Quy tắc ba năm đề cập đến Mục 2035 của mã số thuế Hoa Kỳ. Nó quy định rằng các tài sản đã được tặng thông qua chuyển nhượng quyền sở hữu, hoặc tài sản mà chủ sở hữu ban đầu đã từ bỏ quyền lực, sẽ được tính vào tổng giá trị tài sản của chủ sở hữu ban đầu nếu việc chuyển nhượng diễn ra trong vòng ba năm sau khi anh ta chết. Nếu tài sản tặng phẩm không đáp ứng yêu cầu, giá trị của tài sản sẽ được thêm vào giá trị của bất động sản tại thời điểm chủ sở hữu ban đầu chết, làm tăng giá trị của nó và thuế bất động sản áp đặt lên nó.
Phá vỡ quy tắc ba năm
Quy tắc ba năm ngăn chặn các cá nhân tặng tài sản cho con cháu hoặc các bên khác một khi cái chết sắp xảy ra trong nỗ lực tránh thuế bất động sản. Quy tắc này không bao gồm tất cả các tài sản được tặng hoặc chuyển nhượng trong ba năm đó và chủ yếu tập trung vào các chính sách bảo hiểm hoặc tài sản mà người chết giữ lại tiền lãi.
Thuế bất động sản có thể cao; do đó, nhiều gia đình lập kế hoạch cho các tiểu bang của họ xây dựng các chiến lược quy hoạch bất động sản có chủ ý, cân bằng cơ hội để lại tài sản quan trọng cho người thụ hưởng hoặc người thừa kế của họ và chi phí thuế. Thuế bất động sản bao gồm mọi thứ mà người ta sở hữu hoặc có lợi ích vào ngày chết, bao gồm nhưng không giới hạn ở tiền mặt và chứng khoán, bất động sản, bảo hiểm, ủy thác, niên kim và lợi ích kinh doanh.
Giá trị thị trường hợp lý của các tài sản này được sử dụng, khác (và thường cao hơn) so với số tiền mà cá nhân ban đầu mua chúng. Tổng số của tất cả các mặt hàng này được gọi là tổng tài sản. Sau khi nộp tổng tài sản, một số khoản khấu trừ được phép đến bất động sản chịu thuế của một người, bao gồm các khoản thế chấp và các khoản nợ khác, chi phí quản lý, các tổ chức từ thiện đủ điều kiện và tài sản chuyển cho vợ hoặc chồng còn sống. Điều này dẫn đến số tiền ròng của bất động sản và thuế được tính. Kể từ năm 2018, Dịch vụ Doanh thu Nội bộ (IRS) chỉ yêu cầu nộp đơn cho các bất động sản có tổng tài sản kết hợp và quà tặng chịu thuế trước đó vượt quá 11.180.000 đô la.
Quy tắc ba năm và chiến lược tặng quà
Một số chiến lược tặng quà tồn tại để giúp giảm giá trị bất động sản và tránh mức thuế cao nhất. Chúng bao gồm nhưng không giới hạn ở việc tin tưởng sống tặng quà, diễn ra khi một người vẫn còn sống. Khi tặng quà, điều quan trọng là phân phối tài sản sẽ đánh giá cao đáng kể trong tương lai, đặc biệt là nếu nó chưa tăng giá trị. Điều này sẽ loại trừ giá trị hiện tại của nó từ bất động sản của nhà tài trợ và cũng loại bỏ sự đánh giá cao trong tương lai từ di sản.
