Đạo luật thống nhất chuyển sang vị thành niên (UTMA) là gì?
Đạo luật đồng phục chuyển sang vị thành niên (UTMA) cho phép trẻ vị thành niên nhận được quà tặng như tiền, bằng sáng chế, tiền bản quyền, bất động sản và mỹ thuật, mà không cần sự trợ giúp của người giám hộ hoặc người được ủy thác. Tài khoản UTMA cho phép người tặng quà hoặc người giám hộ được chỉ định quản lý tài khoản của trẻ vị thành niên cho đến khi người đó đủ tuổi. UTMA cũng bảo vệ trẻ vị thành niên khỏi các hậu quả về thuế đối với quà tặng, lên đến một giá trị được chỉ định.
Hiểu luật đồng phục chuyển sang vị thành niên
Cách thức đồng phục chuyển sang đạo luật vị thành niên (UTMA)
UTMA là một phần mở rộng của Đạo luật tặng quà cho trẻ vị thành niên (UGMA), được giới hạn trong việc chuyển nhượng chứng khoán. Lưu ý rằng, trong khi UTMA cung cấp cách xây dựng tài khoản tiết kiệm miễn thuế cho trẻ em vị thành niên, tài sản sẽ được tính là một phần của bất động sản chịu thuế của người giám hộ cho đến khi trẻ vị thành niên chiếm hữu. UTMA được hoàn thành vào năm 1986 bởi Hội nghị các ủy viên quốc gia về Luật thống nhất của Nhà nước và được hầu hết trong số 50 tiểu bang thông qua. Nó cho phép trẻ vị thành niên nhận quà tặng và tránh hậu quả về thuế cho đến khi họ đủ tuổi hợp pháp cho tiểu bang, thường là tuổi 18 hoặc 21.
Mặc dù UTMA cung cấp cách xây dựng tài khoản tiết kiệm miễn thuế cho trẻ em vị thành niên, tài sản sẽ được tính là một phần của bất động sản chịu thuế của người giám hộ cho đến khi trẻ vị thành niên chiếm hữu .
UTMA so với UGMA
Sự khác biệt giữa UTMA và UGMA là thời gian đáo hạn. UTMA cho phép đáo hạn trước khi trao cho người thụ hưởng, tối đa 25 năm. UGMA đáo hạn sau 18 năm.
Ngày kết thúc cho mỗi khác nhau là tốt. Trong khi chấm dứt UGMA là 18 tuổi, tuổi chấm dứt đối với UTMA là 21. Hơn nữa, tài khoản UGMA cho phép cha mẹ tặng quà như tiền, cổ phiếu hoặc bảo hiểm nhân thọ. Tuy nhiên, tài khoản UTMA chỉ cho phép quyên góp tài sản cơ bản.
Lịch sử pháp lý
UTMA tương tự như phiên bản gốc của UGMA được phát triển vào năm 1956 và được sửa đổi vào năm 1966. UGMA cung cấp một cách để chuyển tài sản cho trẻ vị thành niên mà không cần phải tin tưởng chính thức. Nó cho phép tài sản được quản lý bởi một người giám sát được chỉ định bởi nhà tài trợ. Tài sản sau đó được chuyển cho trẻ vị thành niên khi trẻ vị thành niên đủ tuổi hợp pháp ở tiểu bang nơi món quà được thực hiện.
UTMA kết hợp ngôn ngữ của UGMA và mở rộng định nghĩa ban đầu về quà tặng ngoài tiền mặt và chứng khoán để bao gồm bất động sản, tranh vẽ, tiền bản quyền và bằng sáng chế. Tùy thuộc vào mỗi tiểu bang để thông qua hoặc sửa đổi UTMA. Tiểu bang Florida đã thông qua một đạo luật vào năm 2015 cho phép tài sản được giữ bởi người giám sát cho đến khi vị thành niên 25 tuổi nếu muốn.
Chìa khóa chính
- Đạo luật đồng phục chuyển sang vị thành niên (UTMA) cho phép trẻ vị thành niên nhận quà tặng mà không cần sự trợ giúp của người giám hộ hoặc người được ủy thác. Người chưa thành niên có thể tránh hậu quả về thuế cho đến khi họ đủ tuổi hợp pháp cho tiểu bang. Nhà tài trợ có thể đặt tên cho người giám hộ có nghĩa vụ ủy thác quản lý và đầu tư tài sản thay cho người vị thành niên cho đến khi vị thành niên đủ tuổi hợp pháp.
Tác động về thuế
Bắt đầu từ năm 2018, IRS cho phép loại trừ thuế quà tặng lên tới 15.000 USD mỗi người cho một món quà đủ điều kiện, bao gồm cả quà tặng cho trẻ vị thành niên. UTMA cung cấp một cách thuận tiện cho trẻ em để tiết kiệm và đầu tư mà không phải chịu gánh nặng thuế. Số An sinh xã hội của trẻ vị thành niên được sử dụng cho mục đích báo cáo thuế trên tài khoản UTMA. Cũng cần lưu ý rằng vì tài sản được giữ trong tài khoản UTMA thuộc sở hữu của trẻ vị thành niên, điều này có thể có tác động tiêu cực khi trẻ vị thành niên xin hỗ trợ tài chính hoặc học bổng giáo dục.
Kiểm soát tài sản
Đạo luật cho phép nhà tài trợ đặt tên cho người giám hộ, người có nghĩa vụ ủy thác quản lý và đầu tư tài sản thay cho trẻ vị thành niên cho đến khi trẻ vị thành niên đủ tuổi hợp pháp. Tài sản thuộc về trẻ vị thành niên kể từ khi tài sản được tặng. Nếu nhà tài trợ chết trong khi phục vụ như người giám hộ, giá trị của tài sản giám hộ được bao gồm trong tài sản của nhà tài trợ.
