu và khi nhớ rằng loại thuế đầu tư phải trả sẽ phụ thuộc vào thời gian tồn kho tổ chức cho.
Kế toán lô thuế chủ yếu là việc lưu giữ hồ sơ của các lô thuế.
Ví dụ: giả sử một nhà đầu tư đã mua 100 cổ phiếu Netflix vào tháng 3 năm 2017 với giá 143, 25 đô la và 100 cổ phiếu khác vào tháng 7 năm 2017 với giá 184, 15 đô la. Vào tháng 4 năm 2018, giá trị của cổ phiếu NFLX đã tăng lên $ 331, 45. Lô thuế đầu tiên của ông đã được tổ chức trong hơn một năm, nhưng lô gần đây nhất đã được giữ với giá thấp hơn. Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) áp dụng thuế lãi vốn dài hạn đối với lợi nhuận kiếm được từ việc bán chứng khoán được giữ trong hơn một năm. Thuế này thuận lợi hơn thuế thu nhập thông thường áp dụng cho lãi vốn trên cổ phiếu nắm giữ dưới một năm. Nếu nhà đầu tư quyết định bán, giả sử 120 cổ phiếu, thời gian đầu tư được giữ trong bao lâu phải được ghi lại. Ngoài ra, anh ta phải xác định thực tế rằng lô thuế mới hơn sẽ có mức tăng vốn nhỏ hơn nếu được bán, điều này có thể chuyển thành thuế thấp hơn so với lô cũ.
Nếu anh ta chọn bán cổ phiếu từ lô tháng 3, anh ta sẽ sử dụng phương pháp kế toán lô thuế đầu tiên (FIFO) trong đó cổ phiếu đầu tiên được mua là cổ phiếu đầu tiên được bán. Trong trường hợp này, thuế lãi vốn dài hạn sẽ được áp dụng. Bán 120 cổ phiếu có nghĩa là việc mua lại vào tháng 3 của anh ta sẽ được bán và 20 cổ phiếu còn lại sẽ đến từ lô thứ hai. FIFO thường được sử dụng như một phương pháp mặc định cho những vị trí không được tạo thành từ nhiều lô thuế với ngày mua khác nhau hoặc chênh lệch giá lớn.
Nếu cổ phiếu được bán được bầu chọn đến từ lô tháng 7, lựa chọn này sẽ tuân theo phương pháp kế toán nhập trước (LIFO) cuối cùng và lợi nhuận nhận được sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Nếu ông bán 120 cổ phiếu, 100 cổ phiếu sẽ được bán từ lô tháng 7 và 20 cổ phiếu còn lại sẽ được bán từ lô tháng 3.
Các phương pháp kế toán lô thuế khác bao gồm cơ sở chi phí trung bình, chi phí cao nhất, chi phí thấp nhất và phương pháp mất máy gặt đập hiệu quả thuế.
Mục tiêu của kế toán lô thuế là để giảm thiểu giá trị hiện tại ròng của thuế hiện tại bằng cách trì hoãn việc thực hiện lãi vốn và ghi nhận thua lỗ sớm hơn.
